Совершенствование организации ремонтного хозяйства

- оценки финансовых результатов.

Основой для прогноза развития и  бизнес-планов являются показатели прогноза социально-экономического развития Республики Беларусь и стратегии предприятия, определяемые группой стратегического планирования во главе с генеральным директором предприятия.

Прогноз развития и бизнес-планы  являются конфиденциальными документами, содержат сведение, являющиеся собственностью предприятия и не могут использоваться без специального разрешения генерального директора предприятия.

Динамику основных технико-экономических  показателей проследим в таблице 2.1.

 

 

 

 

 

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели на РУП СПО            

                       «Химволокно» за 2006 – 2008 годы.

Наименование  показателя	Ед. изм.	Годы			Темп роста,            %		Отклонение,         (+;-)
		2006 г.	2007 г.	2008 г.	за 2007г	за 2008г.	за 2007г	за 2008г
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Объем производства продукции в действ. ценах	млн. руб.	182277	218488	264206	119,87	120,92	36211	45718
Объем отгруженной продукции за пределы Республики Беларусь	--//-	66436	113634	135549	171,04	119,28	47198	21915
Затраты на производство продукции	--//-	164503	200596	257915	121,94	128,57	36093	57319
Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб.	0,90	0,92	0,98	102,22	106,52	0,02	0,06
Материальные  затраты	млн. руб.	85592	109578	151190	128,02	137,97	23986	41612
Материалоемкость товарной продукции	руб.	0,47	0,50	0,57	106,38	114,00	0,03	0,07
Среднесписочная численность персонала	чел.	6976	6512	6323	93,35	97,10	- 464	- 189
в том числе рабочих	чел.	5767	5352	5175	92,80	96,69	- 415	- 177
Производительность труда	млн. руб./ чел.	26,13	33,55	41,78	128,40	124,53	7,42	8,23
Фонд  оплаты труда персонала	млн. руб.	50314	56478	67772	112,25	120,00	6164	11294
Среднемесячная  оплата труда	руб.	601037	722743	893194	120,25	123,58	12170	17045
Среднегодовая величина основных производственных средств	млн. руб.	380797	441644	499607	115,98	113,12	60847	57963
Фондоотдача	руб.	0,48	0,49	0,53	102,10	108, 20	0,01	0,04
Выручка от реализации продукции	-//-	195801	229841	258097	117,38	112,30	34040	28256
Себестоимость реализованной продукции	-//-	178137	212829	248267	119,47	116,70	34692	35438
Продолжение таблицы 2.1
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Прибыль от реализации продук.	млн. руб.	16885	17012	9821	100,75	57,73	127	- 7191
Прибыль к распределению	млн. руб.	1451	9132	1	629,36	10,95	7681	- 8132
Рентабельность  продукции	%	9,48	7,99	3,95	84,28	49,44	- 1,49	- 4,04
Рентабельность  продаж	-//-	8,62	7,40	3,80	85,85	51,35	- 1,22	- 3,60

 

 Анализ технико-экономических показателей говорит о том, что выпуск товарной продукции из года в год увеличивается, однако к 2008 году прибыль от реализации продукции уменьшилась. Необходимо отметить что, затраты на 1 рубль товарной продукции растут, что является отрицательной тенденцией.

Также темп роста объемов производства товарной продукции растет, в 2007 году он составлял 119,87%, а в 2008 году 120,92%.

Главным источником средств на оплату труда является  фонд  заработной платы (ФЗП). Механизм формирования фонда  заработной платы и порядок его использования должен оказывать непосредственное воздействие на достижение высоких экономических результатов работы.

Эффективность использования фонда  оплаты труда на предприятии не высока: темп роста производительности труда выше темпов роста его оплаты, что свидетельствует о эффективном использовании трудовых ресурсов и организации системы материального стимулирования в частности и оплаты труда в целом.

Состав работающих по категориям персонала в РУП «СПО «Химволокно»  значительно изменился.  Как видно по данным таблицы численность работников в 2008г. персонала основной деятельности имеет тенденцию к снижению.

 Из этого можно сделать вывод, что происходит постепенное сокращение штатов, количество ремонтного и обслуживающего персонала снижается за счет увеличения производительности труда. Увеличение фонда заработной платы работников предприятия отражается на их среднемесячной заработной плате, тем самым повышая благосостояние работника.

Однако, к числу положительных  тенденций можно отнести значительный рост фондоотдачи в 2007 он составлял 102,1%, а в 2008 году 108,2%.

Обратимся к анализу финансовых результатов деятельности исследуемого предприятия.

 

 

         2.2 Анализ финансового состояния предприятия

 

Для обеспечения непрерывности  процесса производства предприятие  должно располагать определенной суммой оборотных средств. Часть этой суммы расходуется на создание производственных запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов.

Другая часть оборотных средств  может находиться в незавершенном  производстве и полуфабрикатах собственного изготовления. Это стоимость продукции, находящейся на разных стадиях производственного процесса.

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Обратим внимание на  коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, который  в 2008 году ниже норматива и говорит о том, что предприятие не использует собственный капитал в формировании оборотных средств. Следует отметить, что из года в год коэффициент текущей ликвидности увеличивается. Значения говорят о том, что предприятие не может погасить своих обязательств, при условии использования всех оборотных средств, поэтому предприятие можно признать неплатежеспособным.

      Данные для анализа показателей, характеризующих структуру баланса, представим в таблице 2.2 .

Таблица 2.2 – Показатели, характеризующие структуру баланса РУП СПО

                 «Химволокно» за 2006 -2008 гг.

Наименование показателя	Значение показателей			Абсолютное изменение
	2006г.	2007г.	2008г.	2007 г.	2008 г.
А	1	2	3	4	5
1. Оборотные активы, млн.руб.	116531	157437	250181	40906	92744
2. Расчеты, млн.руб.	158704	200600	291489	41896	90889
3. Долгосрочные кредиты и займы,  млн.руб.	37746	136059	206105	98313	70046
4. Коэффициент текущей ликвидности  (норматив – более 1,4) с.1/(с.2-с.3)	0,96	2,44	2,93	1,48	0,49
5. Собственный оборотный капитал,  млн.руб. с.1-с.2	-42173	-43163	-41308	- 990	1855
6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (норматив – более 0,2) с.5/с.1	-0,36	-0,27	-0,16	0,09	0,11
Продолжение таблицы 2.2
А	1	2	3	4	5
7. Валюта баланса, млн.руб.	551368	661178	797405	109810	136227
8. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (не более 0,85) с.2/с.7	0,29	0,30	0,36	0,01	0,06

       

 Рассматривая показатели структуры баланса, можно сделать вывод, что все они не выполнены, что говорит о недостаточной ликвидности, о существенном недостатке собственных средств, а также о слабой обеспеченности финансовых обязательств активами.

Далее в таблице 2.3 рассмотрим показатели финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 2.3 – Расчет показателей финансовой устойчивости РУП «СПО

                «Химволокно» за 2006 – 2008 годы

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение показателя			Абсолютное  изменение
		2006 г.	2007 г.	2008г.	за    2008г.	за     2007 г.
А	Б	1	2	3	4	5
Капитал и резервы	млн. руб.	385407	441815	483875	42060	56408
Доходы и расходы	млн. руб.	7257	18763	22041	3278	11506
Внеоборотные активы	млн.руб.	434837	503741	527224	43483	68904
Запасы и затраты	млн. руб.	41456	81889	102158	20269	40433
Дебиторская задолженность	млн. руб.	18645	33781	33875	94	15136
Кредиторская задолженность	млн. руб.	27015	17903	25360	7457	-9112
Коэффициент финансовой независимости(автономии)	-	0,712	0,697	0,634	- 0,063	-0,015
Коэффициент финансовой зависимости	-	1,404	1,436	1,576	140	0,031
Коэффициент финансовой неустойчивости	-	0,404	0,436	0,576	0,140	0,032
Коэффициент маневренности собственного капитала	-	-0,107	-0,094	- 0,082	0,012	0,013
Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом	-	-1,017	-0,527	- 0,404	0,123	0,487
Продолжение таблицы 2.3
А	Б	1	2	3	4	5
Коэффициент соотношения собственных  и привлеченных средств	-	2,475	2,296	1,736	- 0,560	-0,179
Коэффициент структуры долгосрочных вложений	-	0,243	0,270	0,377	0,047	0,027
Доля дебиторской задолженности в активе баланса	-	0,034	0,051	0,042	-0,009	0,017
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей	-	1,449	0,530	0,749	0,219	-0,919

 

Коэффициент автономии (более 0,5) свидетельствует  о том, что предприятие независимо от заемных средств, но финансовая устойчивость весь исследуемый период снижается.

Коэффициент финансовой зависимости показывает, какая сумма активов приходится на рубль собственных средств. На конец 2008 года его значение составляет 1,576млн. руб..

Коэффициент финансовой неустойчивости дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости организации. Его значение не должно превышать 0,25, как видно в нашем  случае показатели значительно превышают это значение в конце 2006-2008 гг., что говорит о финансовой неустойчивости.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, что в течение 2006-2008 гг. собственный капитал был частью не вложен во внеоборотные активы, а текущие активы большей частью не профинансированы за счет заемных средств. И это является отрицательной тенденцией.

Доля  дебиторской задолженности в  активе баланса показывает, что удельный вес дебиторской задолженности в активе баланса на конец 2006 года составил 3,4%, на конец 2007 года – 5,1%, на конец 2008 года – 4,2%. Рост этого показателя оказывает отрицательное влияние, как на уровень отдельных показателей, так и в целом на эффективность хозяйственной деятельности.

Далее рассмотрим  показатели, характеризующие платежеспособность и ликвидность РУП СПО «Химволокно».

Результаты расчетов представим в таблице 2.4.

 

 

 

 

 

Таблица 2.4 – Расчет показателей платежеспособности и ликвидности                 

Наименование      показателя	Ед.        изм.	Значение показателя			Абсолютное         изменение
		на конец 2006 г.	на конец 2007 г.	на конец 2008 г.	за   2007 г.	за   2008 г.
А	Б	1	2	3	4	5
1. Денежные средства	млн. руб.	34826	36755	103175	1929	66420
2. Финансовые вложения	млн. руб.	211	2755	3873	2544	1118
3. Коэффициент промежу-точной ликвидности	-	0,444	1,136	1,650	0,692	0,514
4. Коэффициент абсолютной ликвидности	-	0,290	0,612	1,254	0,322	0,642