Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2012 в 17:30, дипломная работа
Целью дипломной работы является определение финансового состояния потенциального ссудозаемщика для выдачи кредита. Анализ финансового состояния характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта.
Дипломная работа состоит из трех глав.
В первой главе рассматривается: распределение и предоставление субсидий из Федерального Бюджета.
Во второй главе проводится анализ финансового состояния ссудозаемщика для выдачи кредита на примере СПК (колхоз) «им. Калинина».
В третьей главе изложены возможные пути выхода из кризиса в экономической и социальной областях агропромышленного комплекса, а также основные направления государственного регулирования в аграрном секторе экономики.
При подготовке дипломной работы были использованы материалы, взятые из кредитного отдела в Бичурском дополнительном офисе Бурятского Регионального Филиала ОАО «Россельхозбанк», по кредитованию юридических лиц Бичурского района и об их эффективном использовании по назначению кредита.
Анализ динамики показателей финансовой устойчивости показал, что коэффициенты финансовой независимости и обеспеченности собственными средствами соответствуют нормативным значениям, а это свидетельствуют об низкой зависимости от заемного капитала и умеренном риске кредитора. За анализируемый период наблюдается положительная динамика коэффициентов финансовой устойчивости.
Коэффициент текущей ликвидности равен 3,25, нормативное значение больше или равно 1,6. Коэффициент показывает, в какой мере текущие обязательства обеспечиваются оборотными текущими активами, и характеризует способность предприятия рассчитаться с задолженностью в перспективе.
Коэффициент срочной ликвидности равен 0,86, нормативное значение больше или равно 0,5. Коэффициент помогает оценить возможность погашения Заемщиком краткосрочных обязательств, в случае его критического положения, когда не будет возможности продать запасы. Данный коэффициент является индикативным, указывающим влияние объема дебиторской задолженности на способность хозяйства исполнять краткосрочные обязательства.
Показатель рентабельности реализации равен 0,04 и выше нормативного значения 0,01. Данный показатель рассчитывается с учетом всех произведенных расходов на производство и реализацию продукции, тем самым характеризует рентабельность реализации продукции.
Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,00, а нормативное значение данного коэффициента более 0,05. Коэффициент абсолютной ликвидности определяет возможности Заемщика по погашению своих краткосрочных обязательств мгновенно.
Таким образом, динамика изменения финансовых показателей и коэффициентов за анализируемый период, в целом носит положительную тенденцию, основные показатели соответствуют нормативным требованиям. Стоимость чистых активов на все отчетные даты превышают уставной капитал.
Дебиторская задолженность на 01.01.2010 г. составляет 4660,0 тыс. руб. или 16,35% от валюты баланса. Просроченная дебиторская задолженность за анализируемый период – отсутствует.
Наименование организации | сумма, тыс. руб. | % | срок возникновения | за что | срок гашения |
Бичурский РЭС | 8,739 | 0,19 | 12.2009г. | предоплата за э/э | 25.04.2010г. |
ООО "Кировец" | 20,937 | 0,45 | 11.2009г. | предоплата за з/части |
|
ИП Сафонов А.Г. | 543,621 | 11,67 | 09.2009г.-12.2009г. | предоплата за з/части | 30.04.2010г. |
ИП Чекина Н.В. | 26,950 | 0,58 | 07.2009г. | предоплата за муку | 25.04.2010г. |
ОАО "Бурятнефтепродукт" | 279,350 | 5,99 | 09.2009г.-10.2009г. | предоплата за ГСМ | 25.04.2010г. |
ООО "Бурятуголь" | 13,270 | 0,28 | 12.2009г. | предоплата за уголь | 25.04.2010г. |
ООО "Лакта" | 37,625 | 0,81 | 12.2009г. | предоплата за заменитель цельного молока | 25.04.2010г. |
ООО "Могойто" | 89,757 | 1,93 | 12.2009г. | За семена | 25.06.2010г. |
ООО "Сельхозтехника" | 102,717 | 2,20 | 11.2009г. | а/услуги | март 2010г. |
Прочие дебиторы | 3 537,000 | 75,90 | 12.2009г. |
| май-июнь |
итого | 4660,00 | 100,00 |
|
|
|
Дебиторы, имеющие более 5 % дебиторской задолженности имеется у ИП Сафонова А.Г. в сумме 543,621 тыс. руб. или 11,67 % от суммы дебиторской задолженности, ОАО «Бурятнефтепродукт» в сумме 279,350 тыс. руб. или 5,99% от суммы дебиторской задолженности, прочие дебиторы (выдача зерна работникам по трудодням в счет будущего года) в сумме 3537,0 тыс. руб. или 75,90% от суммы дебиторской задолженности. В составе дебиторской задолженности просроченной задолженности нет. Вся дебиторская задолженность текущая. Погашение задолженности дебиторами осуществляется в соответствии с заключенными договорами.
