Анализ финансовой хозяйственной деятельности

   ΔФЗП по ΔЗП_{ср.г.1раб}=(28,79-25,66)*103=322,39т.р. 

Вывод:

В ходе анализа изменения фонда заработной платы рабочих основного производства выяснили:

- фонд заработной платы рабочих увеличился на 237,4 т.р., фактор отрицательный, это скажется на увеличении себестоимости выпускаемой продукции;

-  увеличение  объема товарной продукции на 6.3% повлияло на уменьшение фонда заработной платы на 161,7 т.р., фатор положительный;

- увеличение численности рабочих на 3 человека способствовало увеличению фонда заработной платы на 76,98 т.р. Определив влияние изменения объема товарной продукции на изменение численности, выяснили, что численность ниже лимита, выявлена нехватка 3 человек, то есть, необходимо увеличить численность сотрудников до 106 человек;

  - увеличение фонда заработной платы на 322,39т.р. – это результат увеличения среднегодовой заработной платы одного рабочего, фактор отрицательный. 

Мероприятия по исключению отрицательных факторов:

1. разработка технически-обоснованных норм затрат труда;
2. привлечение дополнительного числа сотрудников на предприятие;
3. исключить сверхурочные часы работы;
4. повышение производительности труда;
5. мотивация труда
6. своевременный ремонт и обслуживание оборудования;
7. соответствие квалификации рабочих техническим требованиям.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ  изменения прибыли  предприятия

 

    Цель – обеспечить рост прибыли и рентабельности.

Задачи:

1. систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получения прибыли;
2. определение влияния факторов на финансовые результаты;
3. выявление резервов повышения прибыли и рентабельности
4. разработка мероприятий по использованию выявленных ресурсов;
5. оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности.

 
 

1. Анализ  балансовой прибыли:

   Балансовая прибыль имеет 3 составляющие:

- прибыль  от реализации товарной продукции;

- прибыль  от прочей реализации;

-  внереализационные  финансовые результаты. 

  П_бал = П_ртп +  П_проч.р.  +-Внер.рез.;т.р. (19)

  Где  П_бал  -  прибыль балансовая

     П_ртп  - прибыль от реализации товарной продукции  

              П_проч.р. -  прибыль от прочей реализации

     Внер.рез -  внереализационные  финансовые результаты

Таблица №5-Анализбалансовой прибыли

 

ΔП_ртп= П_ртп^отч- П_ртп^пл;т.р. (20)

ΔП_ртп= 16241- 16771= -530т.р.

ΔП_проч.р= 252-270=-18 т.р.

ΔВнер.рез = 113-108= 5т.р.

П_бал^пл=16771+270+108=17149т.р.

П_бал^отч= 16241+252+113=16606т.р.

ΔП_бал=16606-17149=-543т.р.

  
 

Вывод:

В ходе анализа балансовой прибыли выяснили:

- уменьшилась  прибыль от реализации товарной продукции на 530 т.р., прибыль от прочей реализации уменьшилась на 18 т.р., внереализационные результаты увеличились на 5 т.р. Все эти изменения привели к уменьшению балансовой прибыли на 543 т.р., что может ухудшить финансовое положение предприятия. 
 

Мероприятия по исключению отрицательных факторов:

1. заключить договоры на поставку материалов и сырья с ближайшими поставщиками;
2. обеспечить соответствующие условия хранения сырья;
3. повысить производительность труда, мотивацию труда;
4. контроль за деятельностью работников с целью исключения браков в работе;
5. проводить своевременный осмотр и ремонт оборудования во избежание простоев.
6. Рациональное использование материальных ресурсов.

 
 
 

2. Анализ  изменения прибыли от реализации товарной продукции:

 

    Прибыль от реализации товарной  продукции занимает наибольший  удельный вес в составе балансовой  прибыли, так как отражает финансовый  результат основного вида деятельности  предприятия.

    На изменение прибыли от реализации  товарной продукции оказывает  влияние следующие факторы:

- изменение  объема реализованной продукции;

- изменение  себестоимости продукции;

- корректировка  цен на реализованную продукцию;

- структурные  сдвиги в структуре ассортимента реализованной продукции.

