Порядок и методы составления отчета о движении денег, аудит и анализ его основных показателей

Наименование показателей

Код строки

За отчетный

период

За предыдущий период

1

2

3

4

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств,  всего 

010

407358131,25

1371278,15

в том числе:

реализация товаров

011

407354436,00

предоставление услуг

012

-

авансы полученные

013

-

-

дивиденды

014

-

-

прочие поступления

015

3 695,25

1371278,15

2. Выбытие денежных средств, всего

020

405984603,12

-

в том числе:

платежи поставщикам за товары и  услуги

021

389566768,08

-

авансы выданные

022

-

-

выплата по заработной плате

023

8 502419,40

-

выплата вознаграждения по займам

024

-

-

корпоративный подоходный налог

025

1920844,00

-

другие платежи в бюджет

026

3471118,73

-

прочие выплаты

027

2523452,91

-

3. Чистая сумма денежных средств  от операционной деятельности (стр.010 - стр.020)

030

1373528,13

1371278,15

II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств,  всего в том числе: 

040

-

-

реализация основных средств

041

-

-

реализация нематериальных активов

042

-

-

реализация других долгосрочных активов

043

-

-

реализация финансовых активов

044

-

-

погашение займов, предоставленных другим организациям

045

-

-

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы организациям

046

-

-

прочие поступления

047

-

-

2. Выбытие денежных средств,  всего в том числе: 

050

848 404,00

-

приобретение основных средств

051

716 450,00

-

приобретение нематериальных активов 

052

131 954,00

-

приобретение других долгосрочных активов

053

-

-

приобретение финансовых активов

054

-

-

предоставление займов другим организациям

055

-

-

фьючерсные и форвардные контракты

056

-

-

опционы и свопы прочие выплаты

057

-

-

3. Чистая сумма денежных средств  от инвестиционной деятельности (стр.040 - стр.050)

060

(848404,00)

-

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств,  всего 

070

-

-

в том числе:

эмиссия акций и других ценных бумаг

071

-

-

получение займов

072

-

-

получение вознаграждения по финансируемой  аренде

073

-

-

прочие поступления

074

-

-

2. Выбытие денежных средств,  всего

080

-

-

в том числе:

погашение займов

081

-

-

приобретение собственных акций

082

-

-

выплата дивидендов

083

-

-

прочие

084

-

-

3. Чистая сумма денежных средств  от финансовой деятельности (стр.070 - стр.080)

090

-

-

Итого: Увеличение +/ - уменьшение денежных средств (стр.030 +/ - стр.060 +/ - стр.090)

525124,13

1371278,1

Денежные средства и их эквиваленты  на начало отчетного периода

1371278,15

-

Денежные средства и их эквиваленты  на конец отчетного периода

1896402,28

1371278,15

АКТИВЫ

Код строки

На конец

отчетного

периода

На начало

отчетного

периода

1

2

3

4

I. Краткосрочные активы

Денежные средства и их эквиваленты

010

1 896 402,28

1 371 278,15

Краткосрочные финансовые инвестиции

011

-

-

Краткосрочная дебиторская задолженность

012

65940457,18

51561454,12

Запасы

013

52143585,53

34324893,73

Текущие налоговые активы

014

(2 998,00)

248863,44

Долгосрочные активы, предназначенные  для продажи

015

-

-

Прочие краткосрочные активы

016

386089,26

1124564,74

Итого краткосрочных  активов

100

120363536,25

88631054,18

II. Долгосрочные активы

Долгосрочные финансовые инвестиции

020

_

_

Долгосрочная дебиторская задолженность

021

-

-

Инвестиции, учитываемые методом  долевого участия

022

-

Инвестиционная недвижимость

023

-

-

Основные средства

024

1 245 178,91

714 373,71

Биологические активы

025

.

-

Разведочные и оценочные активы

026

.

_

Нематериальные активы

027

362 649, 19

344 677,87

Отложенные налоговые активы

028

-

-

Прочие долгосрочные активы

029

-

-

Итого долгосрочных активов

200

1 607 828,10

1 059 051,58

БАЛАНС (строка 100 + строка 200)

121971364,35

89690 105,76

ПАССИВЫ

Код строки

На конец

отчетного

периода

На начало

отчетного

периода

1

2

3

4

III. Краткосрочные обязательства

Краткосрочные финансовые обязательства

030

Обязательства по налогам

031

635 143,00

78 678,54

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам

032

(1 648,86)

(1 647,86)

Краткосрочная кредиторская задолженность

033

105339701,14

78 819812,18

Краткосрочные оценочные обязательства

034

-

Прочие краткосрочные обязательства

035

-

-

Итого краткосрочных обязательств

300

105973195,28

78 896 842,86

IV. Долгосрочные обязательства

[Долгосрочные финансовые обязательства

040

Долгосрочная кредиторская задолженность

041

-

-

Долгосрочные оценочные обязательства

042

Отложенные налоговые обязательства

043

Прочие долгосрочные обязательства

044

Итого долгосрочных обязательств

400

V. Капитал

Выпущенный капитал

050

560 000,00

560 000,00

Эмиссионный доход

051

-

-

Выкупленные собственные долевые  инструменты

052

-

-

Резервы

053

-

-

Нераспределенный доход (непокрытый убыток)

054

15438169,07

10233262,90

Доля меньшинства

055

-

-

Итого капитал

500

15998169,07

10793262,90

БАЛАНС (строка 300 + строка 400 + строка 500)

121971364,35

89690105,76

Наименование показателей

Код стр.

