Анализ спроса на продукцию (работы, услуги) и разработка стратегии развития предприятия

По данным таблицы  можно увидеть, что на предприятии  «КХП им. Григоровича» активную часть основных средств составляют машины и оборудование, транспортные средства, также инструменты и производственно-хозяйственный инвентарь. Здания и сооружения в целом относятся к пассивной части. Для оценки движения основных средств необходимо рассчитать коэффициенты роста, интенсивности обновления, ввода и выбытия. Для более точной оценки рассчитаем коэффициенты за 2009 и 2010 годы.

2009 год:

;

;

;

;

2010 год:

;

;

;

.

Сравнив данные, можно  сделать вывод о движении основных средств на данном предприятии.

Поскольку , и в динамике он растет, тогда можно предположить, сто предприятие расширяет свою деятельность, так как продукция пользуется стабильным спросом, или организуется выпуск новой продукции.

Так как  , а показатель за 2009 год значительно отличается от показателя за 2010 год, то можно предположить, что за прошлый период предприятие расширяло свою деятельность и в большей степени приобретало основные средства, чем списывало их. Показатель за 2010 год показывает, что предприятие постоянно обновляет и заменяет основные средства.

Коэффициенты обновления и выбытия показывают соответственно приобретение и списание основных средств. Коэффициент обновления дает обобщенную стоимостную оценку прироста основных средств за определенный период и показывает долю новых средств в имеющихся на конец отчетного периода основных средствах. Рост данного показателя свидетельствует о наращивании имущественного потенциала предприятия. По сравнению с прошлым периодом, в 2010 году предприятие приобретало и списывало больше основных средств. Это хорошая политика для предприятия, поскольку устаревшее оборудование заменяют на новое, не падает качество продукции, ее производительность, соответственно спрос на продукцию повышается, также растут обороты прибыли. Чем выше коэффициент обновления и ниже коэффициент выбытия, тем эффективнее политика управления основными средствами на предприятии.

Для оценки степени финансового  износа рассчитывают коэффициент амортизации. По данным приложений Б и. В, с учетом суммы амортизационных отчислений рассчитаем коэффициенты амортизации за 2009 и 2010годы:

2009 год:

;

2010 год:

.

Коэффициент амортизации  основных средств показывает, насколько  амортизированы основные средства, т.е. в какой мере профинансирована их возможная будущая замена по мере износа.

Рассчитав коэффициенты амортизации за два периода, можно  сделать вывод о том, что степень  финансового износа за прошлый период средняя, а в отчетном периоде  − высокая. В данном случае предприятию  стоит изучить вопрос о замене отдельных объектов основных средств с учетом их физического и морального износа.

 

2.4 Анализ структуры  и динамики основных средств

По данным предприятия  выполним анализ структуры и динамики основных средств (на конец периода).

«Таблица 2.2 − Анализ структуры и динамики основных средств»

Виды ОС	Базовый период		Отчетный период		Отклонение
	сумма, тыс. руб.	доля, %	сумма, тыс. руб.	доля, %	суммы, тыс. руб.	доли, %	ТПР, %
Всего ОС	807252	100	859338	100	52086	0	6,45
в том числе:
1. Основные производственные средства (ОПС)	780467	96,68	833340	96,97	52873	0,29	6,77
в том числе:
1.1. Активная часть ОПС	497888	61,68	782297	91,03	284409	29,35	57,12
1.2. Пассивная часть ОПС	282579	35,01	51043	5,94	-231536	-29,07	-81,94
2. Основные непроизводственные средства	26785	3,32	25998	3,03	-787	-0,29	-2,94

 

В базовом периоде  первоначальная стоимость основных средств составляла 807252 тыс. руб.; за год произошло их увеличение на 52086 тыс. руб., что составляет 6,77% от их стоимости в базовом периоде. В результате стоимость основных средств на отчетный период составила 859338 тыс. руб.

В базовом периоде  первоначальная стоимость основных производственных средств составляла 780467 тыс. руб.; за год произошло их увеличение на 52873 тыс. руб., что составляет 6,77% от их стоимости в базовом периоде. В результате стоимость основных производственных средств на отчетный период составила 833340 тыс. руб.

Основные производственные средства представлены двумя группами: активной и пассивной частями основных средств.

В базовом периоде  первоначальная стоимость активной части основных средств составляла 497888 тыс. руб.; за год произошло их увеличение на 284409 тыс. руб., что составляет 57,12% от их стоимости в базовом  периоде. В результате стоимость  активной части основных средств на отчетный период составила 782297 тыс. руб.

В базовом периоде  первоначальная стоимость пассивной  части основных средств составляла 282579 тыс. руб.; за год произошло их уменьшение на 231536 тыс. руб., что составляет 81,94% от их стоимости в базовом периоде. В результате стоимость пассивной части основных средств на отчетный период составила 51043 тыс. руб.

Отдельной группой представлены основные непроизводственные средства. В базовом периоде их стоимость  составляла 26785 тыс. руб.; за год произошло их уменьшение на 787 тыс. руб., что составляет 2,94% от их стоимости в базовом периоде. В результате стоимость основных непроизводственных средств на отчетный период составила 25998 тыс. руб.

