Управление оборотными средствами предприятия на примере ООО «АльянсМаркет»

2) Не позднее, чем  за три банковских дня до  возможного наступления ответственности  ООО «АльянсМаркет», Фактор обязан уведомить об этом ООО «АльянсМаркет». Уведомление производится в письменной форме (по почте, по факсу или путем вручения полномочным сотрудникам ООО «АльянсМаркет»).

3) Получив от Клиента  денежные средства в счет выполнения  им своих обязательств, Фактор  не позднее, чем на следующий банковский день отправляет на счет ООО «АльянсМаркет» оставшуюся часть суммы уступленного денежного требования за вычетом своего вознаграждения, сумм финансирования и иных сумм, которые Фактор вправе удержать в соответствии с Договором.

4) ООО «АльянсМаркет»  вправе перечислить Фактору соответствующие суммы по неисполненным или ненадлежаще исполненным Дебитором денежным требованиям раньше срока, или предложить Фактору удержать соответствующие суммы из денежных средств, поступающих Фактору от Дебиторов в соответствии с Договором, если такое удержание представляется возможным.

5) В случае невыполнения  ООО «АльянсМаркет» в установленный срок условий Договора, то есть в случае не перечисления в течение 3 (трех) банковских дней с даты истечения 87 (восьмидесяти семи) календарных дней с момента наступления срока платежа по Контракту, ООО «АльянсМаркет»  считается просрочившим свое обязательство по возврату сумм финансирования. В этом случае Фактор приобретает право списывать в безакцептном порядке с расчетного счета ООО «АльянсМаркет» или удерживать из денежных средств, поступающих Фактору от Дебиторов в соответствии с Договором, суммы всех просроченных денежных требований, на которые распространяется действие Договора.

6) В случае неперечисления  ООО «АльянсМаркет» в срок сумм, предусмотренных п. 5.4. Договора, Фактор вправе потребовать от ООО «АльянсМаркет» уплаты пени в размере 0,3% (ноль целых трех десятых процента) от этой суммы за каждый день просрочки.

К генеральному договору об оказании услуг факторинга ООО Банк «Национальная Факторинговая  Компания» для  ООО «АльянсМаркет» подготовит следующие дополнительные соглашения:

- дополнительное соглашение  №1 «О факторинговом обслуживании  в форме административного управления  дебиторской задолженностью»;

- дополнительное соглашение  №2 «О факторинговом обслуживании в форме выплаты Клиенту сумм финансирования»;

Кроме того, между ООО  «АльянсМаркет» и ООО Банк «Национальная Факторинговая  Компания» будут должны заключить Договор поручительства кредитной организации.

В соответствии с  дополнительным соглашением №1 «О факторинговом обслуживании в форме административного управления дебиторской задолженностью» ООО Банк «Национальная Факторинговая  Компания» оказывает ООО «АльянсМаркет» услуги по административному управлению дебиторской задолженностью. В соответствии с данным дополнительным соглашением ООО «АльянсМаркет»:

1) Не реже, чем 1 (один) раз в неделю передает Фактору  полный комплект документов по всем своим поставкам товаров, оказанным услугам или выполненным работам Дебиторам, осуществленным с даты предыдущей передачи комплекта документов.

2) Выплачивает Фактору  комиссию за факторинговое обслуживание  в форме административного управления  дебиторской задолженностью в  соответствии с  установленными тарифами. Фактор вправе вводить новые тарифы в отношении ООО «АльянсМаркет» с 1 января и с 1 июля каждого года. Об изменении своих тарифов, действующих в отношении ООО «АльянсМаркет», Фактор обязан уведомлять в письменной форме (по почте, по факсу или путем передачи сотруднику Клиента) не позднее, чем за тридцать дней до введения в действие новых тарифов.

ООО Банк «Национальная  Факторинговая  Компания» ведет  учет текущего состояния денежных требований ООО «АльянсМаркет» к Дебиторам, равно как и уступленных в пользу Фактора денежных требований и на его основе предоставляет ООО «АльянсМаркет» следующую информацию:

- отчет о поставках,  зарегистрированных за период;

- отчет о статистике  платежей Дебиторов;

- отчет о перечислении  сумм финансирования (в случае  выплаты этих сумм);

- отчет об удержанной комиссии по поставкам. 

Указанная   информация   предоставляется   Фактором   ООО «АльянсМаркет» не   реже пяти раз в неделю в письменной или электронной форме.

