Совершенствование стратегии стимулирования персонала

      Таблица 7

      Использование трудовых ресурсов предприятия

     Фонд  рабочего времени (Т) зависит от численности  рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

                                   Т = ЧР *Д * П                                                        (2)

     На  анализируемом предприятии фактический  фонд рабочего времени меньше планового на 518 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

∆Т_чр = (ЧР_ф – ЧР_пл)*Д_пл * П_пл = (270 - 268) * 251 * 7,95 = 3 990,9 ч;

∆Т_д = (Д_ф – Д_пл)*ЧР_ф * П_пл = (252 - 251) * 270 * 7,95 = 2 146,5 ч;

∆Т_п = (П_ф – П_пл)*Д_ф * ЧР_ф = (7,85 – 7,95) * 252 * 270 = -6 804 ч;

Всего -666 ч

     Как видно из приведенных данных, имеющиеся  трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. Существенны внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 6 804 ч. В действительности общие потери рабочего времени еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (730 ч).

 

      Анализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат.

Таблица 8

Анализ  затрат на производство продукции

     Как видно из таблицы 8, затраты предприятия в 2005 году выше чем в предыдущем году на 1814 тыс. руб. Значительно возросли материальные и прочие затратам, в то время как расходы на заработную плату, отчисления ЕСН и амортизация уменьшились. Увеличилась сумма как переменных, так и постоянных расходов.

      

Рис. 7. Структура затрат ОАО «ТюменНИИгипрогаз» за 2005 год

Изменилась  несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат, тогда как других элементов себестоимости уменьшилась.

 

      Таблица 9

     Исходные  данные для расчета показателей рентабельности,  (тыс.руб.)

 
---

 

Таблица 10

Методика  расчета показателей рентабельности в процентах 

к условному рублю, (тыс.руб.)

     Анализируемое предприятие убыточно, что следует признать как факт, безусловно, негативный. Предприятию следует разработать комплекс действий по увеличению рентабельности, например, проанализировать ассортимент или разработать инвестиционную программу. Размер прибыли во многом зависит и от учетной политики, применяемой на предприятии. Произведем в таблице 10 анализ состава и динамики прибыли.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 11

      Анализ  состава и динамики прибыли за 2004-2005 годы

     Анализ  проведенный в таблице свидетельствует что на общую сумму прибыли отрицательно повлияло увеличение убытков от реализации на 11 070 тысяч рублей, снижение операционных доходов на 240 тысяч рублей. В тоже время снижение операционных  и внереализационных расходов на 7 081 тысяч рублей и 1 226 тысяч рублей соответственно привело к росту прибыли.

     Финансовое  состояние является комплексным  понятием и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности предприятия. Его определяют на конкретную дату.

     Финансовое  состояние предприятия характеризуется  составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами. Оценка финансового состояния предприятия – операция неоднозначная. Вместе с тем достоверная и объективная оценка финансового состояния предприятия нужна для принятия эффективных управленческих решений. Чтобы получить объективную оценку финансового состояния предприятия, необходимы определенные показатели, правила и методика их оценки.

     Цель  анализа финансового положения  предприятия - информация о его финансовом положении, платежеспособности и доходности. Для оценки вероятности банкротства в зарубежной практике широко используются количественные методы, например метод, предложенный в 1968 г. известным западным экономистом Альтманом. Индекс кредитоспособности построен с помощью аппарата мультипликативного дискриминантного анализа (Multiple-discriminant analysis -MDA) и позволяет в первом приближении разделить хозяйствующие субъекты на потенциальных банкротов и небанкротов. [1. С. 166.]

     При построении индекса Альтман обследовал 66 предприятий, половина которых обанкротилась в период между 1946 и 1965 г., а половина работала успешно, и исследовал 22 аналитических коэффициента, которые могли быть полезны для прогнозирования возможного банкротства. Из этих показателей ученый отобрал пять наиболее значимых и построил многофакторное регрессионное уравнение.

     Таким образом, индекс Альтмана представляет собой функцию от некоторых показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результаты его работы за истекший период. В общем виде индекс кредитоспособности (Z-счет) имеет вид:

Z= 1,2X₁ + 1,4X₂ + 3,3X₃ + 0,6X₄ + 0,999X₅.

где X₁ - оборотный капитал/сумма активов;