Наименование организации | сумма, тыс. руб. | % | срок возникновения | за что | срок гашения |
АО "Электросвязь" | 0,980 | 0,02 | 12.2009г. | Услуги связи | 25.04.2010г. |
Петропавловская сельская администрация | 10,545 | 0,19 | 12.2009г. | Услуги | 25.04.2010г. |
ООО "СельхозПромЗапчасть" | 115,092 | 2,11 | 12.2009г. | за з/части | 25.04.2010г. |
ИП Алексеев Н.М. | 252,906 | 4,65 | 11.2009г.- 12.2009г. | за ГСМ | 25.04.2010г. |
Бичурский маслозавод | 140,915 | 2,59 | 12.2009г. | за молоко | 25.04.2010г. |
ИП Федотов С.Е. | 636,260 | 11,69 | 12.2009г. | за зерно | 25.05.2010г. |
ООО "Сельхозтехцентр" | 177,184 | 3,25 | 12.2009г. | за з/части | 30.05.2010г. |
ООО "Агролизинг" | 1 900,000 | 34,90 | 03.2009г. | за аренду помещений | 01.02.2010г. |
Прочие кредиторы | 2 210,000 | 40,60 | 11.2009г.-12.2009г. |
| май-июнь |
Итого | 5 443,882 | 100,00 |
|
|
|
Основными кредиторами, имеющими более 5% кредиторской задолженности являются ИП Федотов С.Е. за зерно в сумме 636,3 тыс. рублей (11,69% от всей кредиторской задолженности), ООО «Агролизинг» в сумме 1900,0 тыс. руб. или 34,90% от общей кредиторской задолженности, прочие кредиторы в сумме 2210,0 тыс. рублей (40,60% от всей кредиторской задолженности). В составе кредиторской задолженности просроченной задолженности нет. Погашение задолженности поставщикам и подрядчикам осуществляется в соответствии с заключенными договорами и носит текущий характер.
Общая оценка финансового состояния предприятия:
№ | Наименование параметра | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Значение | Баллы | Значение | Баллы | Значение | Баллы | Значение | Баллы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | Коэффициент финансовой независимости | 0,71 | 20 | 0,66 | 20 | 0,71 | 20 | 0,63 | 20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,42 | 15 | 0,38 | 15 | 0,51 | 15 | 0,40 | 15 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | Коэффициент текущей ликвидности | 5,69 | 20 | 6,13 | 20 | 4,77 | 20 | 3,25 | 20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | Коэффициент срочной ликвидности | 2,33 | 10 | 1,49 | 10 | 0,80 | 10 | 0,86 | 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | Норма чистой прибыли | 0,01 | 5 | 0,32 | 5 | 0,27 | 5 | 0,04 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | Оборачиваемость оборотных активов | 1,15 | 10 | 0,14 | 0 | 0,46 | 0 | 0,66 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | Проведение денежных оборотов в ОАО "Россельхозбанк" | 71,01 | 5 | 100,00 | 5 | 100,00 | 5 | 100,00 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | Размещение свободных денежных средств | 0 | 0 | 0 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | Положительная кредитная история в другом банке | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Общее количество баллов | 85 | 75 | 75 | 85 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Обобщающий показатель оценки финансового положения | Хороший | Хороший | Хороший | Хороший | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблица №2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
№ | Наименование показателя | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | 01.01.10 | к | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