Таблица № 6-Анализ изменения прибыли от реализации товарной продукции

 
 
 

П= В – Ст/ть;т.р. (21)

где П - прибыль

В - выручка

Ст/сть – себестоимость

П^отч  = 19419-14100=5319т.р.

П^пл =  18254-13450=4804т.р. 

1) определение абсолютного отклонения по изменению прибыли от реализации товарной продукции:

        Δабс по ΔП= П^отч-П^пл;т.р. (22)

        Δабс по ΔП=5319-4804=515т.р. 

2) определение влияния изменения объема реализованной продукции на изменение прибыли:

        ΔП по ΔQрп = П^пл*(+-Qрп%)/100;т.р. (23)

        ΔQрп = Q’рп/Q^плрп*100-100;

        ΔQрп = 18830/18254*100 – 100=3,15%

        ΔП по ΔQрп=4804*3,15/100=151,326 т.р.

3) определение влияния изменения цен на реализованную продукцию на изменение прибыли:

          ΔП по Δс/сть=с/сть^отч-с/сть’;т.р. (24)

          ΔП по Δс/сть=14100-13700=400т.р.

4) определение влияния изменения цен на реализованную продукцию на изменение прибыли:

         ΔП по Δцен=Q^отчрп-Q’рп;т.р. (25)

         ΔП по Δцен=19419-18830=589т.р.

5) определение  влияния структурных сдвигов  в структуре ассортимента реализованной  продукции на изменение прибыли:

           ΔП по стр. сдв. = ΔП-(+-ΔQрп+-Δс/cть+-Δцен);т.р. (26)

           где  стр. сдв. – структурные  сдвиги в структуре ассортимента 

                   Qрп – объем реализованной продукции

                    Цен – цена продукции

                    с/сть – себестоимость продукции

          ΔП по стр. сдв.= 515-(151,326-400+589)=174,674т.р. 
 

Выводы:

В ходе анализа изменения прибыли от реализации товарной продукции выяснили:

1)  прибыль  увеличилась на 515т.р., фактор положительный, предвидится улучшение финансового положения предприятия;

 2)    на изменение прибыли оказали влияние факторы следующим образом:

    - увеличение объема реализованной  продукции на 3,15% увеличило прибыль предприятия на 151,326 т.р., это следствие выполнения плана по товарной продукции, соблюдения ритмичности производства, а также заключения договоров на поставку товара с платежеспособными клиентами;

     - увеличение себестоимости производственной  коммерческих расходов на

400т.р., фактор отрицательный, снижена прибыль;

     - повышение цен на товарную  продукцию увеличило прибыль  на  589т.р., фактор положительный,  следствием является закупка  качественных ресурсов и повышение  качества продукции;

      -  увеличение удельного веса  более рентабельной продукции привело к увеличению прибыли на 174,674т.р., фактор положительный. 

Мероприятия по исключению отрицательных факторов:

1. разработка и соблюдение технически обоснованных норм;
2. уменьшение себестоимости продукции;
3. исключение работы оборудования без нагрузки;
4. улучшение качества производства товара, совершенствование технологии для расширения эксплуатационных качеств товара.
3. Анализ рентабельности

 

Цель  – обеспечить рост прибыли и рентабельности.

 Задачи:

1. Систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получение прибыли.
2. Определение влияния факторов на финансовые результаты.
3. Выполнение резерва повышения прибыли и рентабельности.
4. Разработка мероприятий по исключению выявленных резервов.
5. Оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности.

 
 

1. Анализ  изменения рентабельности продукции.

Рентабельность  продукции отражает уровень доходности от основного вида деятельности – это доля прибыли на 1 рубль затрат на производство и реализацию продукции.

На изменение  рентабельности влияют три фактора:

- структурные  сдвиги в структуре реализационной  продукции;

- изменение  себестоимости реализационной продукции;

- корректировка  цен на реализацию продукции.

Таблица № 6 Анализ изменения рентабельности продукции