Теория и практика управления предприятием в условиях конкурентного окружения

Коэффициенты  финансово-хозяйственной деятельности

Обозначение и расчет

01.07.2008

01.01.2009

01.07.2009

01.01.2010

Степень платежеспособности по текущим обязательствам, нетто

Кптон = ТО / Всрн

0,74

0,78

0,81

0,83

Коэффициенты  финансовой устойчивости

Коэффициент автономии

Кфн = СС / СА

-11%

25%

36%

38%

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Ксос = (СС – СВА) / ОА

-226%

-23%

11%

21%

Показатель  отношения дебиторской задолженности  к совокупным активам

Кдз = (ДДЗ + КДЗ + ПОАВ) / СА

0%

0%

0%

0%

Коэффициенты  деловой активности

Рентабельность  активов по чистой прибыли

Кра = ЧПр / СА

118%

111%

15%

19%

Норма чистой прибыли (рентабельность продаж)

Кчпр = ЧПр / ВН

13%

9%

3%

2%

Рентабельность  активов по среднемесячной чистой прибыли

Ксрм = ЧПр/СА/Nмес

20%

9%

3%

2%

Рентабельность  доходов 

Rd = ЧПр / Д

13%

9%

3%

2%

Рентабельность  активов по нераспределенной прибыли (Ф1)

Rнпр

-25%

15%

28%

31%

Показатели анализа

Обозначение и расчет

01.07.2008

01.01.2009

01.07.2009

01.01.2010

1

2

3

4

Внеоборотные  активы

Квн = стр. 190 / стр. 300

65,8%

38,5%

27,6%

21,8%

Доля нематериальных активов в совокупных активах

Кна = стр 110 / стр. 300

6,2%

3,3%

2,0%

1,3%

 Доля основных  средств в совокупных активах 

Кос = стр 120 / стр.300

59,6%

35,2%

25,5%

20,5%

Доля незавершенного строительства в совокупных активах

Кнс = стр. 130 / стр. 300

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Доля доходных вложений в материальные ценности в совокупных активах

Кдв = стр.135 / стр.300

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Доля долгосрочных финансовых вложений в совокупных активах

Кдфв = стр.140 / стр.300

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Доля прочих внеоборотных активов в совокупных активах

Ква = стр.150 / стр.300

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Оборотные активы

Коа = стр. 290 / стр. 300

34,2%

61,5%

72,4%

78,2%

Доля запасов в совокупных активах

Кз = стр.210 / стр.300

14,9%

10,0%

8,6%

8,2%

Доля налога на добавленную стоимость в совокупных активах

Кндс = стр.220 / стр.300

2,7%

1,8%

1,6%

1,5%

Доля долгосрочной дебиторской задолженности в совокупных активах

Кддз = стр.стр.230 / стр.300

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Доля краткосрочной  дебиторской задолженности в совокупных активах

Ккдз = стр.240 / стр.300

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Доля краткосрочных  финансовых вложений в совокупных активах

Ккфв = стр. 250 / стр.300

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Доля денежных средств  в совокупных активах

Кдс = стр.260 /стр.300

16,7%

49,7%

62,3%

68,6%

Доля прочих оборотных  активов в совокупных активах

Кпоба = стр.270 / стр.300

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Капитал и резервы

Кк = стр.490 / стр. 700

-11,4%

24,5%

35,7%

37,8%

Уставный капитал

Кук = стр 410 / стр.700

14,0%

9,3%

7,7%

7,2%

Добавочный капитал

Кдоб = стр.420 / стр.700

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Резервный капитал

Кр = стр. 430 / стр. 700

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Нераспредленная прибыль (убыток)

Кпр = (стр. 460+ стр. 465 + стр. 470 + стр. 475) / стр.700

-25,4%

15,2%

28,0%

30,6%

Показатели  анализа

Обозначение и расчет

01.07.2008

01.01.2009

01.07.2009

01.01.2010

Долгосрочные  обязательства

Кдод = стр. 590 / стр. 700

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Займы и кредиты

Кз = стр. 510 / стр. 700

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Отложенные налоговые  обязательства

Коно = стр. 515 / стр. 700

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Прочие долговые обязательства

Кдо = стр. 520/ стр. 700

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Краткосрочные обязательства

Кко = стр. 690 / стр. 700

111,4%

75,5%

64,3%

62,2%

Займы и кредиты

Кзк = стр. 610 / стр 700

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Кредиторская  задолженность

Ккрз = стр. 620 / стр. 700

111,4%

75,5%

64,3%

62,2%

Задолженность перед учасниками (учредителями по выплате доходов)

К уч = стр. 630 / стр. 700

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Доходы будущих периодов

К дох = стр.640 / стр. 700

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Резервы предстоящих  расходов

Красх = стр. 650 / стр. 700

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Прочие краткосрочные обязательства

Кпроч = стр. 660 / стр.700

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Наименование параметра

01.07.08

01.01.09

01.07.09

01.01.10

КОЭФФИЦИЕТ БИВЕРА,

Б1= Х6/(Х4+Х5)

-0,23

0,20

0,44

0,49

Рентабельность, Б2=Х6/(Х1+Х2)

