Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков

     В целом, управление экономической устойчивостью  коммерческого банка состоит  из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка. Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг. Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка.

     Важным  показателем, который характеризует  финансовое состояние организации  и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств собственными источниками финансирования. 

     1.2 Методы расчета  показателей финансовой  устойчивости организации 

     Анализ  финансовых коэффициентов заключается  в сравнении их фактических значений с базовыми величинами, а также  в изучении динамики этих показателей за отчетный период и за ряд лет. Существует множество показателей, которыми можно оценить финансовое положение организации. Наиболее важное значение имеют несколько показателей, которые рассчитываются по данным баланса.

     Финансовая  устойчивость – это критерий надёжности партнёра, и она характеризуется, прежде всего, структурой капитала, соотношением заемных и собственных средств. Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие  группы показателей:

     - группа показателей оценки капитала;

     - группа показателей оценки активов;

     - группа показателей оценки качества  управления банком, его операциями  и рисками;

     - группа показателей оценки доходности;

     - группа показателей оценки ликвидности.

     Показатель  общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле: 

               К

     ПК2 = ---------- x 100%, где         (1)

            А - Ариск0 

     К - собственные средства (капитал) банка;

     А - активы. Представляет собой показатель "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)".

     Показатель  оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле: 

                Кдоп

     ПК3 = ------ х 100%, где           (2)

                Косн 

     Кдоп - дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с ПоложениемБанка  России N 215-П;

     Косн - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.

     Обобщающий  результат по группе показателей  оценки капитала (РГК) представляет собой  среднее взвешенное значение показателей  рассчитывается по следующей формуле: 

     РГК = SUM (балл_i х вес_i) : SUM вес_i, где           (3)

     i=1                 

     балл_i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

     вес_i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

     Финансовая  устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

     Группа  показателей оценки активов включает показатели качества задолженности  по ссудам и иным активам, размера  резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.

     Показатели  качества задолженности по ссудам и  иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов  и показателя доли просроченных ссуд.

     Показатель  качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле: 

                СЗбн

     ПА1 = ------ х 100%, где    (4)

                 СЗ 

     СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к  ней задолженность;

     СЗбн - безнадежные ссуды.

     Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле: 

             А20 - РП20

     ПА2 = ---------- х 100%, где   (5)

                      К 

     А20 - активы (включая положительные  разницы между номинальными стоимостями  срочных сделок на покупку и их рыночными стоимостями и (или) между  стоимостями срочных сделок на продажу  и их номинальными стоимостями), резервы на возможные потери должны быть сформированы в размере более 20 процентов;

     РП20 - резервы, фактически сформированные под А20 в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П.

     Показатель  доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле: 

                СЗпр

     ПА3 = ------ х 100%, где    (6)

                  СЗ 

     СЗпр - просроченные свыше 30 календарных  дней ссуды;.

     Показатель  размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле: 

               РВПСф

     ПА4 = ------- х 100%, где    (7)

                   СЗ 

     РВПСф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам;

     Показатели  степени концентрации рисков по активам  состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков, показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

     Показатель  концентрации крупных кредитных  рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного  норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" в  соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

     Показатель  концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного  норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

     Показатель  концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном  для расчета обязательного норматива  Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

     Обобщающий  результат по группе показателей  оценки активов (РГА) представляет собой  среднее взвешенное значение показателей  и рассчитывается по следующей формуле: 

     РГА = SUM (балл_i х вес_i) : SUM весi, где   (8)

     i=1 

     балл_i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

     вес_i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

     Финансовая  устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

     Группа  показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками  включает показатели прозрачности структуры  собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля.

     Показатели  прозрачности структуры собственности  состоят из следующих показателей:

     - достаточность объема раскрываемой  информации о структуре собственности  банка в соответствии с федеральными  законами и нормативными актами Банка России (ПУ1);

     - доступность информации о лицах  (группах лиц), оказывающих прямо  или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения,  принимаемые органами управления  банка (ПУ2);

     - значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3).

     Группа  показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов  и капитала, структуры доходов  и расходов, доходности отдельных  видов операций и банка в целом.

     Показатели  рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.

     Показатель  рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах  годовых) финансового результата к  средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле: 

                ФР

     ПД1 = --- x 100%, где    (9)

               Аср 

     ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль до налогообложения" (символ 01000) либо "Убыток до налогообложения" (символ 02000) формы 0409102"Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102),

     Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию  на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная  с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель).

     Показатель  рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле: 

                 ФР

     ПД2 = ----- х 100%, где    (10)

                Кср 

     Кср - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию  на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель);