Проект реконструкции цеха сухих молочных продуктов и сгущенного молока с расширением ассортимента на примере АОЗТ «Донецкий городской м

Для обеспечения  функционирования производства необходимо применение труда 4 рабочих: по два рабочих  в смену.

Расчет  себестоимости продукции проведем из расчета на 1 т продукции.

Себестоимость продукции представляет собой денежное выражение затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Структура себестоимости, то есть ее состав, показывает из каких элементов  состоит продукция, а так же какую  часть по отношению ко всей себестоимости  составляют затраты по каждому ее элементу.

Расчет  численности персонала и фонда  заработной платы

Количество  работников теперь будет на 4 человека больше. Следовательно, месячный фонд заработной платы Зм увеличится на:

Зм = Зп × n = 1200,00 × 4 = 4800,00 грн,

Где Зп – месячный оклад рабочего, грн/мес;

n –  количество рабочих.

Дополнительная  заработная плата будет составлять:

35,0+5,6=40,6%=0,406,

Где 35,0% − премии;

5,6% −  отпускные.

4800,00 ×  0,406=1948,80 грн.

Дополнительный  фонд заработной платы будет составлять:

4800,00+1948,80=6748,80 грн.

До  реконструкции фонд заработной платы  составлял 89,984 тыс. грн. в месяц, соответственно с учетом новых рабочих он составит:

89984,00+6748,80=96732,80 грн.

Относительно  единицы продукции заработная плата  рабочих в цехе составит:

96732,80/301719=0,32 грн/кг

Отчисления  на социальное страхование составляют 37,5% от основной и дополнительной заработной платы, то есть 96732,8×0,375= =36274,80грн.

Расчет  стоимости сырья и основных материалов

Произведем  отдельно расчет себестоимости нового ассортимента продукции.

Молоко сухое цельное «Смоленское»

Массовая  доля жира в нормализованной смеси  составляет 1,6%, стоимость 1т такого молока составляет 1550,00 грн. На 1т сухого молока расходуется 10,057т нормализованной  смеси. В денежном выражении это  составит:

1550,00 ×  10,057=15588,35 грн.

Стоимость вспомогательных материалов на 1т  продукции составляет 500,00 грн.

Расчет  стоимости энергетических затрат. Приведем данные о расходе газа, электроэнергии и воды, а также их стоимость в таблице 9.2.2.

Таблица 9.2.2 – Расчет стоимости энергетических затрат 

 

Наименование	Единица измерения	Цена за единицу, грн	Необходимое количество	Стоимость, грн
В сутки	В сутки
Природный газ	М3	1,98	270,0	534,60
Вода	М3	9,08	83,0	753,64
Электроэнергия/	КВт∙ч	0,81	707,0	572,67
Итого:	1860,91

Расход  дизельного топлива на поставку 1т  молока на завод составляет 70,00 грн/т. С учетом необходимого количества молока затраты составят:

70,00 ×  10,057=703,99 грн.

Итого сумма энергетических затрат составит:

1860,91+703,99=2564,9 грн.

Сухие сливки

Массовая  доля жира в нормализованной смеси  составляет 6,4%, стоимость 1т такого молока составляет 3200,00 грн. На 1т сухих  сливок расходуется 6,825т нормализованной  смеси. В денежном выражении это  составит:

6,825 ×  3200,00=21840,00 грн.

Стоимость вспомогательных материалов на 1т  продукции составляет 500,00 грн.

Расчет  стоимости энергетических затрат. Приведем данные о расходе газа, электроэнергии и воды, а также их стоимость в таблице 9.2.3.

Таблица 9.2.3 – Расчет стоимости энергетических затрат 

 

Наименование	Единица измерения	Цена за единицу, грн	Необходимое количество	Стоимость, грн
В сутки	В сутки
Природный газ	М3	1,98	300,0	594,00
Вода	М3	9,08	92,0	835,36
Электроэнергия	КВт∙ч	0,81	805,0	652,05
Итого:	2081,41

Расход  дизельного топлива на поставку 1т  молока на завод составляет 70,00 грн/т. С учетом необходимого количества молока затраты составят:

70,00 ×  6,825=477,75 грн.

Итого сумма энергетических затрат составит:

2081,41+477,75=2559,16 грн.

Молоко нежирное сгущенное с  сахаром

Стоимость 1т обезжиренного молока составляет 1450,00 грн. На приготовление 1т сгущенного молока с сахаром расходуется 3,469т. В денежном выражении это составит:

3,469 ×  1450,00= 5030,05 грн.

Расходы на вспомогательные материалы представлены в таблице 9.2.4.

Таблица 9.2.4 − Расчет стоимости вспомогательных  материалов 

 

№ П/п	Наименование материала	Количество, кг	Цена за 1 кг, грн.	Общая стоимость, грн.
1	Сахар-песок	460,0	4,80	2208,00
2	Лактоза	0,2	55,2	11,04
3	Сорбиновая кислота	0,2	68,5	13,70
Итого:	2232,74

К вспомогательным  средствам относится также упаковочный  материал, стоимость единицы упаковки 0,56 грн. Расход денежных средств на расфасовку 1т сгущенного молока по 0,2 г составит:

1000,00/0,20 × 0,56=2800,00 грн.

