Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк России»

     Введение 

              Последние годы явились периодом глубоких изменений в банковском деле, многочисленных новаций в организации и формах обслуживания клиентов, в методах управления банком. Традиционные виды банковской деятельности усложнились, приобрели новые черты. В то же время возникают новые виды финансовых операций и услуг, не имевшие аналогов в практике банковского дела ранее. Одновременно наблюдается существенное возрастание рисков, связанных с банковской деятельностью, и для любого банка важным является их предвидение и снижение до минимального уровня.

     В условиях возрастания банковских рисков, мирового финансового кризиса, ужесточения  требований к кредитным организациям, предъявляемых надзорными органами, трудно переоценить решающую роль финансовой устойчивости кредитных организаций.

     Это обусловлено тем, что с помощью оценки деятельности коммерческого банка, регулирующие органы стараются выполнить свои основные задачи: поддержание стабильности банковской системы, защита кредиторов и вкладчиков. Так же анализирует финансовое состояние кредитной организации её органы управления с целью выявления резервов повышения и эффективности деятельности.

     Однако  определение финансовой устойчивости кредитной организации необходимо не только управленческому звену  банка и регулирующим органам, но и банковским клиентам, которые стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.

     Большинство показателей банка, в своей совокупности характеризующих финансовое состояние банка, напрямую влияют на конкурентоспособность банка на рынке банковских услуг, так как первый вопрос, который задает себе потенциальный клиент банка, это насколько устойчив банк, с которым он собирается сотрудничать. Кроме того, в период мирового финансового кризиса финансовая устойчивость многих банков упала, некоторые из них на грани банкротства, поэтому тема бакалаврской работы является чрезвычайно актуальной. 
         Актуальность и недостаточная разработанность темы бакалаврской работы определили цели и задачи исследования.

       Цель бакалаврской работы – дать оценку финансовой устойчивости ОАО «Сберегательный банк Российской Федерации», разработать рекомендации по повышению конкурентоспособности кредитной организации путём повышения эффективности её деятельности.

       В соответствии поставленной целью в работе поставлены и решены следующие задачи:

• рассмотреть теоретические основы финансового анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка;
• изучить методологические подходы к оценке финансового состояния коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно подходы на основе балансовых обобщений;
• провести оценку финансовых показателей деятельности коммерческого банка и разработать рекомендации по повышению эффективности его деятельности.

     Объект  исследования – ОАО « Сберегательный банк  Российской Федерации».

     Предмет исследования – оценка эффективности финансовых отношений, возникающих в процессе деятельности коммерческого банка.

     Структура работы отвечает целям и задачам исследования и состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

     Теоретическую основу исследования составляют сформулированные в фундаментальных монографических  работах отечественных и зарубежных авторов, а так же в диссертациях и научных статьях, в ведущих экономических журналах методологические и теоретические положения по различным аспектам анализа финансового состояния кредитной организации и повышению её конкурентоспособности на рынке банковских услуг.

     Нормативно – правовую базу исследования составили законодательные акты Российской Федерации, нормативные акты Банка России и Сбербанка России.

1 Теоретические основы оценки  анализа финансового

состояния коммерческого банка 

     1.1 Понятие коммерческих банков и их надёжности 

     Коммерческие  банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

     Коммерческие  банки – единственный экономический  субъект, который системно управляет  всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики [26].

     Коммерческие  банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение концепция «высокорентабельной банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой [22]:

• максимизация доходов – предполагает максимизацию доходов от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;
• минимизация расходов – предполагает оптимизацию структуры пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.;

     По  мнению западных экономистов, стабильное развитие коммерческого банка в долгосрочной перспективе должно обеспечить формулирование глобальной стратегии банка и установление на ее основе стратегических целей и задач для всех направлений деятельности и структурных подразделений банка

            Надёжность банка  зависит от множества различных  факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние (по некоторым источникам - экзогенные и эндогенные) [11].

            К внешним факторам относятся, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране,  а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

            К внутренним факторам относятся, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

            Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.

            Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

            Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

            Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуется  достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

            Капитал (собственные  средства) коммерческого банка выполняют  несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка [6].

            Во-первых, капитал  служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

            Во-вторых, капитал  обеспечивает средства, необходимые  для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

            В-третьих, капитал  поддерживает доверие клиентов к  банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

            В-четвёртых, капитал  обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки  оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

            Кроме того, капитал  служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

            Основой собственных  средств банка является уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального банка России. За последнее время Центральный банк несколько раз менял размер минимального капитала для вновь открываемых банков.

            Качество активов  оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

            Ликвидность оценивается  на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

            Банки должны иметь  доступные ликвидные активы, которые  можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.

            Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

            Целью управления активами и обязательствами как составной  части управления финансами банка  является получение прибыли при  одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами.

     Эффективность банка выражается в уровне его  доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

            Доходность банка  является результатом оптимальной  структуры его баланса как  в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.

            Анализ финансового  состояния коммерческого банка  можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.

            Провести более  четкую границу между этими двумя  подходами не всегда возможно, так  как используются одни источники  информации (с различной степенью детализации), преследуются общие цели.

     Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом [11]:

• Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности
• Учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы
• Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов
• Информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.