Анализ деятельности туристической фирмы

В целях устранения слабых сторон фирма должна предусмотреть  изменения в своей работе, а  предложенные стратегии дадут возможность  для дальнейшего развития своей  деятельности, помогут выйти на новый  уровень в новом качестве и  усилить конкурентоспособность.

 

2. Анализ хозяйственных  результатов

Для определения эффективности  работы организации необходимо сопоставить  результаты (в данном случае валовый  доход) с затратами, то есть определить рентабельность бизнеса. Рентабельность – это относительный показатель, отражающий уровень доходности бизнеса.

2.1 Анализ расходов ООО  «Виктория»

Расходы туристической компании делятся на условно-постоянные и  условно-переменные.

Условно-постоянные составляют: аренда помещения, расходы на охранное обслуживание, рекламу, зарплату директора, бухгалтера, часть зарплаты менеджеров, это расходы, величина которых не меняется с изменением объёма продаж.

Условно-переменными для фирмы  «Виктория» будут являться часть  зарплаты менеджеров, которая зависит  от объёма реализованных услуг, оплата Интернета и телефонные расходы.

Таблица 2.1 –Статьи расходов турфирмы «Виктория» за 2006 год

Наименование	Итого расходы за год (тыс. Рублей)	Доля (%)
Условно-постоянные издержки
1) Аренда помещения	350	44,5
2) Заработная плата	129,5	17,7
3) Охранные услуги	15	1,9
4) Затраты на ремонт  и содержание основных средств	2	0,3
5) Хозяйственные расходы	2	0,3
6) Расходы на рекламу  в печатных СМИ	100	12,7
7) Уборка помещения	6	0,8
Итого:	614,5
Условно-переменные издержки
1) Оплата услуг ГТС	36	4,6
2) Оплата услуг Интернет	20	2,5
3) Командировочные расходы	40	5
4) Электроэнергия	12	1,5
Наименование	Итого расходы за год (тыс. Рублей)	Доля (%)
5) Зарплата (% от продаж)	52,3	6,6
6) Почтовые расходы	2	0,3
7) Прочие расходы (канцтовары, расходы на проведение ярмарок,  выставок)	10	1.3
Итого:	172,3
Всего за год:	786,8	100

На рисунке 2.2 показана структура  расходов в процентах за 2006 год, по которой можно чётко отследить  долю расходов в общей сумме, определив  самые значимые издержки.

Рисунок 2.2 – Структура  расходов ООО «Виктория» за 2006 год

 

Таким образом, больший объём  расходов занимают аренда помещения, затем  зарплата и реклама, остальные издержки не так значительны по сравнению  с этими.

Расходы турфирмы «Виктория» за 2007 год представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Расходы ООО  «Виктория» за 2007 год.

Наименование	Расходы за год (тыс. рублей)	Доля (%)
Условно-постоянные издержки
1) Аренда помещения	380	44,7
2) Заработная плата	129,5	16,4
3) Охранные услуги	15	1,8
4) Затраты на ремонт  и содержание основных средств	2	0,2
5) Хозяйственные расходы	1	0,1
6) Расходы на рекламу  в печатных СМИ	100	11,8
7) Уборка помещения	6	0,7
Итого:	643,5
Условно-переменные издержки
1) Оплата услуг ГТС	30	3,5
2) Оплата услуг Интернет	20	2,4
3) Командировочные расходы	60	7
4) Электроэнергия	12	1,4
5) Зарплата (% от продаж)	75,6	8,9
6) Почтовые расходы	2	0,2
7) Прочие расходы (канцтовары, расходы на проведение ярмарок,  выставок)	8	0,9
Итого:	207,6
Всего за год:	851,1	100

На рисунке 2.3 показана структура  расходов в процентах за 2007 год, по которой можно чётко отследить  долю расходов в общей сумме, определив  самые значимые издержки.

 

Рисунок 2.3 – Структура  расходов ООО «Виктория» за 2007 год.

Таким образом, больший объём  расходов так же, как и в предыдущем году, аренда помещения, зарплата и  реклама, остальные издержки не так  значительны по сравнению с этими. Произошли лишь незначительные изменения  в долевом соотношении затрат.

На рисунке 2.4 можно отследить  динамику расходов за 2006 – 2007 годы.

 

Рисунок 2.4 – Динамика расходов ООО «Виктория» за 2006-2007 год

Оценив динамику расходов «Виктория», можно сделать вывод, что 2007 год был более насыщенным и результативным, по сравнению с 2006, так как активно рос спрос  на услуги фирмы, увеличивался объём  реализации предприятия, что повлекло увеличение издержек на 64,3 тысяч рублей.

