Анализ фонда заработной платы

Автор работы: Ольга Климкович, 04 Декабря 2010 в 21:11, реферат

Описание

В условиях перехода к системе рыночного хозяйствования в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержки и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики переданы непосредственно предприятиям, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.

Содержание

Введение 3
1. Значение фонда оплаты труда 5
2. Анализ фонда оплаты труда 8
3. Анализ эффективности использования фонда оплаты труда 16
Выводы и предложения 20
Список использованных источников 23

Скачать (128.48 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

РЕФЕРАТ1.doc

— 860.00 Кб (Скачать документ)

Таблица3. Данные для факторного анализа прибыли на рубль зарплаты 

      Показатель       Значение  показателя Изме

нение

По  плану Фактически
Уровень показателя Обозначение в алгоритме Уровень показателя Обозначе

ние в алгоритме

Прибыль от реализации продукции, млн. руб. 5039        ПР0 6353        ПР1 +1214
Чистая  прибыль, млн. руб. 2362 ЧП0 1955 ЧП1 -407
Доля  чистой прибыли в  общей сумме прибыли 0,469        Дчп0 0,308        Дчп1 -0,161
Выручка от реализации продукции, млн. руб. 142374        В0 188288        В1 +45914       
Стоимость выпущенной продукции, млн. руб. 117580                158393                +40813       
Удельный  вес выручки в  стоимости 

произведенной продукции

 1,211 УТ0 1,189 УТ1 -0,022
Рентабельность  продаж, % 3,4 R0 3,5 R1 +0,1
Фонд  заработной платы, млн. руб. 12080 ФЗП 13695 ФЗП +1615
Среднегодовая зарплата одного работника, млн. руб.  
10168,8		  
ГЗП0 		 
10980		  
ГЗП1		  
811,2
Удельный  вес рабочих в  общей численности  персонала  
84,4		  
Уд0		  
84,6		  
Уд1		  
+0,2
Среднегодовая выработка одного рабочего, млн.  руб. 132,5        СГВ0 171,4 СГВ1        +38,9
 
 
 
       		        
       

(ЧП/ФЗП)0=Дчп0*R0*УТ0*СГВ0*Уд0/ГЗП0 =

= 0,469*3,4*1,211*132,5*84,4/10168,8=2,12млн. руб.

(ЧП/ФЗП) =Дчп0*R0*УТ0*СГВ0*Уд0/ГЗП1 =

= 0,469*3,4*1,211*132,5*84,4/10980=1,97млн.  руб.

(ЧП/ФЗП) =Дчп0*R0*УТ0*СГВ0*Уд1/ГЗП1=

= 0,469*3,4*1,211*132,5*84,6/10980=1,97 млн. руб.

ЧП/ФЗП =Дчп0*R0*УТ0*СГВ1*Уд1/ГЗП1=

= 0,469*3,4*1,211*171,4*84,6/10980 = 2,55 млн. руб.

ЧП/ФЗП =Дчп0*R0*УТ1*СГВ1*Уд1/ГЗП1 =

= 0,469*3,4*1,189*171,4*84,6/10980 = 2,5 млн. руб.

ЧП/ФЗП =Дчп0*R1*УТ1*СГВ1*Уд1/ГЗП1 =

= 0,469*3,5*1,189*171,4*84,6/10980 = 2,58 млн. руб.

(ЧП/ФЗП)1 =Дчп1*R1*УТ1*СГВ1*Уд1/ГЗП1 =

= 0,308*3,5*1,189*171,4*84,6/10980 = 1,69млн. руб.

Изменение чистой прибыли на рубль зарплаты общее:

1,69-2,12=-0,43 млн. руб.

В том  числе за счет изменения:

Среднегодового  заработка одного работника предприятия:

1,97-2,12=-0,15млн.  руб.

Удельного веса рабочих в общей численности персонала:

1,97-1,97=0млн.  руб.

Среднегодовой выработки рабочих: 2,55-1,97=+0,58млн. руб.

Удельного веса выручки в стоимости произведенной  продукции:

2,50-2,55=-0,05млн.  руб.

Рентабельности  продаж: 2,58-2,50=+0,08 млн. руб.

Доли  чистой прибыли в общей сумме прибыли: 1,69-2,58=-0,89 млн. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Анализ  формирования средств  на оплату труда, включаемых в себестоимость  продукции

Наибольший удельный вес в составе фонда заработной платы занимает та часть средств, которая включается в себестоимость и возмещается в выручке за реализованную продукцию.

Большое значение при проведении анализа средств  на оплату труда в себестоимости  продукции имеет решение вопроса  о том, что анализировать: элемент или статью затрат, поскольку затраты на производство в практике планирования, учета и анализа принято группировать по элементам и статьям.

