Анализ производства продукции растениеводства

 

Таким образом, в 2010 году в  растениеводстве произошли значительные изменения. Так, из таблицы видно  увеличение посеянной и убранной площади на 93 га и 60 га соответственно, что может положительно влиять на продукцию предприятия. Однако в 2010 году прослеживается гибель посевов  в размере 50 ц. Это связано с плохими погодными условиями, несвоевременной уборкой урожая. Из-за этого фактора мы так же видим снижение урожайности на 9,9 ц/га в отчетном году. В связи со всеми вышеперечисленными изменениями валовой сбор зерновых и зернобобовых культур на ФГУП «Стрелецкое» имеет тенденцию к снижению и сократился на 17997,8 ц.

Определим влияние факторов на изменение валового сбора зерна  способом цепной подстановки.

ВС = (S_п – Г) * У                           (5)

1.ВС₂₀₀₉ = (S_{п 2009} – Г₂₀₀₉)*У₂₀₀₉ = (1950 – 0)*40,3 = 78585 ц.

2.ВС_усл.1 = (S_{п 2010} – Г₂₀₀₉)*У₂₀₀₉ = (2043 – 0)*40,3 = 82332,9 ц.

3.ВС_усл.2 = (S_{п 2010} – Г₂₀₁₀)*У₂₀₀₉ = (2043 – 50)*40,3 = 80317,9 ц.

4.ВС₂₀₁₀ = (S_{п 2010} – Г₂₀₁₀)*У₂₀₁₀ = (2043 – 50)*30,4 = 60587,2 ц.

∆ВС_Sп = 82332,9 – 78585 = 3747,9 ц.

∆ВС_Г = 80317,9 – 82332,9 = -2015 ц.

∆ВС = ∆ВС_Sп + ∆ВС_Г + ∆ВС_У         (6)

- 17997,8 = 3747,9 – 2015 – 19730,7

-17997,8 = -17997,8

Результаты факторного анализа  занесем в таблицу 19.

 

Таблица 19 - Факторный анализ валового сбора зерновых и зернобобовых культур.

 

Показатель	Года		Абсолютное отклонение
	2009	2010	всего	ВС за счет площади	ВС за счет гибели посевов	ВС за счет урожайности
Валовой сбор, ц	78585	60587,2	-17997,8	3747,9	-2015	-19730,7

 

 Таким образом, валовой  сбор зерновых и зернобобовых  культур снизился в 2010 году  на 17997,8 ц. на это повлияли такие показатели как площадь посевов, гибель посевов и урожайность. Факторный анализ валового сбора зерновых и зернобобовых культур показа, что за счет увеличения посевной площади на 93 га валовой сбор зерновых и зернобобовых культур в отчетном году увеличился на 3747,9 ц. За счет гибели посевов в размере 50 ц валовой сбор сократился на 2015 ц. А за счет снижения урожайности в отчетном году валовой сбор зерновых и зернобобовых культур в ФГУП «Стрелецкое» сократился на 19730,7 ц.

Объем производства продукции  растениеводства зависит от 2-х  основных факторов:

- размера посевных площадей (S)

- урожайности сельскохозяйственных культур(У).

ВС = S * У         (7)

Так как предприятие ФГУП «Стрелецкое» является семеноводческим предприятием, то поиск резервов повышение эффективности производства продукции растениеводства за счет увеличения урожайности не окажет должного влияния, из-за постоянного внедрения новых сортов семян на предприятии. Следовательно, необходимо увеличивать площадь сельскохозяйственных угодий.

Предприятие ФГУП «Стрелецкое» может увеличить площадь сельскохозяйственных угодий за счет аренды паев жителей деревень Орехово и Лошаково Орловского района, Орловской области на 40 паев, т.е. на 200 га. Арендная плата составит 6000 * 40 = 240000 рублей.

Рассмотрим данное увеличение на конкретном виде продукции –  зерновые и зернобобовые культуры.

Сначала сделаем прогноз  объема производства зерновых и зернобобовых культур на 2011 год, без учета 200 га возможных земельных угодий (Таблица № 20).

