Учет и анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

При составлении статистической отчетности по труду показываются начисленные за отчетный период (с учетом налогов и других удержаний) денежные суммы независимо от источников их выплаты.

5. Суммы, начисленные за ежегодные и дополнительные отпуска, включаются в фонд заработной платы отчетного месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в отчетном месяце.

II.      Фонд заработной платы включает:

оплату за отработанное время, в том числе оплату труда лиц, принятых на работу по совместительству, а также оплату труда работников пенсионного состава;

оплату за неотработанное время (разовые премии, вознаграждения по итогам работы за год и годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), материальная помощь (кроме предоставленной работникам по семейным обстоятельствам, на погребение и т. д., которые относятся к выплатам социального характера), дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска, денежная компенсация за неиспользованный отпуск, стоимость бесплатно выдаваемых  работникам в качестве поощрения акций или льгот   по приобретению акций  и другие единовременные поощрения, включая стоимость подарков);

выплаты на питание, жилье, топливо (стоимость бесплатно предоставляемых работникам отдельных отраслей экономики питания и продуктов, оплата стоимости питания, в том числе в столовых, буфетах, в виде талонов, по льготным ценам или бесплатно (сверх предусмотренной законодательством), стоимость бесплатно предоставленных работникам отдельных отраслей экономики жилья и коммунальных услуг или суммы денежной компенсации за не предоставление их бесплатно, , средства на возмещение расходов по оплате жилья (сверх предусмотренных законодательством норм) и стоимость бесплатно предоставленного работникам топлива).

     III.  Выплаты социального характера – компенсации и социальные льготы, предоставленные работникам, без социальных пособий из государственных негосударственных бюджетных фондов – надбавка к пенсиям работающим в организации, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, оплата путевок работникам и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия за счет средств организации, расходы на погашение ссуд, выданных работникам организации,   суммы, предоставленные работникам для первоначального взноса или на погашение кредита на жилищное строительство и др.

      IV. Расходы, не относящиеся  к фонду заработной платы и выплатам социального характера.

     К этим расходам относят:

доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности организации (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и т. д.);

страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования РФ,  взносы за счет средств в негосударственные пенсионные фонды;

выплаты из внебюджетных (государственных и негосударственных) фондов, а также по договорам личного, имущественного и иного страхования;

стоимость выданных бесплатно форменной одежды, обмундирования, остающихся в личном постоянном пользовании, или сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам;

командировочные расходы;

расходы, выплаченные взамен суточных, и др.

при составлении статистической отчетности по труду показываются начисленные за отчетный период денежные суммы независимо от источников их выплаты и статей смет в соответствии с платежными документами, по которым с работниками были произведены расчеты по заработной плате, премиям и т. д. Независимо от срока их фактической выплаты.

        Суммы, начисленные за ежегодные и дополнительные отпуска, включаются в фонд заработной платы следующего месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в отчетном месяце. Суммы, причитающиеся за дни отпуска в следующем месяце, включают в фонд заработной платы следующего месяца.

       Данные о фонде заработной платы   за соответствующий период прошлого года при составлении отчетов по труду показываются в методологии и структуре отчетного периода текущего года.

Таблица № 3.6.23

Фонд оплаты труда по категориям работников

Тыс.руб.

Как видно из таблицы, перерасход заработной платы составил 1527,4 тыс.руб.

Перерасход оплаты труда допущен по всем категориям персонала кроме категории руководителей и специалистов.

При невыполнении плана по доходам за 2001 год на 3,0% допущен перерасход по фонду оплаты труда на 11,4 %, что привело к удорожанию себестоимости за отчетный год

На 1923,2 тыс.руб. (3,12 * 61640,0 /100).

В отчетном периоде по сравнению с предыдущим превышение расходов на оплату труда промышленно-производственному персоналу составило 5633,8 тыс.руб. или 61,0 % и имело место по всем категориям работников. При этом темпы роста расходов на оплату труда опережали темпы роста доходов на оказанные услуги, что привело к увеличению доли затрат на заработную плату в себестоимости продукции.

Таблица № 3.6.24

Анализ влияния численности работников и их средней заработной платы на фонд оплаты труда.

В результате увеличения численности работников перерасход по фонду оплаты труда составил по рабочим 232,7 тыс.руб., по ИТР – 52,2 тыс.руб., и из-за повышения среднегодовой заработной платы – по рабочим – на 3836,8 тыс.руб., по ИТР – 1057,8 тыс.руб.

Анализ средней заработной платы 1 работника предоставлен в таблице Таблица № 3.6.25

Анализ средней заработной платы 1 работника

Увеличение фонда оплаты труда по сравнению с 2000 годом на 5633,8 тыс.руб. произошло в результате увеличения средней заработной платы работников.

На изменение средней заработной платы 1 работника оказывают влияние использование рабочего времени и среднечасовая заработная 1 работника.

В результате:

-          уменьшения количества дней, отработанных 1 работником, среднемесячная заработная плата снизилась на 23,7 руб.;

-          сокращения продолжительности рабочей смены произошло также, снижение среднемесячной заработной платы на 44,4 рублей;

-          увеличение среднечасовой заработной платы, средняя заработная плата повысилась на 710,8 рублей.

Произведенный расчет показывает, что среднемесячная заработная плата повысилась в результате роста среднечасовой заработной платы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Учеными и специалистами в области анализа финансовых отношении постоянно ведется работа по исследованию основ и методов анализа трудовых ресурсов, интенсивности их использования. Эти исследования позволяют развиваться экономическим рыночным отношениям в нашей стране, так как от трудовых ресурсов зависит многое.

Трудовые ресурсы предприятия являются главным ресурсом предприятия, от качества и эффективности которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли.

В частности от обеспеченности ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

В процессе написания работы выявлено, что учет и анализ использования трудовых ресурсов – очень важное направление анализа хозяйственной деятельности предприятия. Получение  информации о трудовых ресурсах предприятия обретает первостепенную важность именно сейчас, на этапе развития рыночных отношений.

В ходе проведения анализа использования трудовых ресурсов МП «Водоканал» было выявлено следующее:

Что по сравнению с предыдущим годом общая численность персонала увеличилась на 12 человек, за счет увеличения ППП на 9 человек и  непромышленного персонала – на 3 человека.

В составе ППП произошли следующие изменения:

- была увеличена численность рабочих на 3 человека, что является положительным моментом.

- увеличена численность управленцев на 6 человек.