Важное значение в осуществлении факторинговом  обслуживания ООО «АльянсМаркет» будет играть Дополнительное соглашение №2 «О факторинговом обслуживании в форме выплаты Клиенту сумм финансирования». В соответствии с данным дополнительным соглашением предельный размер финансирования в счет уступленного ООО «АльянсМаркет»   денежного требования к Дебитору, включенному в состав первой группы, составляет:

• 80 % от суммы денежного требования, в счет которого осуществляется выплата сумм финансирования, в случае, если это требование не превышает неиспользованной части Закупочного лимита;
• 80 % от неиспользованной части Закупочного лимита в противном случае.

Предельный  размер финансирования в счет уступленного ООО «АльянсМаркет» денежного требования к Дебитору, включенному в состав второй группы, составляет:

- 80 % от суммы денежного  требования, в счет которого осуществляется выплата финансирования, в случае, если это требование не превышает неиспользованной части Закупочного лимита;

- 80 % от неиспользованной части Закупочного лимита в противном случае.

Предельный  размер финансирования в счет уступленного ООО «АльянсМаркет» денежного требования к Дебитору, включенному в состав третьей группы, составляет:

- 70 % от суммы денежного требования, в счет которого осуществляется выплата финансирования, в случае, если это требование не превышает неиспользованной части Закупочного лимита;

- 70 % от неиспользованной части Закупочного лимита в противном случае.

В счет денежных требований к Дебиторам, не включенным ни в одну из вышеперечисленных групп или  исключенным из них Фактором, финансирование не выплачивается, уступка означенных денежных требований не производится. Факторинговому обслуживанию в форме выплаты финансирования не подлежат те поставки товаров, оказанные услуги или выполненные работы, по  которым Фактором не оказывались услуги по административному управлению дебиторской задолженностью ООО «АльянсМаркет».  Финансирование в счет денежного требования выплачивается одной частью. Первая часть, составляющая 100 % от предельного размера суммы финансирования выплачивается Фактором между первым и третьим (включительно) банковским днем от даты передачи документов, посредством перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «АльянсМаркет».

В конце каждого месяца ООО Банк «Национальная Факторинговая  Компания» предоставляет  ООО  «АльянсМаркет» следующие документы:

- счет – фактуру  на сумму оказанных Фактором услуг;

- реестр поручительств  ;

- акт об оказанных  услугах по предоставлению поручительств;

- акт об оказанных  услугах.

Таким образом, общий  механизм реализации факторинговых  операций в  ООО «АльянсМаркет» будет выглядеть следующим образом (см. рис. 11).

 

 

 

Рис. 11. Механизм реализации факторинговых операций в

ООО «АльянсМаркет»

Указанные на рисунке  цифры и направления означают следующие этапы факторингового механизма:

1. ООО «АльянсМаркет» и Дебитор (Покупатель) заключают договор купли-продажи товара (работ, услуг)
2. ООО «АльянсМаркет» обращается к ООО Банк «Национальная Факторинговая  Компания» (Фактору) с предложением о заключении договора факторинга
3. ООО Банк «Национальная Факторинговая  Компания» (Фактору) и ООО «АльянсМаркет» заключают Генеральный договор факторинга.
4. ООО «АльянсМаркет» информирует Дебиторов (Покупателей) о заключении им договора факторинга. Подписываются соответствующие документы, в которых ООО «АльянсМаркет» и Дебиторы (Покупатели) подтверждают свое согласие, что оплату по ранее заключенному между ними договору купли-продажи товара (работ, услуг) – основному договору – покупатель будет производить на счет ООО Банк «Национальная Факторинговая  Компания» (Фактора).
5. ООО «АльянсМаркет» производит поставку товара Дебитору (Покупателю) и оформляет данную поставку товарно-транспортной накладной и счет-фактурой.
6. ООО «АльянсМаркет» передает ООО Банк «Национальная Факторинговая  Компания» (Фактору) оригиналы товарно-транспортных накладных и счет-фактур, т.е. документы, подтверждающие дебиторскую задолженность Дебитора (Покупателя).
7. ООО Банк «Национальная Факторинговая  Компания» (Фактор) производит первое финансирование ООО «АльянсМаркет» в объеме 100 %  в соответствии с Дополнительным соглашением №2 «О факторинговом обслуживании в форме выплаты Клиенту сумм финансирования» под уступленную ООО «АльянсМаркет» дебиторскую задолженность Покупателя.
8. Покупатель в установленный ранее договором купли-продажи товаров – основным договором – срок производит ООО Банк «Национальная Факторинговая  Компания» (Фактору) полную оплату стоимости поставленных ему ранее товаров.

