Производственная программа по эксплуатации подвижного состава

5. План по себестоимости перевозок

Учет затрат на предприятии осуществляется с точки зрения НК РФ гл.25 по элементам и по статьям.

Учет затрат по элементам проводится по экономическому признаку, на основании чего составляется смета затрат: материальные, фонд оплаты труда, амортизация основных фондов и прочие расходы.

Учет затрат по статьям основан на производственном признаке. На транспорте основными статьями затрат являются: з/п водителей и кондукторов с ЕСН, топливо, смазочные и прочие эксплутационные материалы, ТО и Р ПС, амортизация ПС и общехозяйственные расходы.

По статьям затрат составляется калькуляция себестоимости продукции. Калькуляция – определение величины затрат, приходящаяся на единицу перевозок того или иного вида.

1.Заработная плата водителей с отчислениями на соц. нужды:

ЗПв =(ФЗПв .26%)+ФЗП в =(79962770 . 26%) + 79962770=100756090(руб)

2.Топливо автомобилей.

Учитывает затраты на все виды топлива, расходуемого АТП для выполнения перевозок по отпускным целям, включая транспортные заготовительные расходы.

3.Смазочные и прочие эксплутационные материалы.

   Включает в себя: затраты на все виды масел, смазок, обтирочные и другие материалы, применяемые при эксплуатации ПС.

4.ТО и Р ПС.

Учитывает затраты на все виды ТО и ТР автомобилей и прицепов своими силами и оплату этих видов  услуг сторонним организациям.

ТО и ТР = Сз\ч + См + Сш +( ФЗПр.р .1,26) = 3911643 + 4461950 +13729076 +( 5793283 .1,26) =29102206 (руб)

5. Амортизация ПС.

Под амортизацией понимается процесс перенесения стоимости основных фондов по мере их износа на вновь созданную продукцию.

Срок полезного использования  - 7 лет, так как относится к 5 группе грузовых автомобилей (грузоподъемность от 5т до 15т включительно).

Годовая норма амортизационных отчислений:

1/84 . 100% = 1,19 %

Месячная сумма амортизационных отчислений на один автомобиль:

1000000 . 1,19% = 11900(руб)

Годовая сумма амортизационных отчислений на весь ПС:

11900 . 105 . 12 = 14994000(руб)

6. Общехозяйственные расходы.

Включают в себя: затраты на содержание аппарата управления, общепроизводственные затраты, сборы и отчисления.

Схр = 50% .(ФЗПобщ + Осп) + Роп = 50% . (94423490 + 24550107) +  103865839 = 163352637 (руб)

Осп = 0,26 . 94423490 = 24550107(руб)

Роп = 1,1 . 94423490 =103865839(руб)

Себестоимость т . км по  i –й статье затрат:

Sткмi = Сi /Ргод = Сi / 24712862 (руб)

Себестоимость км по по  i –й статье затрат:

Sкмi = Сi / Lобщ = Сi / 4957722 (руб)

Себестоимость а-ч по  i –й статье затрат:

Sа-чi = Сi / АЧр = Сi / 280079 (руб)

Расчет затрат по статьям калькуляции.

6. Определение рентабельности и окупаемости капитальных затрат.

Себестоимость продукции является важнейшим показателем, оказывающим влияние на состояние экономики предприятия в условиях рынка.

Результирующим показателем работы предприятий автомобильного транспорта являются валовой доход от реализации услуг и валовая добавленная стоимость.

6.1 Расчет валового дохода.

Под валовым доходом от реализации услуг понимается суммарный результат деятельности предприятия, который определяется как сумма дохода по перевозке, от выполнения погрузо-разгрузочных работ и прочих работ.

Дв = Дпер + Дпроч = 455668242 + 6606000 = 462274242(руб)

Прочие доходы включают в себя доход от сдачи в аренду офисные помещения общей площадью 165 м2 и доход от продажи имущества – подержанные автомобили.

Дпроч = Дар + Дим =2200 . 165 . 12 + 450000 . 5 = 6606000 (руб.)

Доходы от перевозки:

Дпер = Спер  . 1,3 = 350514032 . 1,3 =455668242(руб)

6.2 Расчет стоимости нормируемых оборотных средств и показателей, характеризующих эффективность их использования.

Нормативом оборотных средств называются денежные средства, достаточные для создания постоянных минимальных запасов, обеспечивающих выполнение бесперебойной производственной деятельности, незавершенного производства и расходов будущих периодов.

Норматив оборотных средств по оборотным агрегатам определяется из расчета 70 % от стоимости запасных частей.

Затраты по спецодежде определяются из расчета 500 руб. на одного ремонтного, вспомогательного рабочего и водителя.

Годовые затраты по котельному топливу определяются из расчета 180 тыс. руб. в год на один списочный автомобиль.

Норматив оборотных средств определяется как частное от деления годовых затрат i-го вида оборотных средств, умноженных на норму запаса в днях, на число работы АТП.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется числом оборотов и длительностью одного оборота оборотных средств. Расчет показателей производится по формулам:

Поб = Дв / Фоб = 462274242 / 9340173 = 49 (об/год)

Д = 305 / Поб = 305 / 49 =6,2 (дн)

Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств.

6.3 Расчет стоимости основных фондов.

Основные производственные фонды (ОПФ) предназначены для выполнения основных, вспомогательных и обслуживающих производственных процессов производства услуг. Они участвуют в ряде производственных циклов, сохраняют свою натуральную форму в течение всего времени их использования и переносят свою стоимость на стоимость готовых услуг по частям по мере износа.

Общая стоимость основных фондов складывается из стоимости ПС и капитальных вложений в производственно-техническую базу. Стоимость ПС определяют умножением балансовой стоимости единицы ПС на среднесписочное количество автомобилей.

6.4 Расчет валовой прибыли (балансовой)

Показателем общей суммы прибыли, полученной предприятием, является балансовая прибыль, которая включает прибыль от выполнения перевозок и реализации прочей продукции и услуг, а также сальдо внереализационных доходов и расходов.

Пв = Дв – Р = 462274242– 355787639 = 106486603(руб)

Р = Спер+ Сим =Спер+ 2% .(ОПФ + Фоб) = 350514032 + 2% . (245000000 +9340173) = 355787639 (руб)

6.5 Расчет чистой прибыли.

Чистая прибыль – источник средств на расширение производства, удовлетворение социально-бытовых нужд работников, их материальное стимулирование, формирование фондов и резервов.

              Пч = Пв – Нп = Пв – 20% . Пв = 106486603– 20% . 106486603= =104356871 (руб)

6.6 Расчет рентабельности и окупаемости капитальных затрат.

Следует отметить, что абсолютная сумма балансовой прибыли дает представление о доходности, но не характеризует эффективность использования текущих затрат и примененных в производстве. Поэтому для более углубленного анализа целесообразно применять показатель рентабельности производства.

1. % общей рентабельности производства:

Rобщ = Пв / (ОПФ + Фоб) = (106486603/ (245000000 + 9340173)) .100% = 41,9%

2. Срок окупаемости капитальных вложений:

Т = ОПФ / Пв = 245000000 / 106486603 = 2,3 (года)

3.Фондоотдача:

Фо = Дв / ОПФ = 462274242 / 245000000 = 1,89 (руб)

4. Фондоемкость:

Фе = 1 / Фо = 1/ 1,89 = 0,53(руб)

7. Технико-экономические показатели проектируемого АТП.

Сводная таблица ТЭП работы АТП.