Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Октября 2011 в 20:10, дипломная работа
Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте.
Введение 3
Глава I. Теоретические основы учета денежных средств 4
1.1. Основные принципы учета денежных средств 4
1.2. Учет денежных средств в кассе 7
1.3. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках 15
1.4. Учет денежных средств на валютных счетах в банках 27
1.5. Учет денежных средств на специальных счетах в банках и переводов в пути 34
Глава II. Исследование учета денежных средств в ООО “ТД Кондитер” 44
2.1. Характеристика анализируемого предприятия 44
2.2. Характеристика формы бухгалтерского учета
и расчетному счету
2.3.1 Учет кассовых операций
2.3.2 Учет операций, связанных с расчетным счетом
Глава III. Анализ денежных средств ООО ТД “Кондитер”
3.1. Значение анализа движения денежных средств
3.2. Методика анализа денежных средств
3.3. Принципы составления отчета о движении денежных средств
3.4. Анализ отчета о движении денежных средств
ООО “ТД Кондитер”
Заключение
Литература
Выплата зарплаты
70
50.1
2 836,00
К
8 770,46
10.09.04
Выплата зарплаты 00000006
Выплата зарплаты
Выдано из кассы
Москвина Эрика
Анатольевна
<...>
Выплата зарплаты
70
50.1
1 831,00
К
10 601,46
10.09.04
Выплата зарплаты 00000006
Выплата зарплаты
Выдано из кассы
Романовский Сергей
Владимирович
<...>
Выплата зарплаты
70
50.1
2 436,00
К
13 037,46
10.09.04
Выплата зарплаты 00000006
Выплата зарплаты
Выдано из кассы
Турикова Тамара
Петровна
<...>
Выплата зарплаты
70
50.1
1 357,00
К
14 394,46
10.09.04
Выплата зарплаты 00000006
Выплата зарплаты
Выдано из кассы
Худгарян Лилия
Арсеновна
<...>
Выплата зарплаты
70
50.1
922,00
К
15 316,46
10.09.04
Выплата зарплаты 00000006
Выплата зарплаты
Выдано из кассы
Якутин Александр
Георгиевич
<...>
Выплата зарплаты
70
50.1
1 030,07
К
16 346,53
10.09.04
Приходный кассовый ордер 00000006
Поступл.в кассу:
Чек № 5756989 Приход:
Получение наличных
из банка
РГБ
Получение наличных из банка
50.1
16 500,00
51
Д
153,47
10.09.04
Расходный кассовый ордер 00000013
Выдача из кассы:
Возмещение перерасхода Расход:
Карнаухов Александр
Михайлович
Выдача под авансовый отчет
71.1
50.1
124,00
Д
29,47
Обороты за период
58 400,00
58 370,53
Сальдо на 30.09.04
29,47
Анализ счета:
50
за 3 Квартал 2004
г.
КПП 782601001 ООО "ТД
КОНДИТЕР"
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
С кред. Счетов
Сальдо на началоало
периода
51
58 400,00
70
58 135,70
71
234,83
Обороты за период
58 400,00
58 370,53
Сальдо на конец периода
29,47
Анализ показывает,
что в ООО “ТД Кондитер”
по кассе проходят только операции,
связанные с выплатой заработной
платы и расчетами с
2.2. Анализ учета
и движения денежных средств
на расчетном счете
Проанализируем
движение денег по счету 51 “Расчетный
счет”. Воспользуемся также карточкой
счета и анализом счета.
Карточка счета
51
за 3 Квартал 2004
г.
КПП 782601001 ООО "ТД
КОНДИТЕР"
Дата
Документ
Операции
Дебет
Кредит
Текущее сальдо
Счет
Сумма
Счет
Сумма
Сальдо на 01.07.04
84 201,41
02.07.04
Выписка 00000077
Движения по
р/с Комиссия за проведение платежей
Договор банк.обслуживания
РГБ
услуги банка
91.2
51
10,00
Д
84 191,41
02.07.04
Выписка 00000077
Движения по
р/с оплата за товар
Стройтек ООО
Договор поставки
№15 от 05.01.04г.
РГБ
Оплата поставщику
60.1
51
53 220,00
Д
30 971,41
03.07.04
Выписка 00000078
Движения по
р/с Интернет-банк за Июль 04г.
Договор банк.обслуживания
РГБ
услуги банка
91.2
51
500,00
Д
30 471,41
06.07.04
Выписка 00000079
Движения по
р/с Комиссия за проведение платежей
Договор банк.обслуживания
РГБ
услуги банка
91.2
51
10,00
Д
30 461,41
06.07.04
Выписка 00000079
Движения по
р/с НС на пр-ве за июнь 04г.
Взносы: начислено/уплачено
РГБ
Отчисления в социальные фонды
69.11
51
47,80
Д
30 413,61
06.07.04
Выписка 00000079
Движения по
р/с ФФОМС за Июнь 04г.
Налог:начисл./уплач.
Все сотрудники
РГБ
Отчисления в социальные фонды
69.3.1
51
47,80
Д
30 365,81
06.07.04
Выписка 00000079
Движения по
р/с ПФ РФ накопит.часть за июнь 04г.
Налог:начисл./уплач.
Все сотрудники
РГБ
Отчисления в социальные фонды
69.2.3
51
622,00
Д
29 743,81
06.07.04
Выписка 00000079
Движения по
р/с ТФОМС за июнь 04г.
Налог:начисл./уплач.
Все сотрудники
РГБ
Отчисления в социальные фонды
69.3.2
51
812,60
Д
28 931,21
06.07.04
Выписка 00000079
Движения по
р/с ФСС 4% за июнь 04г.
Взносы: начислено/уплачено
Все сотрудники
РГБ
Отчисления в социальные фонды
69.1
51
956,00
Д
27 975,21
06.07.04
Выписка 00000079
Движения по
р/с НДФЛ за июнь 04г.
Налог:начисл./уплач.
РГБ
Платежи в бюджет
68.1
51
2 249,00
Д
25 726,21
06.07.04
Выписка 00000079
Движения по
р/с Техн.обслуж-ие за Июль 04г.
АСВ ООО Филиал
2
Договор №1108-01/ТО
на технич.обслуживание
РГБ
Оплата поставщику
60.1
51
4 742,40
Д
20 983,81
07.07.04
Выписка 00000080
Движения по р/с
Комиссия за проведение платежей
Договор банк.обслуживания
РГБ
услуги банка
91.2
51
10,00
Д
20 973,81
07.07.04
Выписка 00000080
Движения по
р/с Услуги вэб-хостинга за июль 04г.
КОНКОРД ООО
Договор 5810-TD
РГБ
Оплата поставщику
60.1
51
435,60
Д
20 538,21
07.07.04
Выписка 00000080
Движения по
р/с ПФ РФ страх.часть за Июнь 04г.
Налог:начисл./уплач.
Все сотрудники
РГБ
Отчисления в социальные фонды
69.2.2
51
2 724,00
Д
17 814,21
07.07.04
Выписка 00000080
Движения по р/с
Оплата за товар
РГБ
Поступления от
покупателей
Райский сад
ОО СЗПК
Договор поставки 143