Отчет по практике в ТОО «ОП Казына-1»

• пересылаемая по внешним каналам информация должна иметь сертифицированную аппаратную или криптографическую защиту;

• при работе в локальной сети должно быть обеспечено разграничение прав доступа пользователей к данным, функциям и ресурсам системы;
• каждый пользователь системы должен иметь свой пароль, который недоступен для просмотра и может быть изменен только лично пользователем или администратором;
• администратор системы должен иметь возможность аудита всех событий, связанных с действиями каждого пользователя;
• обеспечение полной сохранности информации в электронных активах и базы данных при наступлении любого из следующих событий:
• полное или частичное отключение электропитания на любом участке питания и в любое время;
• возникновение неисправностей рабочих станций, периферийного и телекоммуникационного оборудования;

6. гарантирование целостности данных, обеспечиваемое отсутствием иных средств доступа к данным, кроме как через интерфейс пользователя программного обеспечения электронного журнала реестров;

7. гарантирование целостности программного обеспечения, обеспечиваемое отсутствием средств разработки и отладки программ на рабочем месте пользователя.

      Уполномоченный  банк должен до начала использования  в своих обменных пунктах программного обеспечения электронного журнала реестров уведомить центральный аппарат Национального банка и соответствующий филиал Национального банка. Уведомление должно содержать перечень обменных пунктов уполномоченного банка, которые прекращают ведение журналов реестров на бумажном носителе с указанием даты перехода на электронный журнал реестров.

      Рабочее место пользователя электронного журнала  реестров должно быть организовано в  соответствии с требованиями, обеспечивающую информационную безопасность, включающие следующие организационные меры:

1. местонахождение, специальное оборудование и охрана помещения, в котором используется программное обеспечение электронного журнала реестров должны исключать возможность неконтролируемого проникновения в это помещение лиц, не допущенных к рабочему месту;
2. помещение, в котором используется программное обеспечение, должно соответствовать требованиям, предъявляемым к помещениям обменных пунктов;
3. приказом руководителя уполномоченного банка, в котором используется программное обеспечение электронного журнала реестров, определяются:

• работы (порядок работы в вечернее время, в выходные и праздничные дни и режим др.);

• список сотрудников, допущенных к рабочему месту в особых случаях (плановое и внеплановое техобслуживание, применение, установка и своевременное обновление лицензированных антивирусных программ и т.п.);
• порядок тестирования, своевременного распространения, контроля за внедрением новых версий программного обеспечения электронного журнала реестров, а также обновления и распространения технологических инструкций;
• порядок хранения и использования технологических средств, внешних носителей, паролей, кодовых слов или другой информации, обеспечивающих доступ к рабочему месту.

        Ежедневные реестры, ведение которых  осуществляется с использованием программного обеспечения, должны быть распечатаны не менее чем в двух экземплярах и подписаны кассиром обменного пункта. Один из реестров подшивается в документы для банка, другой – остается в обменном пункте. Реестры, остающиеся в обменном пункте, должны быть в конце месяца сформированы в сшивы, все страницы сшива должны быть пронумерованы и в конце сшива должна быть учинена заверительная надпись со стороны уполномоченного банка. Отчетные документы для формирования консолидированного баланса должны на ежедневной основе передаваться в головной банк через модемную или иную связь, которая является частью программного обеспечения электронного журнала реестров.

      Далее рассмотрим особенности обменных операций с наличной иностранной валютой в сумме, эквивалентной 200 долларам США и при одноразовой покупки физическим лицом свыше 3000 долларов США, порядок документального их оформления и отражения в журнале реестров.

      Также более подробно рассмотрим порядок  заполнения ежедневного отчета, так  как это является неотъемлемой работой каждого кассира обменного пункта валюты.

      Обменные  операции с наличной иностранной  валютой на сумму, эквивалентную 500 долларам США и выше, осуществляется только при предъявлении физическим лицом документа, удостоверяющего личность. В случае отказа клиента от предъявления документа, удостоверяющего личность, обменная операция с наличной иностранной валютой не осуществляется. При каждой покупке или продаже валюты, эквивалентной 500 долларам США и выше обязательно заполнение через копировальную бумагу справок-сертификатов – документов строгой отчетности (приложение 4).

      Также по просьбе клиента справки-сертификаты  выписываются независимо от суммы приобретенной или проданной иностранной валюты. При оформлении справок-сертификатов в журнале реестров обязательно фиксируется фамилия, инициалы и данные документа, удостоверяющего личность клиента. Данные, содержащиеся в справках-сертификатах должны совпадать с данными журнала реестров.

      Первый  экземпляр справки-сертификата выдается физическому лицу; второй экземпляр из книжки не изымается. Переоформление справок-сертификатов на другие лица не допускается.

      Справки-сертификаты  должны быть подписаны руководителем  и главным бухгалтером обменного пункта, кассиром обменного пункта и скреплены печатью. Книжки справок-сертификатов учитываются в специальном журнале, где указывается серия, номер, дата выдачи, кассир, выданному в подотчет и его подпись. Использованные книжки справок-сертификатов со вторыми экземплярами хранятся обменным пунктом в течение 5 лет со дня оформления последней записи. Обменный пункт обязан обеспечить надлежащие: учет, хранение и сохранность бланков справок-сертификатов. В случае их утраты, порчи, повреждения или уничтожения обменный пункт должен незамедлительно уведомить об этом филиал Национального банка и с участием представителя филиала Национального банка составить соответствующий акт.

      Покупка физическим лицом наличной иностранной  валюты в безналичном порядке может осуществляться только с использованием банковского счета и платежной карточки.