 

 

 

2.5 Анализ использования  оборудования

Добавим данные для анализа в виде таблицы.

«Таблица 2.3 − Промежуточные данные»

Наименование	2009 год	2010 год
1. Количество единиц  работающего оборудования во всех сменах, план., , ед.	120	145
2. Количество единиц  установленного оборудования, , ед.	155	170
3. Количество единиц  работающего оборудования во всех сменах, факт., , ед.	115	130
4. Выручка от реализации  продукции план., , тыс. руб.	4176225	3964450
5. Выручка от реализации продукции факт., , тыс. руб.	3847435	3460395

 

Рассчитаем коэффициент  сменности плановый и фактический  за 2009-2010гг:

2009 год:

;

;

2010 год:

;

.

Коэффициент сменности  используют для оценки полноты использования  рабочих смен. Он показывает, сколько смен в сутки в среднем работала каждая единица установленного оборудования за отчетный период. Коэффициенты сменности фактический и по плану увеличились в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.

Рассчитаем коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки за 2009-2010гг:

2009 год:

;

;

2010 год:

;

.

Коэффициент экстенсивной загрузки характеризует соотношение  между фактическим и плановым значениями коэффициента сменности.

Коэффициент интенсивной  загрузки характеризует использование  интенсивных факторов. В данном случае коэффициент рассчитан по объему продукции и коэффициенту сменности.

Коэффициент экстенсивной загрузки по сравнению с базисным периодом уменьшился на -0,062. Коэффициент  интенсивной загрузки увеличился на 0,012.

Поскольку коэффициенты интенсивной и экстенсивной загрузок меньше 1, на предприятии не были использованы данные факторы.

 

2.6 Анализ фондоотдачи

Фондоотдача − классический показатель эффективности использования  всех основных средств. Показывает, сколько  рублей произведенной или реализованной  продукции отдает один рубль, вложенный в основные средства.

 

 

 

«Таблица 2.4 − Факторный анализ фондоотдачи»

Показатель	Базовый период	Отчетный период	Отклонение
Произведённая продукция, тыс. руб.	3847435	3460395	-387040
Среднегодовая стоимость  ОПС, тыс. руб.	780467	833340	52873
Среднегодовая стоимость активной части ОПС (машины и оборудование), тыс. руб.	455225	719624	264399
Доля активной части (машин  и оборудования) в составе ОПС (с точностью до 0,0001)	0,5833	0,8635	0,2802
Фондоотдача с 1 руб. стоимости  машин и оборудования, руб.	8,452	4,809	-3,643
Фондоотдача с 1 руб. стоимости  ОПС, руб.	4,930	4,152	-0,778
Изменение фондоотдачи  с 1 руб. стоимости ОПС за счет:	−	−	-0,778
а) изменения доли активной части	−	−	1,347
б) изменения фондоотдачи  с 1 руб. стоимости машин и оборудования	−	−	-2,125
Изменение объема произведённой  продукции за счет:	−	−	-387040
а) изменения стоимости  ОПС	−	−	260931,2
б) изменения фондоотдачи ОПС	−	−	647971,2

 

Фондоотдача с 1 руб. стоимости  машин и оборудования:

.                                                                                                            (3)

Фондоотдача с 1 руб. стоимости  основных производственных фондов:

.                                                                                                  (4)

Для оценки степени влияния  факторов на изменение фондоотдачи  с 1 руб. стоимости ОПС выполним факторный  анализ способом цепной подстановки. Факторная  модель:  .                                                                  (5)

1) ;

2) ;

;

;

3) ;

;

;

Проверка: -2,125+1,347=-0,778;  273,14%+(-173,14%)=100%.

За счет уменьшения фондоотдачи  с 1 рубля стоимости машин и  оборудования с 8,452 руб./руб. до 4,809 руб./руб., произошло уменьшение фондоотдачи  с 1 руб. стоимости ОПС на 2,125 руб./руб., что составляет 273,14% от общего изменения  . За счет увеличения доли активной части с 0,5833 до 0,8635, произошло увеличение на 1,347 руб./руб., что составляет -173,14% от общего изменения . Таким образом, наибольшее влияние на уменьшение оказало уменьшение .

Для оценки степени влияния  факторов на изменение объема произведенной  продукции выполним факторный анализ способом цепной подстановки. Факторная модель: .                                                                              (6)

1) ;

2) ;

;

;

3) ;

;

;

Проверка: 260931,2+(-647971,2)=-387040;  -67,42%+167,42%=100%.

За счет увеличения стоимости  ОПС с 780467руб. до 833340руб., произошло  увеличение объема продукции на 260931,2 руб., что составляет -67,42% от общего изменения  . За счет уменьшения фондоотдачи ОПС с 4,930 до 4,152 произошло  уменьшение на 647971,2 руб., что составляет 167,42% от общего изменения . Таким образом, наибольшее влияние на уменьшение оказало уменьшение .

2.7 Анализ резервов  повышения фондоотдачи

Основными путями повышения  фондоотдачи могут быть:

1)увеличение времени  работы машин, механизмов, оборудования; ввод в действие неустановленного оборудования; повышение коэффициента сменности; ликвидация внутрисменных простоев; сокращение времени нахождения в ремонте;