Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков

     - в структуре средств кредитных  организации по статье «Обязательные  резервы» произошло увеличение  на 3773847 тыс. руб. за анализируемый  период, то есть темп роста  составил – 620,3%. Доля данного показателя в общей величине актива увеличилась с 0,1% до 0,5% или на 0,4%;

     - по статье «Средства в кредитных  организациях» произошло увеличение  на 22064067 тыс. руб. за анализируемый  период, то есть темп роста  составил – 1329,4,6%. Доля данного показателя в общей величине актива увеличилась с 0,3% до 2,9% или на 2,6%;

     - статья “Чистые вложения в  торговые ценные бумаги” отмечена  положительной динамикой, таким  образом, увеличение составило  30086821 тыс. руб. (темп роста –  207,1%) за анализируемый период. Доля данного показателя увеличилась с 4,2% до 7,1% или на 2,9%;

     - по статье «Чистая ссудная  задолженность» произошло увеличение  на 73231110 тыс. руб. за анализируемый  период, то есть темп роста  составил – 114,3%. Доля данного  показателя в общей величине актива снизилась с 76% до 71,3% или на 4,7%;

     - по статье «Чистые вложения  в ценные бумаги, имеющиеся в  наличии для продажи» произошло  увеличение с 26284858 тыс. руб.  на начало анализируемого периода  до 57685391 тыс. руб. к концу отчетного  периода или на 31400533 тыс. руб. (таким образом, темп роста составил 219,5%). Доля данного показателя в общей величине актива увеличилась с 3,9% до 7% или на 3,1%;

     - по статье «Основные средства, нематериальные активы и материальные  запасы» произошло снижение на 205508 тыс. руб. за анализируемый период (или на 95,1% в относительном измерении). Доля данного показателя в общей величине актива также снизилась с 0,6% до 0,5% или на 0,1%;

     - по статье «Инвестиции в дочерние  и зависимые организации» произошло  увеличение на 8211987 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 180,5%. Доля данного показателя увеличилась с 1,5% до 2,2% или на 0,7%;

     - по статье «Прочие активы»  произошло увеличение на 17292389 тыс.  руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 307,7%. Доля данного показателя увеличилась с 1,2% до 3,1% или на 1,9%;

     Таким образом, наибольший удельный вес в  активах Банка занимает статья «Чистая  ссудная задолженность» со следующим  числовым значением: 2008г. – 76%, 2009г. – 74,4%, 2010г. – 71,3%.

     В целом по анализируемым статьям  актива наблюдается положительная  динамика, что можно расценить  как благоприятный факт в деятельности Банка. В конечном итоге тенденция  роста анализируемых показателей  окажет положительное влияние на конечный финансовый результат деятельности анализируемого кредитного учреждения.

     Анализ  динамики пассива баланса ОАО  «Альфа-Банк» на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение Б) за 2008-2010 гг. (см. Табл. 5).

     Таблица 5 – Анализ динамики структуры пассива баланса ОАО «Альфа-Банк» за 2008-2010 гг.

 

     Продолжение таблицы 5

 

     По  данным таблицы (см. табл.5) наблюдаются  следующие изменения:

     - по статье «Всего обязательств»  произошло увеличение за анализируемый  период на 217587900 тыс. руб., темп  роста по данному показателю  составил – 131,5%. Доля данной  статьи в общей величине пассива  снизилась с 92,5% до 92% или на 0,5%;

     - по статье «Источники собственных  средств» также произошло увеличение  на 22246859 тыс. руб. Темп роста  по данной статье составил 139,6%. Доля данного показателя в  общей величине пассива увеличилась  с 7,5% до 8% или на 0,5% за анализируемый  период;

     Таким образом, величина пассивов отмечена увеличением (прирост 132,1%) за счет роста по статьям: «Всего обязательств» (прирост 131,5%) и «Источники собственных средств» (прирост 139,6%).

     По  данным таблицы 5, наблюдается рост величины пассивов к 2010г. на 239834759 тыс. рублей в сравнении с началом анализируемого периода (2008г.) или произошел прирост – 32,1%.

