Субсидирование и кредитование предприятий АПК на примере СПК (колхоз) «им.Калинина»

Рассмотрим определение кредитоспособности заемщика Бичурским дополнительным офисом  БРФ ОАО «Росельхозбанк» на примере СПК ( колхоз им. Калинина).

Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и

перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизировать денежные средства из различных источников. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости. Объективная оценка финансовой устойчивости ссудозаемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Предварительная оценка финансового положения ссудозаемщика осуществляется на основе бухгалтерского баланса, где анализируется состояние и структура активов ссудозаемщика и обеспеченность их источниками покрытия. Однако анализ основных и оборотных средств не дает полную характеристику финансового состояния. Для более глубокой оценки рассчитываются дополнительные показатели, которые взаимодополняют друг друга и в совокупности дают полное представление о финансовом состоянии ссудозаемщика.

К таким показателям относят следующие финансовые коэффициенты:

1)                        коэффициент покрытия,

2)                        коэффициент общей ликвидности,

3)                        коэффициент финансовой независимости.

СПК колхоз им. Калинина  обратилось в Бичурский дополнительный офис БРФ ОАО "Росельхозбанк» с просьбой о предоставлении кредита в размере 2500000 руб. кредитования сроком на 9 месяцев под 12% годовых. Кредит требуется для проведение сезонных полевых работ в сельском хозяйстве.. Кредитные средства предполагается использовать на  минеральные удобрения, на запасные части, на ядохимикаты, ГСМ.

Погашение кредита и процентов предполагается осуществлять согласно представленного технико-экономического обоснования проекта от реализации продукции.

В качестве обеспечения  по кредиту своевременности возврата кредита предлагаются сельскохозяйственные животные, принадлежащие СПК колхоз «им. Калинина». Предложенное обеспечение является ликвидным. Реализация предлагаемого в качестве залога по испрашиваемому кредиту обеспечения возможна различным предприятиям, организациям, субъектам малого предпринимательства.

СПК (колхоз) им. «Калинина» на текущую дату имеет два кредита в Бурятском РФ ОАО «Россельхозбанк» общей ссудной задолженностью 1027,5 тыс.руб.

Платежи по основному долгу и начисленным процентам осуществляются своевременно. Погашение кредитов и процентов за счет выдачи заемщику новых кредитов не производилось. Реструктуризации имеющейся ссудной задолженности не производилось. В целом качество обслуживания хорошее кредитная история положительная.

Погашение кредитов производится по следующим графикам:  

- Кредитный договор № 065900/444: с 26.03.07г. по 25.05.11 . ежеквартально – 50 000 рублей.

-                        Кредитный договор 065900/490: с 25.03.08г. по 25.05.14г. ежеквартально – 45 000 рублей и 26.05.14г. 49 500 рублей. В других банках задолженности по кредитам не имеет.

2.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КЛИЕНТА

Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств, уделяется основное внимание.

Для формирования агрегированного баланса и анализа финансового состояния Заемщика использовались данные годовых и квартальных отчетов на 01.01.2009 г., 01.04.2009 г., 01.10.2009 г.,01.01.2010 г., расшифровки и др. материалы, представленные клиентом.

Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:

—                    состава и размещения активов хозяйствующего субъекта

—                    динамики и структуры источников финансовых ресурсов

—                    наличие собственных оборотных средств.

Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Агрегированный баланс на 01.01.2010г.

                                                                                                                                                          Тыс. руб.

Из данных таблицы видно, что Валюта баланса составляет 28507 тыс. руб. по сравнению с 01.01.2009 годом валюта баланса увеличилась на 4242 тыс. рублей или на 14,88%. Увеличение наблюдается по статьям «запасы», «Дебиторская задолженность», «краткосрочные обязательства», «заемные средства», «кредиторская задолженность».

На 01.01.10г. доля внеоборотных активов в валюте баланса составляет 47,22% или 21768 тыс. руб., в том числе основные средства составляют 46,07% или 21241тыс. рублей, незавершенное строительство в валюте баланса 1,14% или 527тыс. руб.. В составе внеоборотных активов на 01.01.2010г. по сравнению с 01.01.2010г. наблюдается уменьшение на 2384 тыс. рублей или на 10,95%.(Причина – списание неликвидной техники)

Оборотные активы по балансу на 01.01.2010 года составили 17684,0 тыс. руб. (62,03% от валюты баланса). По сравнению с 01.01.2009г. наблюдается увеличение оборотных активов по статьям «запасы», «дебиторская задолженность».

Структура оборотных активов на 01 января 2010 года следующая:

запасы – 13024,0 тыс. руб. или 45,69 % от валюты баланса, в том числе: сырье, материалы и другие ценности 6890,0 тыс. руб. из них запасные части – 794,0 тыс. руб., ГСМ – 124,0 тыс. руб., семена, корма – 5972,0 тыс. руб.; животные на выращивании и откорме – 5690,0 тыс. руб.; незавершенное производство – 100,0 тыс. руб. (пары); готовая продукция – 165,0 тыс. руб. (мясо на сладе); расходы будущих периодов – 179,0 тыс. руб.;

дебиторская задолженность – 4660,0 тыс. руб.

Собственный капитал предприятия составил 17821,0 тыс. руб. (62,51% от валюты баланса). По сравнению с 01.01.2009 г. собственный капитал увеличился на 505,0 тыс. руб. Собственный капитал СПК (колхоз) «им. Калинина» состоит из уставного капитала 10 тыс. руб., добавочного капитала 7249,0 тыс. руб., резервного капитала – 167тыс. руб. и нераспределенной прибыли – 10562,0 тыс. руб.

Заемные средства предприятия составили 10686,0 тыс. руб. (37,49% от валюты баланса) из них долгосрочные обязательства – 5243,0 тыс. руб. или 18,39% от валюты баланса и краткосрочные обязательства – 5443,0 тыс. руб. или 19,09% от валюты баланса.

В составе долгосрочных обязательств СПК (колхоз) «им. Калинина» числится ссудная задолженность по кредитам в сумме 1123,0 тыс. руб. перед Бурятским РФ ОАО «Россельхозбанк» и задолженность по кредитам в ОАО «Россельхозбанк» через С-ССПоК «Бичура Агро»- 3148,0 тыс. руб.; отсрочка по налогам (реструктуризация долгов)– 972,0 тыс. руб.; 

На 01 января 2010 года в составе краткосрочных обязательств числится кредиторская задолженность – 5443,0 тыс. руб.

Следующим моментом анализа является оценка  динамики финансовых  показателей  клиента и перспектив: (табл.2.2.).

Таблица 2.2

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов

Динамика финансовых коэффициентов СПК (колхоз) «им. Калинина»