Раскрытие в отчетности информации о расчетах с поставщиками и покупателями

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2012 в 20:26, курсовая работа

Описание

Целью данного исследования является анализ организации учета расчетов с покупателями и заказчиками, а также выработка рекомендаций по устранению недостатков и оптимизации систем внутреннего контроля на предприятии.
Задачами данной работы являются:
1.рассмотрение экономико-правовых аспектов расчетов с покупателями и заказчиками коммерческой организации;
2.классификация расчетов с покупателями и заказчиками;
3.анализ нормативной базы, регулирующей порядок учета и методику аудита расчетов с покупателями и заказчиками
4.обзор принципов бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками коммерческой организации
Данная работа основывается на книгах и статьях российских и зарубежных авторов, а также широко применяемых во всем мире методиках АССА и СРА.

Содержание

Введение 3
1 Раскрытие в отчетности информации о расчетах с покупателями и
заказчиками экономического субъекта 5
Нормативное регулирование вопроса раскрытия в отчетности
информации о расчетах с покупателями и заказчиками экономического субъекта 5
1.2 Раскрытие в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках
информации о расчетах с покупателями и заказчиками 7
1.3 Раскрытие в приложении к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях
и убытках, в пояснительной записке информации о расчетах с
покупателями и заказчиками 13
2 Организационно – экономическая характеристика объекта исследования
ООО «Уральский лес» 17
2.1 Краткая характеристика объекта исследования 17
2.2 Раскрытие в отчетности объекта исследования информации о расчетах с
покупателями и заказчиками 27
2.3 Нарушения по отражению в отчетности объекта исследования
информации о расчетах с покупателями и заказчиками 33
2.4 Пути совершенствования формирования в отчетности расчетов с
покупателями и заказчиками 39
3 Практическое задание 46
3.1 Формирование бухгалтерского баланса (Форма №1) 46
3.2 Формирование отчета о прибылях и убытках (Форма №2) 59
Заключение 63
Список использованных источников 65

Скачать (311.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 5 файлов

1 часть.docx

— 73.97 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

2 часть.docx

— 223.24 Кб (Скачать документ)

БАЛАНС АКТИВНЫЕ СЧЕТА

№ счета	Статьи		Сальдо, руб.
№ счета	Статьи		До переоценки	После переоценки
45.13	Экспортные товары в пути в РФ		150000	150000
45.15	Экспортные товары в пути за границей		50000	50000
44.1	Накладные расходы по экспорту в руб.		18300	18300
44.2	Накладные расходы по экспорту в инвалюте		11520	11600
62.11	Расчеты с иностранными покупателями в порядке инкассо		430950	435000
62.15	Расчеты с иностранными покупателями по предоставленному коммерческому кредиту		14250	14500
62.31	Векселя (тратты), полученные в иностранной валюте		86280	87000
52.1	Транзитный валютный счет		14315	14500
52.2		Текущий валютный счет	57860	58000
		ИТОГО	833475	838900

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

№ счета	Статьи	Сальдо, руб.
№ счета	Статьи	До переоценки	После переоценки
66.1	Ссудный счет в рублях по экспортным операциям	56800	56800
76.1	Расчеты с иностранными покупателями по авансам	11580	11600
98.1	Проценты по предоставленному коммерческому кредиту	603595	609000
99	Прибыли и убытки по экспортным операциям	98000	98000
80	Уставный капитал (в части финансирования экспортных операций)	63500	63500
	ИТОГО	833475	838900

Операции по переоценке остатков по валютным счетам (экспорт)

Активные счета

1 операция. Дт 442 Кт 91 / 80 руб.

2 операция. Дт 6211 Кт 91 / 4050 руб.

3 операция. Дт 6215 Кт 91 / 250 руб.

4 операция. Дт 6231 Кт 91 / 720 руб.

5 операция. Дт 521 Кт 91 / 185 руб.

6 операция. Дт 522 Кт 91 / 140 руб.

Пассивные счета

1 операция. Дт 91 Кт 76 / 20 руб.

2 операция. Дт 91 Кт 98.1 / 5405 руб.