Прогноз на 2011 год рассчитывается следующим образом:

2010 + 2010 * 6,75 % + 2010 * 5 % = 2010 + 2010 * 0,0675 + 2010 * 0,05= = 2010 + 2010 *  0,1175, где

• 6,75% - Среднегодовое значение уровня инфляции в РФ.
• 5 % - запланированное увеличение объёма производства предприятия

Таблица 20 - Прогноз объема производства зерновых и зернобобовых культур на 2011 год, без учета 200 га возможных земельных угодий

 

Показатели	2010 год	Прогноз на 2011 год	Отклонение прогноза от 2010 года
Выручка от реализации зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	36556	40851,33	4295,33
Полная себестоимость  зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	21426	23943,56	2517,56
Прибыль от реализации зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	15131	16908,89	1777,89
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, приходящихся на производство зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	24842,92	27761,96	2919,04
Среднегодовая стоимость  оборотных средств, приходящихся на производство зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	31602,50	35315,79	3713,29
Среднесписочная численность  работников, занятых на производство зерновых и зернобобовых культур чел.	113	126,28	13,28
Материальные затраты, приходящихся на производство зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	41962,91	46893,55	4930,64
в т.ч.: - семена и посадочный              материал	1791,34	2001,82	210,48
- минеральные удобрения	2166,70	2421,29	254,59
- химические средства               защиты растений	706,48	789,49	83,01
- нефтепродукты	2906,82	3248,37	341,55
- запасные части, ремонтные               материалы	4350,02	4861,15	511,13
- оплата труда с отчислениями	11014,92	12309,17	1294,25
Площадь сельскохозяйственных угодий, приходящихся на производство зерновых и зернобобовых культур, га	2143	2143	0,00
Урожайность зерновых и зернобобовых культур, ц/га	21,22	21,22	0,00
Валовый сбор зерновых и зернобобовых культур, ц	42654	42654	0,00

 

     Анализируя предложенные расчетные данные можно сделать вывод о том, что предприятие ФГУП «Стрелецкое» в 2011 году, увеличит все вышеприведённые показатели, кроме показателей площадь с/х угодий, урожайности зерновых и зернобобовых культур и валового сбора зерновых и зернобобовых культур.  Показатель  площадь с/х угодий сохраняет свое значение в течение продолжительного периода времени, и остается равным 2143 га. Урожайность зерновых и зернобобовых, а так же валовой сбор останутся неизменными в прогнозе на 2011 год и составят 21,22 ц/га и 42654 ц соответственно.

Теперь можно сделать  прогноз объема производства зерновых и зернобобовых культур на 2011 год, с учетом 200 га возможных земельных угодий (таблица 21), точно так же исходя из предыдущих темпов роста, плюс увеличение земельного фонда.

Таблица  21 - Прогноз объема производства зерновых и зернобобовых культур на 2011 год, с учета 200 га возможных земельных угодий

Показатели	2010 год	Прогноз на 2011 год + 200 га	Отклонение прогноза от 2010 года
Выручка от реализации зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	36556	44663,87	8107,87
Полная себестоимость  зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	21426	26178,14	4752,14
Прибыль от реализации зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	15131	18486,95	3355,95
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, приходящихся на производство зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	24842,92	30352,91	5509,99
Среднегодовая стоимость  оборотных средств, приходящихся на производство зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	31602,50	38611,71	7009,21
Среднесписочная численность  работников, занятых на производство зерновых и зернобобовых культур чел.	113	138,06	25,06
Материальные затраты, приходящихся на производство зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	41962,91	51269,99	9307,08
в т.ч.: - семена и посадочный              материал	1791,34	2188,65	397,31
- минеральные удобрения	2166,70	2647,26	480,56
- химические средства               защиты растений	706,48	863,17	156,69
- нефтепродукты	2906,82	3551,53	644,71
- запасные части, ремонтные               материалы	4350,02	5314,82	964,80
- оплата труда с отчислениями	11014,92	13457,95	2443,03
Площадь сельскохозяйственных угодий, приходящихся на производство зерновых и зернобобовых культур, га	2143	2343,00	200,00
Урожайность зерновых и зернобобовых культур, ц/га	21,22	21,22	0,00
Валовый сбор зерновых и зернобобовых культур, ц	42654	49718,46	7064,46

 

Все показатели имеют стабильный темп роста. Общая стоимость основных фондов выросла на 5509,99 тыс. рублей в  сравнении с 2010 годом. Выручка от реализации товаров, работ, услуг выросла  на 8107,87 тыс. руб., или на 22,18%,. Прибыль  от реализации  выросла на 22,17%,в  сравнении с 2010 годом. Из-за привлечения дополнительных земель увеличиваются все группы затрат,  следовательно материальные затраты вырастут на 9307,08 тыс. руб., если сравнить с прогнозным значение на 2011 год.

Теперь можно провести сравнительный анализ эффективности использования дополнительных 200 га земельных угодий в 2011 году, который покажет эффективно ли увеличение земельного фонда за счет дополнительно арендованных 200 га земель. Заполним таблица 22.