Суммарный расход вспомогательных материалов составит:

2232,74+2800,00=5032,74 грн.

Расчет  стоимости энергетических затрат. Приведем данные о расходе газа, электроэнергии и воды, а также их стоимость в таблице 9.2.5.

Таблица 9.2.5 – Расчет стоимости энергетических затрат 

 

Наименование	Единица измерения	Цена за единицу, грн	Необходимое количество	Стоимость, грн
В сутки	В сутки
Природный газ	М3	1,98	80,0	158,40
Вода	М3	9,08	65,0	590,20
Электроэнергия	КВт∙ч	0,81	250,0	202,50
Итого:	951,10

Расход  дизельного топлива на поставку 1т  молока на завод составляет 70,00 грн/т. С учетом необходимого количества молока затраты составят:

70,00 ×  3,469=242,83 грн.

Итого сумма энергетических затрат составит:

951,10+242,83=1193,93 грн.

Расчет  затрат на эксплуатацию и содержание оборудования. Затраты на эксплуатацию оборудования состоят из затрат на текущий ремонт (8 % от стоимости оборудования), 2 % – на содержание оборудования, 20 % – норма амортизации. Итого 30 % от стоимости всего оборудования (капитальных затрат). То есть составят 231,25× 0,30=69,375 тыс. грн.

Расчет  затрат на подготовку и освоение производства. К этой статье относят затраты на производство новых видов продукции в период их освоения, затраты связанные с освоением нового цеха и агрегатов, и составляют 0,6 % от месячного фонда заработной платы:

96732,80 ×  0,006 = 0,58 тыс. грн.

Расчет  цеховых затрат

Цеховые затраты включают в себя: затраты  на содержание аппарата управления цеха, содержание и ремонт сооружений. Включают 8 % от фонда заработной платы, то есть составят 96732,80 × 0,08 = 7738,00 грн.

Расчет  общезаводских затрат

В данную статью включаются: затраты на амортизацию  строительных сооружений, машин и  оборудования общезаводского назначения; затраты на капитальный и текущий  ремонт строений, сооружений, машин  и оборудования общезаводского назначения; зарплата административно-управляющего персонала; общехозяйственные затраты. Затраты составляют 10% от капитальных вложений:

231,25 ×  0,1 = 23,125 тыс. грн.

Расчет  прочих производственных затрат

В статью прочих производственных затрат включаются оплата работы по сертификации продукции  и страхование имущества. Затраты  составляют 0,16 % от стоимости основных фондов, то есть составят

231,25×0,0016 = 370 грн.

Калькуляция себестоимости сухих сливок

Калькуляция производственной себестоимости сухих  сливок в расчете на 1т готовой  продукции приведена в таблице 9.2.6.

Таблица 9.2.6 – Калькуляция производственной себестоимости производства сухих  сливок 

 

	Наименование затрат	Затраты на продукцию, грн./т
1	Сырье и основные материалы	21840,00
2	Вспомогательные материалы	500,00
3	Топливо и энергия	2559,16
4	Зарплата работников (основная и дополнительная)	320,00
5	Отчисления на социальное страхование	120,00
6	Затраты на содержание и  эксплуатацию оборудования	230,00
7	Подготовка и освоение производства	1,92
8	Цеховые затраты	25,60
9	Прочие затраты	1,22
10	Общезаводские затраты	76,26
11	Производственная себестоимость	25674,16
12	Внепроизводственная себестоимость	256,74
13	Полная себестоимость	25930,90

Расчет внепроизводственных затрат и полной себестоимости готовой  продукции

Статья  внепроизводственных затрат включает: амортизацию, капитальный и текущий  ремонт; зарплату рабочих экспедиции; содержание автотранспорта предприятия, который занимается доставкой продукции  в торговую сеть.

Внепроизводственные затраты рассчитываются как 1,0 % от производственной себестоимости.

Полная  себестоимость продукции ПС определяется суммированием производственной себестоимости  и внепроизводственных затрат на единицу продукции:

ПС = 25674,16+256,74 = 25930,90 грн.

Расчет себестоимости на единицу  продукции

Так как  расчет себестоимости велся с  учетом затрат на производство 1т продукции, то себестоимость 1 кг продукции составит:

25930,90/1000=25,93 грн/кг, а оптово-отпускная цена  − 32,15 грн/кг

Калькуляция себестоимости молока сухого цельного «Смоленское»

Калькуляция производственной себестоимости молока сухого цельного «Смоленского» в  расчете на 1т готовой продукции  приведена в таблице 9.2.7.

Таблица 9.2.7 – Калькуляция производственной себестоимости производства молока сухого цельного «Смоленского» 

 

	Наименование затрат	Затраты на продукцию, грн/т
1	Сырье и основные материалы	15588,35
2	Вспомогательные материалы	500,00
3	Топливо и энергия	2564,90
4	Зарплата работников (основная и дополнительная)	320,00
5	Отчисления на социальное страхование	120,00
6	Затраты на содержание и  эксплуатацию оборудования	230,00
7	Подготовка и освоение производства	1,92
8	Цеховые затраты	25,60
9	Прочие затраты	1,22
10	Общезаводские затраты	76,26
11	Производственная себестоимость	19428,25
12	Внепроизводственная себестоимость	194,28
13	Полная себестоимость	19622,53