Анализ состава и структуры средств предприятия

       Показатели прибылей и убытков заполняются по данным аналитического учета к счету 80"Прибыли и убытки".

       Восьмой раздел "Социальные показатели" содержит сведения об отчислениях предприятия на социальные нужды (в фонд социальной защиты населения); среднесписочной численности работников; денежных выплатах и поощрениях, не связанных с производством продукции, реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг; доходам по акциям и вкладам в имущество предприятия.

       За 2001 год ЗАО "БелТри" перечислено в фонд социальной защиты 25347 тысяч рублей.

       В девятом разделе "Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах" приводится информация по видам ценностей на начало и конец года.

       Показатели раздела заполняются по данным остатков на забалансовых счетах предприятия.

       По рассматриваемому предприятию ценности, учитываемые на забалансовых счетах, отсутствуют.

 

       

55

       Десятый раздел "Справка о платежах в бюджет и внебюджетные фонды" содержит подробную информацию о начислениях, расходе и перечислениях средств в бюджет и внебюджетные фонды (в разрезе отдельных видов налогов и других обязательных платежей).

       По ЗАО "БелТри" за 2001 год причитается по расчету платежей в бюджет 117804 тысячи рублей, перечислено в бюджет - 98020 тысячи рублей.

 

       

56

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Анализ состава и структуры средств предприятия

       Аналитическая характеристика средств предприятия осуществляется по данным актива баланса. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

       Размещение средств предприятия оказывает большое влияние на результаты финансовой деятельности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, а следовательно, и финансовое состояние предприятия. Если производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия сырья и материалов, то это отрицательно скажется на финансовых результатах и соответственно финансовом положении предприятия. Тоже произойдет, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и, как следствие, ухудшается финансовое состояние. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.

 

       

57

       В процессе анализа активов предприятия изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения. По данным баланса (приложение 1) составим аналитическую таблицу 3.1.

 
Таблица 3.1. Анализ наличия, состава и структуры активов ЗАО "БелТри" 

       Данные таблицы 3.1 показывают, что за отчетный год произошли существенные изменения' в структуре активов анализируемого предприятия. Общая сумма средств предприятия увеличилась и составила 160,4% (420874:262372) от их стоимости на начало года. Увеличилась доля оборотных активов на 11,73%, в том числе в сфере обращения возросла на 14,25%, а в сфере производства сократилась на 2,52%. Это увеличение произошло за счет уменьшения удельного веса внеоборотных активов в общей стоимости средств предприятия с 48,23% на начало года до 36,50% на конец года. Следовательно, предприятие перераспределило свои средства таким образом, что увеличилась их мобильная часть. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: на начало года отношение основного капитала к оборотному составляет 0,93 (126551:135821), а на конец года - 0,57 (153603:267271), что будет способствовать ускорению его оборачиваемости.

 

       

58

       В отчетном году произошло уменьшение вложения средств в производственный потенциал предприятия. Удельный вес основных средств уменьшился на 11,03% и составил на конец года 36,36% от общей стоимости активов предприятия. На это следует обратить внимание, поскольку такое положение может свидетельствовать о зарождении отрицательной тенденции, которая в будущем может привести к снижению производственной мощности оборудования и ухудшению технической оснащенности предприятия.

       Далее проведем более детальный анализ внеоборотных и оборотных активов предприятия.

       Внеоборотные активы или основной капитал - это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, нематериальные активы и так далее. Они составляют первый раздел актива баланса. Реальность оценки внеоборотных активов очень важна для объективного их отражения в балансе и для определения стоимости их замещения.

       Для анализа наличия, состава и структуры внеоборотных активов составим таблицу 3.2.

 
Таблица 3.2. Анализ наличия, состава и структуры внеоборотных активов

ЗАО "БелТри" 

 

59

       Данные таблицы 3.2 показывают, что наибольший удельный вес в составе внеоборотных активов предприятия занимают основные средства: на начало года - 98,25%, на конец - 99,64%. Однако основные средства изношены практически на половину (на конец года степень износа составила 45,49%), а их обновление происходит очень низкими темпами. Об этом свидетельствует снижение степени износа основных средств за отчетный год лишь на 0,13%. Доля нематериальных активов, занимающих незначительную часть в составе внеоборотных активов (на начало года - 1,75%), за отчетный год уменьшилась и составила на конец года лишь 0,36%. Таким образом, общее увеличение стоимости внеоборотных активов анализируемого предприятия за отчетный год произошло за счет роста основных средств. Однако увеличение остаточной стоимости основных средств на конец года на 28710 тысяч рублей является в основном следствием инфляционных процессов и проведенной переоценкой данных активов по состоянию на 1 января 2002 года.

       Оборотные активы занимают значительный удельный вес в общей сумме средств, которой располагает предприятие. От рациональности их размещения и эффективности использования в большой мере зависит успешный результат работы предприятия. Анализ состава и структуры оборотных активов производится по данным второго раздела баланса. Аналитическая характеристика этих средств ЗАО "БелТри" приведена в таблице 3.3.

       Данные таблицы 3.3 подтверждают сделанный ранее вывод о существенных изменениях структуры оборотных активов анализируемого предприятия. Сумма материальных оборотных средств (запасов) возросла более чем в 2,8 раза (114936: 40611), а их доля за год повысилась с 29,90% до 43,01%. Нематериальные оборотные средства (денежные средства, дебиторская задолженность, расчеты и прочие активы) увеличились за отчетный год на 57125 тысяч рублей (131450 - 74325) или в 1,6 раза, а их доля уменьшилась с 70,10% до 56,99%. Увеличение удельного веса запасов вызвано ростом в 4,53 раза (или на 19,79%) остатков готовой продукции, составивших на конец

 

       

60

года 34,99% от общей суммы всех оборотных активов предприятия (или 81,37% всей суммы запасов). Это позволяет сделать вывод о наметившейся неблагоприятной тенденции накопления нереализованной продукции, что влечет за собой замедление оборачиваемости капитала предприятия.

Таблица 3.3. Анализ наличия, состава ЗАО'ЪелТри" 

и структуры   оборотных активов