Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков

     Показатели  структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры  доходов и показателя структуры  расходов.

     Показатель  структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к  финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле: 
 

                ЧДраз

     ПД3 = ------- х 100%, где    (11)

                   ФР 

     ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.

     Показатель  структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле: 
 

                 Рау

     ПД4 = ----- х 100%, где   (12)

                 ЧД 

     Рау - административно-управленческие расходы.

     ЧД - показатель "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807 "Отчет о прибылях и  убытках (публикуемая форма)".

     Показатели  доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят  из показателей чистой процентной маржи  и чистого спреда от кредитных  операций.

     Показатель  чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах  годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле: 

                ЧДп

     ПД5 = ----- х 100%, где    (13)

                Аср 

     ЧДп - чистые процентные доходы. Представляют собой разность между процентными  доходами и процентными расходами (Рп).

     Показатель  чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между  процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов  по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней  величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле: 

                 Дп               Рп

     ПД6 = ---- х 100% - ---- х 100%, где   (14)

               СЗср              ОБср 

     СЗср - средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель);

     ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.

     Показатели  группы показателей оценки доходности - рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней  взвешенной по следующей формуле: 

     SUM (показатель_i х вес_i) : SUM вес_i, где  (15)

     i=1  

     показатель_i - значение соответствующего показателя;

     вес_i - весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего показателя (составляющей показателя);

     Обобщающий  результат по группе показателей  оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле: 

     РГД = SUM (балл_i х вес_i) : SUM вес_i, где (16) 

     i=1     

     балл_i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

     вес_i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя;

     Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.

     Таким образом, нами рассмотрена методика расчетов коэффициентов финансовой устойчивости банка, в следующей части работы приведем методику расчета показателей платежеспособности и ликвидности кредитного учреждения. 

     1.3 Методы анализа  показателей платёжеспособности  и ликвидности  организации 

     Платежеспособность  и ликвидность банка — это  комплексные понятия, характеризующие эффективность менеджмента банка, с одной стороны, и основу надежности банка – с другой. Поэтому платежеспособность и ликвидность банка рассматриваются и как самостоятельные результаты деятельности кредитной организации, и как результаты поддержки, функциональные результаты. Цель анализа платежеспособности – оценить степень воздействия платежеспособности банка на конечные финансовые результаты его деятельности – чистую прибыль (убыток).

     Анализ  платежеспособности банка объединяет в единую систему комплекс взаимосвязанных и взаимообусловленных категорий, показателей, подходов, направленных на оценку ликвидности обязательств и активов, ликвидность баланса и банка в целом и собственно оценку платежеспособности банка. В ряде случаев понятия «платежеспособность» и «ликвидность» банка отождествляются, что приводит к смешению методов и способов их поддержания и анализа. Однако, понятие «платежеспособность банка» значительно шире понятия «ликвидность банка», поскольку основывается на капитале банка как гарантийном фонде покрытия взятых обязательств, включает в себя взаимоотношения банка с контрагентами, отражает взаимосвязь платежной, ликвидной позиции конкретного банка и платежеспособности банковской системы страны в целом, формируется под воздействием гораздо большего числа внешних макроэкономических факторов. Кратковременная потеря банком ликвидности или снижение ее уровня ниже минимально допустимого требованиями надзорных органов в определенный период времени не являются основанием для утверждения о его неплатежеспособности. Именно платежеспособность банка, как основа его надежности, позволяет путем внешних заимствований восстановить ликвидность банка и баланса до требуемого уровня. Неплатежеспособность, вытекающая из утраты банком ликвидности и собственного капитала, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых обязательств, во-вторых, невозможность привлечь для этих целей внешние источники средств. Сохранение платежеспособности банка обеспечивается лишь частью его капитала: банк считается платежеспособным, пока остается неиспользованным его акционерный (уставный) капитал, то есть стоимость чистых активов не меньше суммы обязательств (за минусом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

     Следовательно, ликвидность банка – это способность  банка в установленные традициями делового оборота, лицензиями, внутренними  распорядительными документами  и договорами с контрагентами  сроки и объемы исполнять свои обязательства, в том числе; по привлечению и размещению средств, обеспечению внутрихозяйственной деятельности банка.

     Платежеспособность  – есть результат высокоэффективной, сбалансированной и своевременной  политики управления ликвидностью банка  и собственным капиталом, в соответствии с быстро меняющимися внешними и внутренними условиями функционирования, с целью предотвращения дефицита (профицита) платежного баланса банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических выгод.

     Основными признаками потери банком платежеспособности являются: отсутствие возможностей наращивать объемы операций ввиду недостаточности собственного капитала, наличие картотеки непроведенных платежей клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, сокращение собственного капитала до нулевого или отрицательного уровня.

     Ликвидность банка, выступая необходимым условием его платежеспособности, в большей  степени определяется совокупностью  внутренних факторов его работы и  основывается на самостоятельно выбранных  менеджментом конкретных условиях и  способах ее поддержания. В мировой банковской теории и практике ликвидность банка принято понимать как «запас» или как «поток» ресурсов. При этом ликвидность как «запас» ресурсов характеризует возможность коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени, в том числе за счет изменения структуры активов в пользу высоколиквидных статей. Ликвидность как «поток» ресурсов предполагает оценку способности банка в течение определенного периода времени (в том числе, на перспективу) изменять (поддерживать) сложившийся уровень ликвидности за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, наращивания собственного капитала. Таким образом, для оценки совокупной ликвидности банка следует рассматривать следующую систему показателей: ликвидность - «запас» ресурсов, или стационарную ликвидность; ликвидность - «поток» ресурсов, или текущую ликвидность; ликвидность – «прогноз», или перспективную ликвидность.

     Экономическая сущность ликвидности банка, ее взаимосвязь  с показателями прибыльности банковского  бизнеса проявляется через ее функции, к основным из которых относят:

     - формирование позитивного мнения  у кредиторов о соблюдении  банком сроков возврата денежных средств;

     - обеспечение возможности погашения  долгов без их пролонгации;

     - поддержание способности выдавать  по первому требованию денежные  средства по всем предоставленным  кредитным линиям и заключенным  договорам;

     - недопущение реализации активов  по заниженным ценам, защита банка от необходимости платить завышенные проценты по обязательствам.

     Оценка  ликвидности банка базируется на анализе и оценке данных бухгалтерского баланса банка. Ликвидность баланса  характеризует ликвидность банка  на определенную дату (по методу «запаса» ресурсов) и не дает возможности оценить ее изменение в перспективе (метод «потока» ресурсов). Вместе с тем ликвидность банка есть качественная динамическая характеристика его деятельности, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении. Взаимосвязь экономических категорий «ликвидность» неплатежеспособность», система основных факторов их формирования приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Взаимосвязь экономических категорий «ликвидность» и «платежеспособность», система факторов их формирования.