Раскрытие в отчетности информации о расчетах с поставщиками и покупателями

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2012 в 20:26, курсовая работа

Описание

Целью данного исследования является анализ организации учета расчетов с покупателями и заказчиками, а также выработка рекомендаций по устранению недостатков и оптимизации систем внутреннего контроля на предприятии.
Задачами данной работы являются:
1.рассмотрение экономико-правовых аспектов расчетов с покупателями и заказчиками коммерческой организации;
2.классификация расчетов с покупателями и заказчиками;
3.анализ нормативной базы, регулирующей порядок учета и методику аудита расчетов с покупателями и заказчиками
4.обзор принципов бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками коммерческой организации
Данная работа основывается на книгах и статьях российских и зарубежных авторов, а также широко применяемых во всем мире методиках АССА и СРА.

Содержание

Введение 3
1 Раскрытие в отчетности информации о расчетах с покупателями и
заказчиками экономического субъекта 5
Нормативное регулирование вопроса раскрытия в отчетности
информации о расчетах с покупателями и заказчиками экономического субъекта 5
1.2 Раскрытие в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках
информации о расчетах с покупателями и заказчиками 7
1.3 Раскрытие в приложении к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях
и убытках, в пояснительной записке информации о расчетах с
покупателями и заказчиками 13
2 Организационно – экономическая характеристика объекта исследования
ООО «Уральский лес» 17
2.1 Краткая характеристика объекта исследования 17
2.2 Раскрытие в отчетности объекта исследования информации о расчетах с
покупателями и заказчиками 27
2.3 Нарушения по отражению в отчетности объекта исследования
информации о расчетах с покупателями и заказчиками 33
2.4 Пути совершенствования формирования в отчетности расчетов с
покупателями и заказчиками 39
3 Практическое задание 46
3.1 Формирование бухгалтерского баланса (Форма №1) 46
3.2 Формирование отчета о прибылях и убытках (Форма №2) 59
Заключение 63
Список использованных источников 65

Скачать (311.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 5 файлов

1 часть.docx

— 73.97 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

2 часть.docx

— 223.24 Кб (Скачать документ)

Для снижения дефицита собственных оборотных средств необходимо:

-увеличивать собственный капитал предприятия за счет реинвестиций из чистой прибыли;

-увеличивать долгосрочные займы и кредиты, привлекаемые в оборот предприятия;

-уменьшать внеоборотные активы за счет реализации излишнего и ненужного оборудования.

Из таблицы видно, что долгосрочные кредиты и займы растут высокими темпами, поэтому акцентировать на них внимание было бы не целесообразно.

Собственный капитал безусловно необходимо наращивать, так как его доля в 2011 году составляет всего 30% от величины валюты баланса,

Уменьшить внеоборотные активы возможно за счет вывода из оборота основных средств, к тому же на предприятии уже созданы все предпосылки для такого шага. Воспользовавшись данным методом снижения внеоборотных активов, предприятие получает возможность сократить дефицит собственных оборотных средств[24, c. 78].

3 Практическое задание

3.1 Формирование бухгалтерского баланса (Форма №1)