За отчетный период

За предыдущий период

Доход от реализации продукции и  оказания услуг

010

369994390

260811988

Себестоимость реализованной продукции  и оказанных услуг

020

315612577

227531679

Валовая прибыль (стр.010 - стр.020)

030

54381813

33280309

Доходы от финансирования

040

Прочие доходы

050

3943

Расходы на реализацию продукции и  оказание услуг

060

Административные расходы

070

46952167

30075274

Расходы на финансирование

080

Прочие расходы

090

25043

Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия

100

Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр.030 + стр.040 + стр.050 - стр.060 - стр.070 - стр.080 - стр.090 +/ - стр.100)

110

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности

120

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.110 +/ - стр.120)

130

7404603

3208978

Расходы по корпоративному по доходному  налогу

140

2199697

1021611

Итоговая прибыль (убыток) за период (стр.130 - стр.140) до вычета доли меньшинства

150

5204906

2187367

Доля меньшинства

160

Итоговая прибыль (убыток) за период (стр.150 - стр.160)

170

5204906

2187367

Прибыль на акцию

180

Показатели

Сумма

1. Движение денег от  операционной деятельности

Чистая прибыль

5204906

Корректировки для сверки чистой прибыли:

Амортизация ОС

354325

Изменение товарно-материальных запасов

+43394816

Изменение дебиторской задолженности

-37363741

Изменение кредиторской задолженности

14160

Изменение расчетов с бюджетом

1899

Изменение прочих активов

-576

Прочие поступления

3695

Прочие выплаты

2523453

Чистая сумма денег  от операционной деятельности

1373528,13

2. Движение денег от инвестиционной деятельности

2.1 Поступление денег: 

Доход от реализации основных средств, нематериальных активов

Доход от реализации финансовых инвестиций

Прочие поступления

2.2 Выбытие денег: 

Приобретение основных средств

716450

Приобретение нематериальных активов

131954

Приобретение финансовых инвестиций

Прочие выплаты

Чистая сумма денег  от инвестиционной деятельности

(848404)

3. Движение денежных средств  от финансовой деятельности

3.1 Поступление денег:

Выпуск акций

Получение банковских займов

Поступления вкладов учредителей

Прочие поступления

3.2 Выбытие денег

Погашение банковских займов

Приобретение собственных акций

Выплата дивидендов

Прочие выплаты

Чистая сумма денег от финансовой деятельности

Чистое изменение в денежных средствах и эквивалентах

Деньги на начало отчетного периода

1371278,15

Деньги на конец отчетного периода

1896402,28

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

1.

Аудит проведения подготовительных работ  перед составлением финансовой отчетности

16.01.08 - 18.01.08

Касенова С.Д.

2.

Аудит составления финансовой отчетности

20.01.08 - 22.01.08

Касенова С.Д.

3.

Аудит взаимоувязки показателей отчетности

23.01.08 - 24.01.08

Касенова С.Д.

4

Экспресс-анализ

25.01.08- 26.01.08

Касенова С.Д.

Расчет показателей финансовой устойчивости и ликвидности

27.01.08-28.01.08

Касенова С.Д.

№ п/п

Перечень аудиторских процедур

Период

Документы аудитора

Методы получения докзательств

1.

Аудит проведения подготовительных работ  пред составлением бухгалтерской отчетности

16.01.06

Опрос, арифметический расчет, проверка документов

1.1

Проверка результатов проведенной инвен-таризации имущества и обязательств

17.01.06

-

Опрос, проверка документов

1.2

Проверка закрытия счетов

18.01.06

Проверка правильности отражения  оборот по счету 1210 "Продажи"

Опрос, арифметический расчет прослеживание

2.

Аудит составления бухгалтерской отчетности

20.01.06

Прослеживание, опрос, арифметический расчет

2.1

Проверка правильности составления  бухгалтерского баланса (форма №1)

20.01.06

Альтерна-тивный баланс

Прослеживание, опрос, арифметический расчет, составление альтернативного  баланса

2.2

Проверка правильности составления  отчета о доходах и расходах (форма  №2)

21.01.06

Сверка тож-дественности показателей  формы №2 и главной книги

Прослеживание, опрос, арифметический расчет

2.3

Проверка правильностти составления  отчета о движении денег (форма №3)

21.01.06

Сверка тож-дественности формы  №4 с главной книгой и журналами-ордерами №1 и №2

Прослеживание, опрос, арифметический расчет

3.

Аудит взаимоувязки показателей отчетности

23.01.06

Сопоставление

3.1

Проверка взаимоувязки показателей формы №1 и №3

23.01.06

Взаимоувязка показателей формы  №1 и формы №3

Сопоставление