01.10.09 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | Дебиторская задолженность | 3 985 | 2 870 | 2 706 | 4 660 | 72,2 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1,1 | в т.ч. Просроченная | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1,2 | % просроченной задолженности в общей сумме | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | Кредиторская задолженность | 2 097 | 2 419 | 3 384 | 5 443 | 60,8 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2,1 | в т.ч. Просроченная | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2,2 | % просроченной задолженности в общей сумме | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | Чистые активы | 17 316 | 17 994 | 19 301 | 17 821 | -7,7 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | Уставный капитал | 10 | 10 | 10 | 10 | 0,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | Картотека № 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5,1 | в т.ч. Длительностью более 30 дней | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5,2 | % картотеки №2 (длит-тью более 30 дней) в общей сумме | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5,3 | в.т.ч. В ОАО "Россельхозбанк" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5,4 | % картотеки №2 в ОАО "Россельхозбанк" в общей сумме | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | Задолженность п/д бюджетом и внебюдж. фондами | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6,1 | в т.ч. просроченная | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6,2 | % просроченной задолженности в общей сумме | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | Задолженность перед персоналом по зар.плате | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7,1 | в т.ч. Более 3-х месяцев | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,0 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7,2 | % задолженности более 3-х месяцев в общей сумме | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | Факт пролонгации кредита | нет | нет | нет | нет |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | Валюта баланса | 24 265 | 27 154 | 27 259 | 28 507 | 4,6 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | Прибыль | 184 | 678 | 1985 | 505 | -74,6 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Финансовое состояние | хорошее | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Обслуживание долга | хорошее | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Категория качества ссуды | I категория | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия количество набранных баллов составило 85. В расчет оценки финансового состояния предприятия принято размещение свободных денежных средств, проведение денежных оборотов в ОАО «Россельхозбанк».
Таким образом, финансовое состояние СПК (колхоз) «им. Калинина» можно оценить как «хорошее».
В ходе анализа также выявлено:
картотека № 2 к расчетному счету отсутствует;
просроченной задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами нет;
просроченной задолженности по оплате труда перед персоналом сроком более 3 месяцев нет;
динамика финансовых коэффициентов положительна за анализируемый период.
На протяжении всего анализируемого периода финансовое положение СПК (колхоз) «им. Калинина» можно охарактеризовать как хорошее.
5.1.Анализ источников погашения кредитов:
Согласно представленного технико-экономического обоснования проекта основным источником погашения кредита является выручка от реализации продукции.
На срок действия кредита предприятие планирует получить выручку от реализации продукции в сумме 18731 тыс. руб.
Прогнозируемые доходы и расходы СПК (колхоз) «им. Калинина»
на период кредитования, тыс. руб.
