Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк России»

     Оценка  доходных активов характеризуется следующими коэффициентами:

• коэффициент работоспособности активов (отношение доходных активов к их общей сумме);
• коэффициент качества ссуд (отношение просроченных ссуд к их общей сумме);
• коэффициент защищенности от риска (отношение созданных банком резервов под рисковые операции к сумме вложений банка в эти операции). Рассчитывается отдельно по ссудным, фондовым и иным операциям.

2. Не приносящие доход активы.

     Анализируется доля каждого из этих видов активов  в общей сумме активов кредитной организации (касса, корсчет, фонд обязательных резервов, имущество и т.п.) и степень их необходимости для кредитной организации с точки зрения поддержания ликвидности.

     Окончательная оценка активной части баланса производится с учетом фактически сложившихся значений нормативов ликвидности, кредитного риска,  использования собственных средств для приобретения долей  (акций) других юридических лиц (Таблица 3).

Таблица 3 - Удовлетворительные параметры актива баланса

     Для анализа ликвидности используются данные о состоянии корсчета. Используются также  данные  отчета о картотеке неоплаченных документов клиентов в связи с отсутствием средств на корсчетах, сведения о нормативах ликвидности, форма 125 финансовой отчетности.

     При решении вопросов межбанковского кредитования и установления корреспондентских отношений представляется необходимым определить общее состояние ликвидности и прибыльности (доходности), установить специализацию и значимость видов деятельности банков. Главная цель анализа при этом - выявить квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени сбалансированности между его прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон финансового состояния банка. В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, а также то, соблюдает ли он в своих активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию и рационально ли организует управление портфелем.

     Такой подход основан на том, что в процессе управления ликвидностью необходимо соблюдать  определенные соотношения в активах и пассивах, закрепление отдельных статей пассивов за определенными статьями активов Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться и сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы.

     Для формирования объективного представления  о финансово-экономическом состоянии  банка используются два блока  анализа. Первый блок образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности. Второй блок включает дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.

     Группа  показателей качества активов позволяет оценивать их по отношению к ресурсной базе банка. В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие, устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала.

     Раздел  оценки ликвидности банка отражает степень обеспечения наиболее устойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка.

     Весь  указанный арсенал аналитических  средств позволяет моментально  оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Для более тщательного анализа используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность этой деятельности.

Таблица 4 - Показатели качества активов

     Анализ  финансовой деятельности банка на основе измененного и обновленного балансового  управления служит для мониторинга  за соблюдением и регулированием портфельных ограничений, выбранных самим банком на конкретный плановый период.

     На  основе агрегированного баланса  банка рассчитываются необходимые коэффициенты.

     Группа  показателей качества активов (Коэффициенты К1-К6) оценивается по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к платным активам. (Таблица 4).

     Раздел  ликвидности банка (Коэффициенты Л7-Л10) отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидности средствами банка (Таблица 5). [30] 

  Таблица 5 - Показатели ликвидности банка

     В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость коммерческого банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек (Таблица 6).

Таблица 6 - Показатели устойчивости банка

     Существует  возможность достаточно быстро оценить  значение практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Показатели рентабельности – Коэффициенты Р23-Р27 (Таблица 7).

   Таблица 7 - Показатели прибыльности банка

     Причины изменения основных показателей  эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 (Таблица 8)

Таблица 8 – Показатели эффективности работы банка