Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков

Оглавление

   Введение..............................................................................................................3

1. Основы анализа  финансовой устойчивости  кредитной организации.............................................................................7

   1.1 Понятие финансовой устойчивости организации...........................................7

   1.2 Методы расчета показателей финансовой устойчивости организации.......10

 1.3 Методы анализа показателей платёжеспособности и ликвидности организации................................................................................................................19

2. Анализ финансовой  устойчивости ОАО  «Альфа-Банк»........................................................................................................................31

    2.1 Характеристика ОАО «Альфа-банк».............................................................31

    2.2 Анализ показателей ОАО «Альфа-Банк» за анализируемый период.........41

  2.3 Заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Альфа-Банк» за 2010 год.......................................................................................................54

3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО  ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ  УСТОЙЧИВОСТИ ОАО  «АЛЬФА-БАНК».......................................................58

    3.1 Мероприятия по совершенствованию финансовой устойчивости ОАО «Альфа-Банк»............................................................................................................58

    3.2 Кадровая политика ОАО «Альфа-Банк».......................................................63

    3.3 Перспективы развития ОАО «Альфа-Банк»………………….....................72

Заключение.......................................................................................................76

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ.....................................................................................80

Приложения.......................................................................................................84 
 
 
 
 
 

Введение 

     Актуальность  темы исследования. Финансовая ситуация в стране, на данный момент, весьма стабильная, несмотря на отрицательные воздействия мировой глобализации, и находится на стадии не окончательного оздоровления. Это же относится и к банковскому сектору.

       На данный момент состояние национального банковского сектора на много лучше по сравнению с прошлым годом, хотя как заключила Счетная палата РФ на экспертно-аналитическом мероприятии «Мониторинг антикризисных мер, принятых Правительством Российской Федерации в октябре-декабре 2008 г. и в 2009 г. в целях обеспечения устойчивости банковской системы в условиях перехода к инновационной модели экономики», ситуация в банковском секторе России остается сложной.

       В таких условиях проблема выявления надёжности банков становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка с помощью систематизированной системы анализа,  сделать банковскую систему более “прозрачной” и предсказуемой.

       На практике оценку финансового состояния (надежности) банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Банка России), непосредственно сами банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.

       Результаты проводимого анализа позволяют предостеречь клиентов банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надёжной системе оценки текущего положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего не возможно добиться, не имея оперативной информации, не имея возможности сравнения с иными банками.

       В данной работе будут рассмотрены методики анализа деятельности кредитных организаций, имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния коммерческого банка, выявление их недостатков: методика Центрального банка, внутренний анализ деятельности самих коммерческих банков и методика  рейтинговых агентств.

     В выпускной квалификационной работе проведен анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности за период с 2008г. по 2010г.

     Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий, направленных на улучшение финансовой устойчивости ОАО «Альфа-Банк».

     Для достижения указанной цели были поставлены и последовательно решались следующие  взаимосвязанные задачи:

• изучить теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости кредитной организации;
• на основе изученных теоретических аспектах, провести анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ОАО «Альфа-Банк» за 2008-2010 гг.;
• на основе проведенного анализа показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитной организации выявить основные недостатки в финансовой деятельности предприятия;
• на основе выявленных недостатков разработать мероприятия, направленные на улучшение финансовой устойчивости кредитной организации.

       Предметом исследования является система показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитной организации.

       Объектом  исследования – финансовая деятельность ОАО «Альфа-Банк».

       Источниковой  базой исследования послужили труды таких российских ученых как Акулов В.Б., Варламова Т.П., Герасимова Е.Б., Корчагина А.С., Решетникова Е.С., Кириченко Т.В. и т.д.; законы РФ, законодательные акты РФ и др., а также документы бухгалтерской и финансовой отчетности, статистические данные исследуемого предприятия и др.

       В первой части работы приведена нормативно-законодательная  база проведения анализа, определена система показателей для проведения анализа, приведена методика анализа финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитной организации.

       Вторая  глава включает в себя общую экономическую  характеристику ОАО «Альфа-Банк», анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, выявлены основные недостатки в финансовой деятельности анализируемой кредитной организации.