     Увеличение  пассивов Банка произошло за счет роста по следующим анализируемым  показателям, а именно:

     1) В структуре обязательств Банка:

     - по статье «Средства кредитных организаций» увеличение на 12238870 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 1146%. Доля данного показателя в общей величине пассива отмечена снижением с 11,2% до 9,7% или на 1,5%;

     - по статье «Средства клиентов»  увеличение, что в абсолютном выражении составило – 207549255 тыс. руб., в относительном – 159,4%. Доля данного показателя в общей величине пассива отмечена ростом (с 46,8% до 56,5%) на 9,7% за анализируемый период;

     - в структуре средств некредитных  организации по статье «Вклады физических лиц» произошло увеличение на 103552032 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 226,9%. Доля данного показателя в общей величине пассива снизилась с 11% до 18,8% или на 7,8%;

     - по статье «Выпущенные долговые обязательства» произошло увеличение на 46275574 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 535,1%. Доля данного показателя в общей величине пассива увеличилась с 1,4% до 5,8% или на 4,4%;

     - по статье «Резервы на возможные  потери» увеличилась на 2392709 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 212,3%. Доля данного показателя в общей величине пассива увеличилась с 0,3% до 0,4% или на 0,1%;

     - по статье «Всего обязательств»  произошло увеличение на 217587900 тыс.  руб. Темп роста данного показателя ставил 131,5%. Доля данного показателя в общей величине пассива баланса снизилась с 92,5% до 92% или на 0,5%;

     2) В структуре источников собственных  средств:

     - по статье «Средства акционеров»  отмечена положительная динамика, что в абсолютном выражении составило 58021881 тыс. руб. (темп роста составил 3805,7% за анализируемый период). Доля данного показателя в общей величине пассива баланса также увеличилась с 0,2% на начало анализируемого периода до 6,0% или на 5,8%.

     - по статье «Резервный фонд» увеличение на 2744520 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 1268,6%. Доля данного показателя в общей величине пассива увеличилась с 0,03% до 0,3% или на 0,27%;

           - по статье «Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг» произошло увеличение на 1055518 тыс. руб. за анализируемый период (темп роста составил 274,0%). Доля данного показателя также отмечена положительной динамикой с 0,08% на начало анализируемого периода до 0,2% к концу отчетного периода или на 0,12%

              - по статье «Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период» произошло увеличение на 831099 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 121,8%. Доля данного показателя в общей величине пассива не изменилась и составила 0,5%;

             - по статье «Всего источников собственных средств» увеличение на 22246859 тыс. руб. за анализируемый период, то есть темп роста составил – 139,6%. Доля данного показателя в общей величине пассива баланса увеличилась с 7,5% до 8,0% или на 0,5%;

     Исключение  составляют следующие статьи, по которым  произошло снижение за анализируемый  период:

     - «Обязательства банка Кредиты,  депозиты и прочие средства  ЦБРФ» - на 152623488 тыс. руб.;

     - «Прочие обязательства» - на 970954 тыс.  руб.;

     - «Эмиссионный доход» - на 35508314 тыс. руб.;

     - «Переоценка основных средств» - на 1660 тыс. руб.;

     - «Нераспределенная прибыль (непокрытые  убытки) прошлых лет» - на 4896185 тыс.  руб.;

     - «Финансовые обязательства, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток» - на 826098 тыс. руб.;

     Наибольший  удельный вес в пассивах Банка  занимают средства клиентов (по состоянию  на 2008г. – 46,8%, на 2009г. – 55,2%, на 2010г. – 56,5%), из них вклады физических лиц: по состоянию  на 2008г. – 11%, на 2009г. – 18,3%, на 2010г. – 18,8%).

     В целом за анализируемый период наблюдается  положительная динамика, что можно  расценить как благоприятный  факт в деятельности Банка.

     В следующей части работы проведем анализ показателей достаточности  капитала ОАО «Альфа-Банк» за 2008-2010гг.

     В рамках комплексного системного анализа  финансово-экономических результатов  деятельности банка проводится анализ достаточности капитала кредитной  организации, направленный на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпами развития бизнеса, выявление степени защиты от рисков и поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров.

     Произведем  расчет показателей достаточности  капитала ОАО «Альфа-Банк» на основании отчета об уровне достаточности капитала (Приложение В) за 2008-2010гг., используя представленную методику.

     По  данным таблицы 7 наблюдаются следующие  изменения динамики показателей  достаточности капитала:

• уровень достаточности основного капитала отмечен положительной динамикой (темп роста 148,5%), таким образом, произошло увеличение за анализируемый период на 34339709 тыс. руб.
• Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) соответствует нормативному значению (более 10.0) и произошло повышение за анализируемый период с 10.4 до 13.9 или на 3,5, что свидетельствует о том, Банк обладает достаточным уровнем основного капитала;
• Фактически сформированные резервы на возможные потери также отмечены увеличением на 39351418 тыс. руб. (темп роста 169,1%), что свидетельствует о высокой степени обеспеченности деятельности банка собственным капиталом для покрытия возможных убытков.