Поступления Выплаты | Май, 2010 | Июнь, 2010 | Июль, 2010 | Август, 20 10 | Сентябрь, 2010 | Октябрь, 2010 | Ноябрь, 2010 | Декабрь, 2010 | Январь, 2011 | Февраль, 2011 | Март, 2011 | Апрель, 2011 | Итого |
1. Поступления всего | 3703 | 1236 | 1356 | 1269 | 1344 | 1285 | 927 | 1993 | 1888 | 1481 | 1579 | 670 | 18731 |
1.Поступления от реализации продукции, работ услуг | 668 | 722 | 842 | 955 | 1030 | 971 | 613 | 1780 | 1675 | 1268 | 1366 | 457 | 12347 |
2. прочие поступления | 535 | 514 | 514 | 314 | 314 | 314 | 314 | 213 | 213 | 213 | 213 | 213 | 3884 |
2.1. Кредит в ОАО «Россельхозбанк» | 2500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2500 |
2. Платежи, всего | 3675 | 1240 | 1359 | 1264 | 1343 | 1286 | 920 | 1992 | 1883 | 1477 | 1577 | 670 | 18686 |
Сырье и материалы, ГСМ | 2462 | 467 | 294 | 531 | 534 | 86 | 58 | 708 | 559 | 276 | 395 | 85 | 6455 |
з/плата и связанные с ней платежи | 400 | 450 | 480 | 450 | 510 | 600 | 600 | 420 | 380 | 380 | 380 | 345 | 5395 |
Налоги | 72 | 84 | 92 | 84 | 100 | 122 | 122 | 87 | 66 | 66 | 66 | 59 | 1020 |
Прочие платежи, э/энергия | 58 | 70 | 50 | 37 | 37 | 45 | 70 | 82 | 94 | 74 | 62 | 45 | 724 |
Кредиты, полученные через С-ССПоК «Бичура Агро» | 646 | 132 | 310 | 126 | 126 | 301 | 35 | 35 | 34 | 34 | 34 | 32 | 1845 |
Обслуживание банковских кредитов. Погашение процентов | 12 | 12 | 12 | 11 | 11 | 11 | 10 | 10 | 10 | 9 | 9 | 8 | 125 |
Погашение % нового кредита | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 19 | 13 | 6 |
| 238 |
Погашение основного долга |
|
| 96 |
|
| 96 |
|
| 96 |
|
| 96 | 384 |
Погашение нового кредита |
|
|
|
|
|
|
| 625 | 625 | 625 | 625 |
| 2500 |
3. Прирост наличности | +28 | -4 | -3 | +5 | +1 | -1 | +7 | +1 | +5 | +4 | +2 | 0 |
|
4.Остаток на начало |
| +28 | +24 | +21 | +26 | +27 | +26 | +33 | +34 | +39 | +43 | +45 |
|
5. Остаток на конец | +28 | +24 | +21 | +26 | +27 | +26 | +33 | +34 | +39 | +43 | +45 | +45 |
|
План производства и реализации продукции на 2010-2011г.г.
СПК (колхоз) «им. Калинина»
наименование | Цена | Май, 2010 | Июнь, 2010 | Июль, 2010 | Август, 20 10 | Сентябрь, 2010 | Октябрь, 2010 | Ноябрь, 2010 | Декабрь, 2010 | Январь, 2011 | Февраль, 2011 | Март, 2010 | Апрель, 2010 | Итого |
Производство молока (цн.) |
| 400 | 460 | 580 | 700 | 780 | 680 | 570 | 540 | 480 | 460 | 430 | 380 | 6460 |
Реализация молока (цн.) |
| 280 | 322 | 406 | 490 | 546 | 476 | 399 | 378 | 336 | 322 | 301 | 264 | 4520 |
Реализация (тыс. руб.) | 1300 | 364 | 418 | 528 | 637 | 709 | 619 | 518 | 491 | 436 | 418 | 391 | 343 | 5872 |
Производство мяса (цн.) |
| 80 | 80 | 90 | 90 | 95 | 95 | 100 | 90 | 80 | 75 | 75 | 80 | 103 |
Реализация мяса (цн.) |
| 80 | 80 | 67 | 68 | 74 | 40 | 25 | 43 | 30 | 40 | 73 | 30 | 65 |
Реализация (тыс. руб.) | 3800 | 304 | 304 | 254 | 258 | 281 | 152 | 95 | 164 | 114 | 152 | 277 | 114 | 2469 |
Производство зерна (цн.) |
|
|
|
|
|
| 12000 | 15000 |
|
|
|
|
| 27000 |
Реализация зерна (цн.) |
|
|
|
|
|
|
|
| 1500 | 1500 | 930 | 930 |
| 4860 |
Реализация (тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
| 1125 | 1125 | 698 | 698 |
| 3646 |
Производство шерсти (цн.) |
|
|
|
|
| 50 |
|
|
|
|
|
|
| 50 |
Реализация шерсти (цн.) |
|
|
|
|
|
| 50 |
|
|
|
|
|
| 50 |
Реализация (тыс. руб.) | 40000 |
|
|
|
|
| 200 |
|
|
|
|
|
| 200 |
Производство меда (цн.) |
|
|
| 6 | 6 | 4 |
|
|
|
|
|
|
| 16 |
Реализация меда (цн.) |
|
|
| 6 | 6 | 4 |
|
|
|
|
|
|
| 16 |
Реализация (тыс. руб.) | 10000 |
|
| 60 | 60 | 40 |
|
|
|
|
|
|
| 160 |
Всего реализации (тыс. руб.) |
| 668 | 722 | 842 | 955 | 1030 | 971 | 613 | 1780 | 1675 | 1268 | 1366 | 457 | 12347 |