       В третьей главе рассматриваются  предложения по повышению финансовой устойчивости ОАО «Альфа-Банк» и дается их экономическаЯ эффективность.

       Практическая  значимость работы заключается в оценке и анализе управления банковским потенциалом, в характеристике его структурных составляющих, а также в прикладном значении выводов, полученных в результате проведенного исследования результатов деятельности банковского учреждения по управлению имеющимися ресурсами и возможностями.  Предлагаемая система показателей состояния и управления банковским потенциалом может быть использована для видения как положительных, так и отрицательных моментов в отношении кредитной организации. Результаты работы представляют для банковских учреждений практический интерес с позиции совершенствования их функционирования, а для их клиентов и контрагентов – возможности получения более полной и достоверной информации об имеющемся у банка потенциале.

       Научная значимость работы состоит в том, что она представляет собой комплексный, целенаправленный и углубленный анализ экономической эффективности банка.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Основы анализа  финансовой устойчивости  кредитной организации 

     1.1 Понятие финансовой  устойчивости организации 

     Финансовая  устойчивость – это определенное состояние счетов кредитной организации, гарантирующее её постоянную платежеспособность.

     Устойчивость  финансового положения кредитной  организации в значительной степени  зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования организации  и величина активов, и их структура  претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике.

     Под надёжностью банка понимается его  способность без задержек и в  любой ситуации на рынке выполнять  взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов.

     Надёжность  банка зависит от множества различных  факторов. Условно их можно разделить  на внешние и внутренние.

     К внешним относятся факторы, обусловленные  воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние  финансового рынка, национальной и  мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

     К внутренним относятся факторы, обусловленные  профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем  контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

     Каждый  из субъектов рынка (ЦБ, коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и  центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.

     Анализ  финансового состояния коммерческого  банка можно представить как  внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.

     Как показывает классификация, сегодня  размер банка не является основным параметром финансовой устойчивости. Эффект «too big to fail», в соответствии с которым финансовая устойчивость кредитного института определяется его масштабом на данный момент времени не проявляется.

     Налицо  другая тенденция: чем активней банк развивает розницу, тем больше у него вероятность нарушить свою финансовую устойчивость. Жестокий рынок требует жертв. На коротком горизонте ими становятся достаточность капитала и рентабельность, на более длинном – качество банковских активов.

     В первую группу финансовой устойчивости попадают далеко не самые крупные банки. Это те банки, которым удается сочетать в себе высокую достаточность капитала, хорошее качество активов, высокую прибыльность, эффективный менеджмент и приемлемый уровень ликвидности (не слишком высокий, чтобы не терять прибыль, но и не слишком низкий, чтобы не подвергать себя излишнему риску).

     Ключевые  игроки, всегда находившиеся в фокусе развития рынка (Альфа-банк, МДМ-Банк, НОМОС-БАНК и др.), попадают во вторую группу. Практически  всем ее участникам на ступень выше помешала переместиться достаточность капитала вкупе с более низкой рентабельностью активов. И даже тот факт, что в среднем по группе доля просроченной задолженности ниже, а «подушка ликвидности» мягче, чем в первой группе, не позволил этим банкам догнать лидеров. Ведь эти показатели обеспечены, скорее, низкой маневренностью, чем эффективным риск-менеджментом.

     Впрочем, третью группу формируют банки, многие из которых по динамике розницы на шаг обгоняют своих коллег, однако расплачиваются за это еще более  низким уровнем собственных средств, чуть более высокими просрочками и меньшим запасом ликвидности.

     Четвертую группу, напротив, занимают розничные  флагманы. Хороший запас капитала и высокая рентабельность не помешали им занять четвертое место. Очень  высокая доля просроченной задолженности и значительное отношение расходов и доходов неизбежно нарушают финансовую устойчивость. Впрочем, когда оба банка избавятся от портфелей «плохих долгов», у них появятся все шансы переместиться на несколько ступеней выше.

     Пятую и шестую группы образуют банки, явно уступающие остальным участникам исследования по размеру активов. Впрочем, для них также характерны достаточно высокий (по сравнению с остальными участниками) уровень просроченной задолженности и чуть менее хорошие результаты по уровню прибыльности и эффективности.