В соответствии с действующей в Республике Беларусь системой налогов и сборов показатели затрат на производство и реализацию продукции в поэлементном разрезе  приобрели первостепенное значение. Особое внимание налоговых органов и предприятий уделяется при этом элементу «Расходы на оплату труда», который служит базой для исчисления ряда налогов, сборов и отчислений. В связи с этим возрастает значение анализа поэлементного разреза затрат на производство и реализацию продукции, позволяющего своевременно регулировать как формирование затрат по элементам, так и величину некоторых налогов, сборов и отчислений.

На рис. 5 представлена структурно-логическая модель факторной системы средств на оплату труда в составе себестоимости продукции.

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

\

Рис. 5 Структурно-логическая модель факторной системы средств  на оплату труда в составе себестоимости  продукции 

     Для расчета факторов отклонения затрат на оплату труда за счет себестоимости используются алгоритмы, приведенные в табл. 4.

Табл. 4. Расчет факторов изменения затрат на оплату труда  в составе себестоимости продукции

Факторы Алгоритмы Обозначения в алгоритмах
      А       1       2
1.Оплата  труда рабочих = - плановая и фактическая оплата  труда рабочих
    1. В переменной части за счет изменения
          
1.1.1.Объема  продукции - переменная часть расходов на  оплату труда рабочих по плану

К – коэффициент  роста объема продукции

1.1.2 Структуры продукции = -  - переменная часть расходов на оплату труда по плану, пересчитанному на фактический выпуск и ассортимент
1.1.3 Прямой оплаты  труда на единицу  изделия =        - переменная часть расходов на оплату труда по отчету
1.2 В постоянной части  за счет изменения:          
1.2.1 Оплаты по тарифным  ставкам = - плановая и фактическая оплата по тарифным ставкам
1.2.2 Оплаты отпусков = - оплата отпусков по плану и фактически в постоянной части расходов на оплату труда       
1.2.3 Доплат за сверхурочное  время = - фактическая величина доплат за сверхурочное время
1.2.4 Оплаты целодневных и внутрисменных простоев = - фактическая оплата целодневных и внутрисменных простоев
1.2.5 Прочих видов доплат = - фактическая и плановая величина прочих доплат и оплат
2.Оплата  труда служащих всего =  фактическая и плановая оплата труда служащих
В том числе за счет изменения          
2.1 Численности служащих =( )* Т0, Т1- среднесписочная численность служащих по плану и отчету 

- среднегодовая оплата труда служащих по плану

2.2 Средней оплаты  труда служащих =( )* - среднегодовая оплата труда служащих по отчету
3.Оплата  труда работников  неосновной деятельности, включая совместителей = - ,        - плановая и фактическая оплата труда работников неосновной деятельности       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Табл.5. Исходные данные для анализа средств на оплату труда в составе себестоимости продукции

Виды  оплат        Оплата  труда, тыс. руб.
по  плану по отчету отклонение  от плана
      Рабочие
  1. Переменная часть оплаты отпусков
 6886 8676,4 +1790,4
    1. Сдельные расценки
 4055,8 5029,2 +973,4
    1. Премии за производственные результаты
 2830,2 3651 +802,8
  1. Постоянная часть оплаты труда
 5194 6440,6 +1246,6
    1. Оплата по тарифным ставкам
 3609,8 4548,4 +938,6
    1. Все виды доплат и надбавки из них
 1064,2 1255,8 +191,6
      1. Доплаты за сверхурочное время
 х х х
    1. Прочие виды оплат
 520 655,2 +135,2
      1. Оплата простоев
 Х 5,2 +5,2
  1. Всего оплата труда рабочих без отпускных (стр.1+стр.2)
 12080 15117 +3037
  1. Удельный вес переменной части, % (стр.1:стр.3*100)
 57 57,4 +0,4
  1. Распределение отпускных:
            
    1. Относящихся к переменной части 
 453,9 571,9 +118
    1. Относящихся к постоянной части
420,6 521,5 +100,9
Итого оплата отпусков 874,5 1093,4 +218,9
  1. Итого оплата труда рабочих с отпусками
 12954,5 16210,4 +3255,9
    1. Переменная часть (стр.1+стр.5.1)
 7339,9 9248,3 +1908,4
    1. Постоянная часть (стр.2+стр.5.2)
 5614,6 6962,1 +1347,5
Служащие
  1. Оплата труда служащих
 6999 8748,8 +1749,8
    1. Оплата по складам включая оплату отпусков
 15090,2 16357,7 +1267,5
    1. Премии
 1484,6 1855,8 +371,2
    1. Доплаты и надбавки
 424,2 559,9 135,7
  1. Оплата труда работников неосновной деятельности
 636,3 719 82,7
  1. Всего расходов на оплату труда по предприятию
 21209 26511,3 5302,3

Информация о работе Анализ фонда заработной платы