Таким образом, действующий  механизм реализации факторинговых  операций в ООО «АльянсМаркет» соответствует требования российского законодательства о факторинговых операциях.

Помимо заключения генерального договора на факторинговое обслуживание, ООО «АльянсМаркет» необходимо заключить дополнительное соглашение на использование электронной системы «e - Factoring».

Система "е-Факторинг" - это первая в России система обеспечения клиентов всей необходимой информацией по факторинговому обслуживанию в режиме On-line..

Система "е-Факторинг" является клиентской частью информационной системы "НИК Фактор". Доступ к системе "е-Факторинг" предоставляется  клиенту сразу же после подписания договора или в любой день в течение действия договора.

Преимущества  системы "е-Факторинг":

1. Оперативность - работа в режиме On-line;
2. Мобильность - возможность работы с системой с любого компьютера, имеющего выход в Интернет;
3. Полнота информации - предоставление полной информации по факторинговому обслуживанию, поскольку источником информации служит система "НИК Фактор";
4. Снижение затрат - отсутствие необходимости обновлять программное обеспечение и данные. Интернет может быть использован не только для работы с системой.
5. Доступ к системе осуществляется через сеть Интернет в защищенном виде по протоколу SSL с помощью программы Microsoft Internet Explorer. "е-Факторинг" обладает многоуровневой системой защиты от несанкционированного доступа.

Данные по операциям ООО «АльянсМаркет» будет видеть сразу же после фиксации их менеджером клиентского обслуживания в системе "НИК Фактор". Таким образом, при помощи системы "е-Факторинг" можно в режиме реального времени контролировать состояние дебиторской задолженности, движение денежных средств, получать статистику работы дебиторов и размеры лимитов финансирования.

Система "е-Факторинг" предоставляет  комплекс подробных отчетов по факторинговому обслуживанию с возможностью фильтрации данных по любым заданным критериям. Отчеты можно также сохранить в файле для последующей обработки или печати в программе Excel пакета MS Office.

Общий алгоритм использования системы "е-Факторинг" представлен на рисунке  12.

Достоинством системы "е-Факторинг" является то, что она имеет в своем составе раздел аналитики, позволяющий оценить динамику изменения некоторых финансовых показателей с течением времени и планировать финансовые потоки компании.

Для облегчения бухгалтерского учета  факторинговых операций в системе реализован экспорт проводок для различных бухгалтерских систем. Существует универсальный загрузчик проводок для "Бухгалтерии 1С" с возможностью подключения субконто счетов, что особенно актуально для ООО «АльянсМаркет», использующей для бухгалтерского учета 1С: Бухгалтерия 7.7.

 

Рис.12. Алгоритм использования системы "е-Факторинг"

 

Для начала работы с системой не требуется  специальной подготовки. Интерфейс  системы простой и удобный.

При работе система "е-Факторинг" сохраняет все текущие настройки  пользователя. Поэтому, при повторном  запуске система автоматически  восстанавливает все индивидуальные настройки, которые были сделаны в последний сеанс работы.

ООО «АльянсМаркет» будет предоставлено подробное руководство пользователя, которое позволит быстро освоить основные принципы работы с системой. Также доступна интерактивная презентация, которая на примерах расскажет об основных приемах работы с модулем.

Система постоянно совершенствуется. По желанию клиента бесплатно добавляются новые отчеты и вносятся изменения в существующие.

Осуществляется техническая поддержка  пользователей системы. На все вопросы  по работе с системой Вам ответят  квалифицированные специалисты  НФК.

Таким образом, внедрение в практику расчетных операций ООО «АльянсМаркет» операций факторинга позволит ускорить оборачиваемость оборотных средств, находящихся в дебиторской задолженности предприятия.

 

3.3. Оценка экономической  эффективности предлагаемых мероприятий

 

После того как сформированы основные рекомендации по использованию  факторинговых операций для совершенствования  управления дебиторской задолженностью необходимо произвести расчет эффективности  их внедрения.  Для расчета экономической  эффективности использования факторинга необходимо сравнить  состояние платежной дисциплины с использованием и без использования факторинга.

Для этого построим матрицу расчета эффективности факторинга в ООО «АльянсМаркет» (см. табл. 16).

Таким образом, прогнозом экономического эффекта использования факторинговых операций на 2011 г. запланирован экономический эффект в размере 310 041  руб. 45 коп. при использовании операций факторинга. Ускорение оборота дебиторской задолженности в ООО «АльянсМаркет» приведет к повышению эффективности использования оборотных средств.