Таблица 1- Данные для формирования бухгалтерского баланса

экономического субъекта

№ п/п	Показатели	Сумма тыс.р.
	Показатели	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода
	А	1	2
1	Стоимость остатков материалов	414068	329741
2	Гарантии, выданные поставщикам в качестве векселей	369750	444550
3	Стоимость арендованных основных средств	2599654	2179400
4	Наличные денежные средства	34716	54521
5	Сумма безналичных денежных средств в валюте РФ	422981	626803
6	Задолженность заказчикам	304405	216009
7	Задолженность бюджету	1075358	1120933
8	Стоимость остатков готовой продукции	635899	508423
9	Стоимость отложенных налоговых активов	212818	236431
10	Первоначальная /восстановительная/ стоимость основных средств	148190389	145849338
11	Задолженность по займам, полученным на 9 месяцев	1466250	1785388
12	Задолженность персоналу по заработной плате	16627805	14873573
13	Стоимость залогового обязательства банку по обеспечению возврата кредита	3879509	1338009
14	Условная стоимость бланков дипломов	6158	4778
15	Амортизация основных средств	48184151	51389940
16	Доля собственности в уставном капитале дочернего ООО	26335	42889
17	Задолженность покупателей	353401	266438
18	Задолженность учредителям по выплате дивидендов	1559972	181583
19	Доходы будущих периодов	181438	306223
20	Средства целевого финансирования	395355	10323873
21	Стоимость векселей, полученных от покупателей в качестве гарантий	303357	208915
22	Стоимость поручительства при получении кредита банка	2645616	1955350
23	Излишне перечисленная сумма налога на прибыль	31480	21921
24	Основные средства, переданные в прокат	303585	387757
25	Стоимость незавершенного объекта строительства	2179560	11156660
26	Стоимость отложенных налоговых обязательств	218556	266438
27	Прибыль /убыток/ прошлых лет	4006495	5140056
28	Задолженность персонала по возмещению материального ущерба	4886	13161
29	Стоимость оборудования к установке	218357	338743
30	Первоначальная стоимость патента	74338	47958
31	Часть стоимости патента, перенесенная на стоимость готовой продукции	58231	32700
32	Задолженность покупателей, взыскиваемая в претензионном порядке	96516	83688
33	Средства на депозитном счете	153000	977500

Продолжение таблицы 1

	А	1	2
34	Сумма депонированной заработной платы	96088	53656
35	Задолженность подотчетным лицам	84283	65834
36	Стоимость путевок в дома отдыха и санатории, приобретенных для сотрудников	99669	106638
37	Задолженность работников по полученным ссудам	106666	147388
38	Величина Уставного капитала	50949850	50949850
39	Задолженность поставщикам и подрядчикам	529985	606514
40	Величина добавочного капитала	17248503	17248503
41	Задолженность по займам, выданным физическим лицам на 19 месяцев	16629	13164
42	Задолженность подотчетных лиц	46765	38355
43	Списанная 3 года назад задолженность покупателей	128294	181688
44	Задолженность поставщиков	62486	76085
45	Стоимость активов, предназначенных для перепродажи	98144	1918838
46	Задолженность по расчетам с государственными внебюджетными фондами	4831533	4314173
47	Задолженность банку по кредиту, срок возврата которого - 15 месяцев	3400000	1785000
48	Величина резервного капитала	2635000	2635000
49	Стоимость незавершенного производства	70570	52808
50	Износ жилого фонда	203297	276968

Таблица 2 – Дополнительная информация

Гарантии, выданные поставщикам в качестве векселей	435000	523000	369750	444550
Стоимость арендованных основных средств	3058417	2564000	2599654	2179400
Списанная 3 года назад задолженность покупателей	150934	213751	128294	181688
Стоимость залогового обязательства банку по обеспечению возврата кредита	4564128	1574128	3879509	1338009
Условная стоимость бланков дипломов	7245	5621	6158	4778
Стоимость векселей, полученных от покупателей в качестве гарантий	356891	245782	303357	208915
Стоимость поручительства при получении кредита банка	3112489	2300412	2645616	1955350

Содержание операции	Сумма в руб.		Корреспонденция счетов				Документы для основания проводки
			Дт		Кт
1	2		3		4		5
1.Экспортный товар изготовлен и из цеха, минуя склад предприятия, отправлен на пограничный пункт РФ по его производственной стоимости в 10000 руб.	10000		4513		20		Транспортный документ
2.Оплачены расходы по перевозке товара до погранпункта РФ в сумме 1000 руб.	1000		441		51		Оплаченный счет за перевозку
3.Предприятие перечислило на депозит таможни для оплаты экспортной
пошлины за товар и таможенных сборов 1218 руб.	1218	761		51		Выписка рас-четного счета
4.Товар поступил на таможню РФ. Его таможенная стоимость, указанная в ДТС, составляет 1000 долл., что по курсу ЦБ РФ на дату ДТС равно 1000 долл. х 12 руб./долл. = 12000 инв. руб. Экспортная пошлина (10%) = 1200 руб. Таможенные сборы в рублях (0,1%) – 12 руб. Сборы в инвалюте (0,05%) – 6 инв. руб. (0,5 долл.). По завершении таможенных процедур и платежей, произведенных с депозита таможни РФ, товар отправлен за границу: уплата пошлины и сборов в рублях в сумме 1212 руб.; уплата сборов в инвалюте на сумму 6 инв. руб.; отгрузка товара в страну экспорта в сумме 10000 руб.	1212 6 10000	441 442 4515		761 761 4513		Квитанция об уплате пошлины и сборов. Транспортный документ
5.Оплачены расходы по перевозке товара и его хранению на складе за границей на сумму 200 долл., или 2400 инв. руб.	10000 2400	4516 442		4515 522		Вариант, счета на оплату расходов по хранению, выписка по текущему валютному счету
6.Товар со склада за границей отправлен обратно в РФ как реимпортный. Оплачены расходы по доставке товара до погранпункта РФ на 100 долл., или 100 долл. х 15 руб./долл. = 1500 инв. руб.	10000 1500	4131 446		4516 522		Транспортный документ, вы-писка операций по текущему валютному счету, оплаченные счета по транспортным расходам
7.На депозит таможни РФ перечислено 17,6 руб. и 8,8 инв. руб. (0,55 долл.)	17,6 8,8	761 761		51 522		Поручение о перечислении средств