91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет Кредит

7) 20

8) 5405

4050

250

720

185

140

Оборот 5425

Импортные операции

Остатки по счетам на 1 июня 2001 в руб. составили (табл. 7.3)

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	Руб.	Долл.
41.31	Импортные товары в пути за границей	73828	2600
41.34	Импортные товары в пути в РФ	144310	5100
44.6	Накладные расходы по импорту в инвалюте	15054	520
44.7	Накладные расходы по импорту в рублях	17876
52.2	Текущий валютный счет	33728	1200
55.3	Аккредитивы за границей	22936	800

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	Руб.	Долл.
66.3	Ссудный счет на открытие аккредитивов за границей	39456	1370
66.4	Ссудный счет в инвалюте по импортным операциям	31757	1100
60.21	Расчеты с иностранными поставщиками по акцептованным счетам	174313	6200
60.23	Расчеты с иностранными поставщиками по гарантийным суммам	44330	1550
99	Прибыли и убытки по импортным операциям	11000

3.2 Формирование отчета о прибылях и убытках (Форма №2)

№ счета	Наименование счета	Сальдо, руб.
№ счета	Наименование счета	До переоценки	После переоценки
41.31	Импортные товары в пути за границей	73828	75400
41.34	Импортные товары в пути в РФ	144310	147900
44.6	Накладные расходы по импорту в инвалюте	15054	15080
44.7	Накладные расходы по импорту в рублях	17876	17876
52.2	Текущий валютный счет	33728	34800
55.3	Аккредитивы за границей	22936	23200
	ИТОГО	307732	314256

№ счета	Наименование счета	Сальдо, руб.
№ счета	Наименование счета	До переоценки	После переоценки
66.3	Ссудный счет открытие аккредитивов за границей	39456
66.4	Ссудный счет в инвалюте по импортным операциям	31757
60.21	Расчеты с иностранными поставщиками по акцептованным счетам	174313
60.23	Расчеты с иностранными поставщиками по гарантийным суммам	44330
99	Прибыли и убытки по импортным операциям	11000
80	Уставный капитал (в части финансирования импортных операций	6876
	ИТОГО	307732

Операции по переоценке остатков по валютным счетам (импорт)

Активные счета

1 операция. Дт 4131 Кт 91 / 1572 руб.

2 операция. Дт 4134 Кт 91/ 3590 руб.

3 операция. Дт 446 Кт 91 / 26 руб.

4 операция. Дт 522 Кт 91 / 1072 руб.

5 операция. Дт 553 Кт 91 / 264 руб.

Пассивные счета

6 операция. Дт 91 Кт 661 / 274 руб.

7 операция. Дт 91 Кт 664 / 143 руб.

8 операция. Дт 91 Кт 663 / 620 руб.

9 операция. Дт 91 Кт 6021/ 5487 руб[25, c. 78].

91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет Кредит

6) 274

143

620

5487

1572

3590

1072

265

Оборот 6524

Прочие активы и пассивы

Остатки по счетам на 1 июня 2001 года составили в руб. (до переоценки)

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	Руб.	Долл.
072	Импортное оборудование к установке	718776	25000
031	Долгосрочно арендуемые основные средства у иностранных арендодателей	150176	5200
63.1	Расчеты по претензиям с организациями РФ по внешнеэкономической деятельности	11000
63.2	Расчеты по претензиям с иностранными организациями	20251	700
76.3	Расчеты с иностранными дебиторами по сомнительным долгам	1731	60

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	Руб.	Долл.
97.2	Арендные обязательства за импортное оборудование	747760	26000
02.2	Износ долгосрочно арендуемых импортных основных средств	57800	2000
82.1	Резервы по сомнительным долгам иностранных фирм	26046	900
99	Прибыли и убытки по прочим операциям	11000
80	Уставный капитал (в части финансирования прочих активов)	59328	2060

БАЛАНС АКТИВНЫЕ СЧЕТА

№ счета	Наименование счета	Сальдо, рублей
№ счета	Наименование счета	До переоценки	После переоценки
072	Импортное оборудование к установке	718776	725000
031	Долгосрочно арендуемые основные средства у иностранных арендодателей	150176	150800
63.1	Расчеты по претензиям с организациями РФ по внешнеэкономической деятельности	11000	11000
63.2	Расчеты по претензиям с иностранными организациями	20251	20300
76.3	Расчеты с иностранными дебиторами по сомнительной задолженности	1731	1740
	ИТОГО	901934	908840

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

№ счета	Наименование счета	Сальдо, руб.
№ счета	Наименование счета	До переоценки	После переоценки
97.2	Арендные строительства за импортное оборудование	747760	754000
02.2	Износ долгосрочно арендуемых импортных основных средств	57800	58000
82.1	Резервы по сомнительным долгам иностранных фирм	26046	26100
80.3	Прибыли и убытки по прочим операциям	11000	11000
85.1	Уставный капитал (в части финансирования прочих активов)	59328	59740
	ИТОГО	901934	908840

введение.docx

— 20.55 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

приложение.docx

— 0 байт (Скачать документ)

содержание.docx

— 15.19 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

Информация о работе Раскрытие в отчетности информации о расчетах с поставщиками и покупателями