Закуп путёвок ООО «Виктория» по различным направлениям за 2006 – 2007 год представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Структура  закупа ООО «Виктория» за 2006 -2007 год

Направление	2006 год		2007 год
	Доходы (тыс.рублей)	Доля продаж (%)	Доходы (тыс.рублей)	Доля продаж (%)
1) Турция	159,61	14,9	192,61	15,9
2) Египет	114,73	10,7	136,73	11,3
3)Европа (Скандинавия, Чехия)	170,61	15,9	192,61	15,9
4)Школьные туры:	110	10,3	111,1	9,1
5)Китай (остров Хайнань)	165	15,4	212,3	17,5
6)ОАЭ, Тайланд	159,61	14,9	168,63	13,9
7) Гоа	110,77	10,3	132,77	10,9
8)Местные базы отдыха  и санатории	80,52	7,6	67,54	5,5
Итого	1070,85	100	1214,29	100

Закупка путёвок по различным  направлениям в 2006 и в 2007 годах изменялась неравномерно, практически по всем направлениям количество выкупленных  путёвок увеличелось, исключая туры на местные базы отдыха и санатории ( 2006 год – 80,52 тысячи рублей, 2007 год  – 67,54 тысячи рублей, снизилось на 12,98 тысячи рублей), что говорит о  росте доходов населения, который  позволяет туристам выбирать более  дорогостоящие туры за границу. Вообщем, турфирма увеличила свой закуп на 143,44 тысячи рублей, что говорит о  возрастающем валовом доходе предприятия.

2.2 Анализ доходов ООО  «Виктория».

В 2006 году доходы ООО «Виктория» по различным направлениям распределились следующим образом:

Таблица 2.4 – Струтура валового дохода «Виктория» в 2006 году

Направление	Доходы (тыс.рублей)	Доля в продажах (%)
1) Турция	145,1	14,9
2) Египет	104,3	10,7
3) Европа (Скандинавия, Чехия)	155,1	15,9
4) Школьные туры: на черноморское побережье; по «Золотому Кольцу»;	100	10,3
5) Китай (остров Хайнань)	150	15,4
6) ОАЭ, Тайланд	145,1	14,9
7) Гоа	100,7	10,3
8) Местные базы отдыха  и санатории Урала	73,2	7,6
Итого	973,5	100

На рисунке 2.5 показана структура  валового дохода в процентах за 2006 год по различным направлениям, по которой можно чётко отследить  долю каждого из направлений в  общей сумме доходов.

 

Рисунок 2.5 – Структура валового дохода «Виктория» за 2006 год

В 2007 году валовые доходы «Виктория» по различным направлениям распределились следующим образом:

Таблица 2.5 – Структура  валового дохода «Виктории» в 2007 году

Направление	Доходы (тыс.рублей)	Доля в продажах (%)
1) Турция	175,1	15,9
2) Египет	124,3	11,3
3) Европа (Скандинавия, Чехия)	175,1	15,9
4) Школьные туры: на черноморское  побережье; по «Золотому Кольцу»;	101	9,1
5) Китай (остров Хайнань)	193	17,5
6) ОАЭ, Тайланд	153,3	13,9
7) Гоа	120,7	10,9
8) Местные базы отдыха  и санатории Урала	61,4	5,5
Итого	1103,9	100

На рисунке 2.6 показана структура  валового дохода в процентах за 2007 год по различным направлениям, по которой можно чётко отследить  долю каждого из направлений в  общей сумме доходов.

 

Рисунок 2.6 – структура  валового дохода «Виктория» за 2007 год

При анализе доходов компании по различным направлениям за 2006 – 2007 год можно выявить динамику увеличения или снижения рыночной доли тех или иных направлений. Структурные  изменения в долях по направлениям можно отследить по рисунку 2.7:

Рисунок 2.7 – Структура  валового дохода «Виктория» за 2006-2007 год

 

2.3 Анализ рентабельности  деятельности ООО «Виктория»  за 2006 -2007 год

Для определения эффективности  работы организации необходимо сопоставить  результаты (в данном случае валовый  доход предприятия) с затратами (условно-переменные и условно-постоянные издержки и  закуп путёвок), то есть определить рентабельность бизнеса. Рентабельность – это относительный показатель, отражающий уровень доходности бизнеса.

Показатели рентабельности можно разделить на:

- рентабельность услуг;  исчисляется путём отношения  прибыли от реализации к затратам  по реализованной продукции (себестоимость). Показывает размер прибыли с  каждого рубля, затраченного на  производство и реализацию продукции  или услуг.

- рентабельность деятельности; рассчитывается делением чистой  прибыли на полученную выручку.  Характеризует эффективность производственной  и коммерческой деятельности, то  есть размер прибыли с рубля  продаж.

Таблица 2.6 – Основные показатели производственно-финансовой деятельности ООО «Виктория» и её эффективности

Показатели (тыс.рублей)	2006 год	2007 год
Товарооборот ( Выручка)	2044,35	2318,19
Закупка путёвок	1070,85	1214,29
Валовый Доход	973,5	1103,9
ВД после налогообложения	915,09	1037,67
Издержки	786,8	851,1
Чистая прибыль	128,29	186,57