8.Реимпортный товар поступил на таможню РФ. Его таможенная стоимость составляет 1000 долл. + 100 долл. = 1100 долл., что по курсу ЦБ РФ на дату

составления ДТС равно 1100 долл. х 16

руб./долл. = 17600 инв. руб.

Таможенные сборы в рублях (0,1%) – 17,6 руб. и инвалюте (0,05%) – 8,8 инв. руб. оплачены с депозита таможни РФ. Товар отправлен на предприятия:

уплата сборов в рублях с сумме 17,6 руб.;

уплата сборов в инвалюте на сумму

8,8 инв. руб.

отправка товара на предприятие на

сумму 10000 руб.

17,6

8,8

10000

447

446

4134

761

4131

Квитанция об уплате сборов.

Транспортный документ

9.Оплачены расходы по доставке реим-портного товара до предприятия в сум-ме 1200 руб., в том числе НДС – 20 руб.

1000

447

Оплаченный счет по перевозке товара

10.Товар прибыл на предприятие и списан на счет 49

10000

4134

Бухгалтерская справка

11.Накладные расходы по реимпорту товара списываются на счет 49 в сумме 1508,8 инв. руб. и 1017,6 руб.

1508,8

1017,6

446

447

Бухгалтерская справка

12.Товар приходуется на склад по полной себестоимости

12526,4

Бухгалтерская справка

13.Накладные расходы по экспорту товара в сумме 2212 руб. и 2406 инв. руб. списываются на результаты

2212

2406

441

442

Бухгалтерская справка

14.Уплаченная ранее экспортная пошлина в сумме 1200 руб. начислена на счет таможенного органа и возвращена таможенным органом предприятию, таким образом убыток от реимпортной операции составил 3218 руб.

1200

761

Выписка операций по рас-четному счету, бухгалтерская справка

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	Руб.	Долл.
45.13	Экспортные товары в пути в РФ	150000
45.15	Экспортные товары в пути за границей	50000
44.1	Накладные расходы по экспорту в рублях	18300
44.2	Накладные расходы по экспорту в рублях	11520	400
62.11	Расчеты с иностранными покупателями в порядке инкассо	430950	15000
62.15	Расчеты с иностранными покупателями по предоставленному коммерческому кредиту	14250	500
62.31	Векселя (тратты), полученные в иностранной валюте	86280	3000
52.1	Транзитный валютный счет	14315	500
52.2	Текущий валютный счет	57860	2000

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	Руб.	Долл.
66.1	Ссудный счет в рублях по экспортным операциям	56800
76.5	Расчеты с иностранными покупателями по авансам	11580	400
98.1	Проценты по предоставленному коммерческому кредиту	603595	21000
99.1	Прибыли и убытки по экспортным операциям	98000
80	Уставный капитал (в части финансирования экспортных операций)	63500

введение.docx

— 20.55 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

приложение.docx

— 0 байт (Скачать документ)

содержание.docx

— 15.19 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

Информация о работе Раскрытие в отчетности информации о расчетах с поставщиками и покупателями