-0,25

0,15

0,28

0,31

Финансовый леверанж, Б3=(Х4+Х5)/(Х1+Х2)

1,11

0,75

0,64

0,62

Коэффициент покрытия активов, Б4=(Х3-Х1)/(Х1+Х2)

-0,77

-0,14

0,08

0,16

Коэффициент покрытия, Б5=Х2/Х5

0,31

0,81

1,13

1,26

Коэффициенты финансово-хозяйственной  деятельности

Обозна-чение и расчет

Норма-тивное значение

01.07.2008

01.01.2009

01.07.2009

01.01.2010

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал = ДС / ТО

больше 0,15

0,150

0,658

0,969

1,103

Коэффициент текущей  ликвидности

Ктл = ЛА / ТО

больше 1,5

0,150

0,658

0,969

1,103

Коэффициент быстрой  ликвидности

Коо = НЛОА / ТО

больше 1,0

0,150

0,658

0,969

1,103

Коэффициент автономии

Кфн = СС / СА

больше 0,6

-0,114

0,245

0,357

0,378

Коэффициент маневренности

Ксос = (СС – СВА) / СС

больше 0,07

6,777

-0,572

0,229

0,425

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками  финансирования

(СС-СВА)/ЗЗ

больше 0,7

-5,197

-1,401

0,948

1,968

Рентабельность активов  по чистой прибыли

Кра = ЧПр / СА

больше 0,05

1,183

1,107

0,154

0,189

Норма чистой прибыли (рентабельность продаж)

Кчпр = ЧПр / ВН

больше 0,1

0,131

0,095

0,033

0,021

Цели

Показатели

Значения

Инициативы

2011

2012

2013

Достигать отраслевого  лидерства удовлетворенности сотрудников 

1.Динамика средней  заработной платы в организации  (тыс.руб.)

2. Размер премии (% от з/п)

15

10%

16

13%

19

20%

Улучшение материальных условий труда, предоставление полного социального пакета. Материальное стимулирование работников.

Повышать квалификацию персонала

1. Ежегодные затраты  на обучение одного сотрудника (курсы, заочное образование, стажировка  за границей);

2.Персонал, прошедший курсы повышения квалификации в год (%).

15 тыс.руб.

20%

25 тыс.руб.

25%

35 тыс.руб.

33%

Организация встреч с  зарубежными профессионалами; подбор оптимальных по цене и срокам курсов повышения квалификации для сотрудников.

Обеспечивать благоприятную рабочую атмосферу в коллективе

1. Удельный вес работников  моложе 40 лет;

2. Количество крупных  открытых конфликтов на любом  уровне (в год).

0,55

4

0,7

3

0,8

2

Cоздание благоприятного климата в организации для эффективной работы;

Совершенствование системы найма персонала.

Снижать текучесть кадров

1. Текучесть кадров (% в год);

2. % сотрудников получающих  премию за хорошую работу по  итогам года

20%

15%

15%

23%

7%

32%

Улучшение условий труда, изменение организационной структуры  с целью увеличения возможностей для карьерного роста.

Обеспечивать качественное обслуживание

1. Доля постоянных клиентов в общем количестве.

2. % повторных посещений  клиентов.

60%

50%

67%

65%

75%

80%

Предоставление специальных  бонусов, предложений, скидок постоянным клиентам.

Изучать потребности  клиентов

1 Количество проводимых  с целью выявления изменений внешней среды опросов и анализов (раз в год).

2

4

5

Регулярный анализ демографической  структуры населения, динамики платежеспособного спроса, тенденций в изменении жизненных ценностей.

Минимизировать издержки

1. Количество контрактов  с поставщиками и транспортными  компаниями (позволяет получить  скидку за постоянное сотрудничество); количество в год.

2.Сокращение издержек по сравнению с прошлым годом(%)

2

5%

3

7%

5

8%

Постоянный поиск новых  компаний с более выгодными условиями  сотрудничества.

Разработка и внедрение  системы бюджетирования.

Управлять рисками на уровне предприятия

Доля рискованных проектов

15%

11%

9%

Планирование и разработка проектов, планов. Оценка риска и мероприятия по его снижению.

Повышать долю рынка

Прирост доли рынка(%)

3%

8%

11%

Выход на новые рынки, работа с новыми (для компании) группами потребителей.

Повышать степень удовлетворенности клиентов

1. Соотношение положительных  и отрицательных отзывов об  организации по итогам опроса  клиентов(%, доли);

2. Увеличение количества  клиентов (% к предыдущему году).

57:43%

30%

65:35%

20%

70:30%

18%

Проведение ежегодного анкетирования клиентов с целью выявления недостатков в работе организации и последующего их исправления.

Улучшать имидж компании

1.Количество мест размещения  рекламы организации (газеты, журналы,  Интернет, баннеры).

2.% клиентов, узнавших  об организации из рекламы.

3. Количество рекламаций.

1

22%

20

3

35%

9

4

40%

3

Заключение контрактов с рекламными агентствами на размещение рекламы в различных источниках. Постоянная работа над имиджем компании, разработка собственного стиля.