      Национальный  банк вправе устанавливать размер максимальной покупки наличной иностранной валюты за наличные тенге одним физическим лицом в течение одного дня в одном обменном пункте путем принятия постановления Совета директоров.

      В конце рабочего дня кассир обменного пункта оформляет не менее чем в двух экземплярах отчет об объемах покупки и продажи иностранной валюты в соответствии с приложением №6, на основании журнала реестров и кассовых зет отчетов (Z).

      Вначале заполняются реквизиты: название обменного пункта, дата составления.

      В первой строке «Получено валюты и  тенге» заносится остаток на начало по видам валюты (гр.B и гр.I). Во второй графе подсчитывается сумма валюты в тенге по официальному курсу, установленному Национальным банком республики Казахстан и подводится итоговая сумма валюты в тенговом эквиваленте. Также заносится остаток на начало в тенге (гр.1). На основании этих остатков заполняется кассиром расходный кассовый ордер по тенге и расходный валютный ордер по иностранной валюте.

      Во  второй строке «Куплено валюты» указывается  вид валюты, курс покупки, сумма валюты, купленная за день. Во второй графе подсчитывается сумма в тенге по официальному курсу; в третьей графе – сумма в тенге по курсу покупки, установленному в обменном пункте; в четвертой – выводится выручка за купленную валюту: гр. 2 минус гр. 3.

      В третьей строке «Продано валюты»  указывается вид валюты, курс продажи, сумма валюты, проданная за день. Графы 2 и 3 заполняются аналогично как и при купленной валюте, только здесь учитывается проданная валюта за день. В графе 4 подсчитывается выручка то продажи валюты: гр. 3 минус гр. 2.

      В четвертой строке «Сдано валюты и  тенге» выводится остаток на конец следующим образом:

• по валюте – остаток на начало плюс куплено валюты минус продано валюты;
• по тенге – остаток на начало плюс продано валюты в тенге по курсу продажи минус куплено валюты в тенге по курсу покупки.

      Во  второй графе записывается остаток  валюты на конец в тенге по официальному курсу и подводится итоговая сумма  в тенге.

      На  основании этих остатков заполняются  соответственно приходный кассовый ордер по тенге и приходный  валютный ордер по валюте.

      После того как заполнили в ежедневном отчете все строки и графы подсчитывается чистая выручка за день в четвертой  графе: итоговая сумма строки 2 плюс итоговая сумма строки 3.

      Ниже  ставится подпись кассира обменного  пункта и бухгалтера уполномоченной организации.

      С обратной стороны ежедневного отчета приклеиваются Z-отчеты, снятые за день на кассовом аппарате. Один экземпляр ежедневного отчета об объемах покупки и продажи иностранной валюты хранится в обменном пункте.

      Ежемесячно  обменный пункт представляет в филиал национального банка отчетность об объемах покупки и продажи  валюты в соответствии со сроками, установленными филиалом Национального банка (приложение № 7).

      В ежемесячном отчете указывается  регистрационный номер, адрес и  название обменного пункта.

      В первой таблице отражается покупка  иностранной валюты. В соответствующих графах записывается наименование валюты, средневзвешенный курс за единицу валюты, наименьший курс, наибольший курс, общий объем покупки иностранной валюты у физических лиц. В графе «Из общего объема» указывается объем покупки по средневзвешенному курсу, объем покупки по наименьшему курсу и объем покупки по наибольшему курсу.

      Вторая  таблица «Продажа иностранной валюты»  заполняется аналогично первой, только вместо курсов и объемов покупки валюты указываются курсы и объемы по продаже валюты.

      Ежемесячный отчет заполняется на основании  ежедневных отчетов за соответствующий месяц.

      Средневзвешенный  курс можно вычислить по следующей  формуле:

         ,

       где - курсы покупки или продажи валюты,

              - количество валюты, купленной или проданной по соответствующему курсу.

       Ниже ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера обменного пункта.

       Можно выделить еще одну особенность  обмена валюты. Обмен одной иностранной валюты на другую при составлении форм отчетности отражается в виде двух операций:

       - покупка обменным пунктом  одной иностранной валюты за  тенге по курсу покупки данного  вида валюты данным обменным  пунктом;

       - продажа обменным пунктом  другой иностранной валюты за  тенге по курсу продажи данного  вида валюты этим обменным  пунктом.

       Кассир обменного пункта в  обязательном порядке должен заполнить  «Книгу кассира операциониста пункта обмена валюты», которая оформляется на основании следующих документов:

       1.  ежедневного отчета с  приложением Z-отчетов, снятых по кассовому аппарату за день;

       2.  журнала реестров – откуда  берутся общие объемы покупки, продажи иностранной валюты за день.

       Книга кассира-операциониста разделена  на графы, куда заносятся: дата, обозначение  валют, сумма кассы на начало смены  в валюте и в тенге. В отчете за смену о покупке-продаже валюты заносится количество купленной и проданной валюты за смену по курсу обменного пункта в тенге. После этого выводится остаток в кассе на конец смены. Суммарные данные фискального счетчика записывают отдельно по покупке и по продаже валюты: начало смены – берется из предыдущего Z-отчета; конец смены – из Z-отчета, снятого в конце дня.

       При работе с кассовым аппаратом  при обмене валюты могут возникнуть ошибки: при выбивании неправильного чека, несоответствующей суммы валюты, которые тоже заносятся в книгу кассира-операциониста в графу «Ошибочные чеки». Здесь указывается количество чеков, сумма валюты и сумма по курсу покупки, продажи валюты в тенге. Далее ставится подпись кассира и бухгалтера обменного пункта.