Таблица 22 - Эффективность использования дополнительно арендованных  200 га земель

Показатели	2010 год	Прогноз на 2011 год	Прогноз на 2011 год + 200 га	Абсолютное отклонение прогноза 2011 года +200га от
				2010 года	Прогноза 2011 года
Выручка от реализации зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	36556	40851,33	44663,87	8107,87	3812,54
Полная себестоимость  зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	21426	23943,56	26178,14	4752,14	2234,58
Прибыль от реализации зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	15131	16908,89	18486,95	3355,95	1578,06
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, приходящихся на производство зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	24842,92	27761,96	30352,91	5509,99	2590,94
Среднегодовая стоимость  оборотных средств, приходящихся на производство зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	31602,50	35315,79	38611,71	7009,21	3295,92
Среднесписочная численность  работников, занятых на производство зерновых и зернобобовых культур чел.	113	126,28	138,06	25,06	11,79
Материальные затраты, приходящихся на производство зерновых и зернобобовых культур, тыс. руб.	41962,91	46893,55	51269,99	9307,08	4376,44
в т.ч.: - семена и посадочный              материал	1791,34	2001,82	2188,65	397,31	186,82
- минеральные удобрения	2166,70	2421,29	2647,26	480,56	225,97
- химические средства               защиты растений	706,48	789,49	863,17	156,69	73,68
- нефтепродукты	2906,82	3248,37	3551,53	644,71	303,16
- запасные части, ремонтные               материалы	4350,02	4861,15	5314,82	964,80	453,68
- оплата труда с отчислениями	11014,92	12309,17	13457,95	2443,03	1148,78
Площадь сельскохозяйственных угодий, приходящихся на производство зерновых и зернобобовых культур, га	2143	2143	2343	200,00	200,00
Урожайность зерновых и зернобобовых культур, ц/га	19,90	19,90	19,90	0,00	0,00
Валовый сбор зерновых и зернобобовых культур, ц	42654	42654	49718,46	7064,46	7064,46

 

Данная таблица является сравнение двух предыдущих таблиц, т.е. сравнение прогнозных показателей на 2011 год с использованием и без использования дополнительных 200 га арендованных угодий. Из этой таблицы (Таблица – 22) видно, что практически все показатели увеличились при использовании дополнительных земель. Стоимость основных производственных фондов увеличивается на 2590,94 тыс. руб.,  в сравнении с прогнозным значением 2011 года. Прибыль от продаж увеличится на 1578,06  тыс. руб. Что касается численности работников, то ее необходимо будет увеличить на 12 рабочих. Но достаточно резко увеличиваюсь материальные затраты на 4376,44 тыс. руб., в основном за счет увеличения семеня и посадочного материала на 186,82 тыс. руб., минеральных удобрений на 225,97 тыс. руб., химических средств защиты растений на 73,68 тыс. руб., нефтепродуктов на 303,16 тыс. руб., а так же за счет оплаты труда с отчислениями на 1148,78 тыс. руб.    

Определим влияние урожайности зерновых и зернобобовых культур и площади сельскохозяйственных угодий на валовый сбор зерновых и зернобобовых культур  прогнозных значений, способом цепных подстановок:

ВС = У * S, где   

ВС – Валовый сбор зерновых и зернобобовых культур, ц

У – Урожайность зерновых и зернобобовых культур, ц/га

S - Площадь сельскохозяйственных  угодий, занятых зерновыми и зернобобовыми культурами, га.

ВС_ФАКТ = 2143 * 19,90 = 42654 центнеров (Прогноз на 2011г)

ВС_УСЛ = 2243 * 19,90 = 49718,46 центнеров (Условное)

ВС_ПЛАН = 2243 * 19,90 = 49718,46 центнеров (Прогноз на 2011 г.+200га)

∆ ВС_S = 49718,46 – 42654  = 7064,46 центнеров

∆ ВС_У = 49718,46  – 49718,46  = 0 центнеров

∆ ВС = 7064,46 + 0 = 7064,46 центнеров

Таким образом, основным показателем  который повлиял на валовой сбор в процессе производства,  является площадь сельскохозяйственных угодий. За счет изменения площади сельскохозяйственных угодий, валовой сбор увеличился  на  7064,46 ц., а за счет изменения урожайности, валовой сбор не изменился. Общее изменение составило: 7064,46 ц.

Следовательно, из-за увеличения сельскохозяйственных угодий, предприятие  получит дополнительную возможность  улучшить свое благосостояние, увеличить  валовой сбор зерновых и зернобобовых культур не только в 2011 году, но и  будущем. Конечно, ввод  новых земель ведет  к достаточно резкому увеличению затрат в данном году, но  в дальнейшем эти затраты будут уменьшатся, а прибыль и рентабельность предприятия, соответственно, увеличиваться.

 

 

 

 

Выводы и предложения