Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк России»

 

     Обобщающим  показателем эффективности банковской деятельности является ее рентабельность. Для определения рентабельности используются следующие коэффициенты:

• Прибыльность уставного капитала (прибыль/уставной капитал);
• Рентабельность активов (прибыль/активы);
• Рентабельность доходных активов (прибыль/доходные активы).

     Сравнение этих показателей дает представление  о резервах кредитной организации  в деле повышения прибыльности своей деятельности посредством сокращения бездоходных активов (также указаны выше).

     На  основе проведенного анализа делается вывод об основных характеристиках надежности кредитной организации: ее платежеспособности, устойчивости и ликвидности.

     Если  все основные показатели имеют допустимые значения и косвенная информация о банке носит позитивный характер, то его надежность признается достаточной.

     Если  значения основных показателей располагаются  между допустимыми и критическими, а косвенная информация говорит о наличии некоторых проблем, то надежность кредитной организации признается удовлетворительной, но устанавливается постоянный контроль над ее деятельностью.

     Если  все показатели имеют критическое  значение и имеется косвенная информация о наличии серьезных проблем, кредитная организация классифицируется как кризисная.

     Классификация финансового состояния банка  осуществляется по критериям, изложенным в Указаниях Банка России № 457.  Для того чтобы правильно оценить состояние банка, необходимо наличие информации по всем признакам проблемности,  указанным в этой методике.

     В обобщенном виде основные приемы, используемые при данном анализе отчетности, можно сформулировать в виде следующих правил:

• Правило динамики. Отчетность необходимо анализировать в динамике, на ряд дат. Анализ показателей только на одну отчетную дату представляет собой мгновенный срез кредитной организации и без учета динамики изменения показателей он не дает полного представления о положении дел в ней.
• Правило приоритета содержания над формой. Если возникают сомнения в отнесении отдельных операций на те или иные счета баланса, следует отражать их в соответствии с экономической сущностью, а не юридической формой.
• Правило осторожности. Все происходящие за отчетный период изменения в показателях кредитной организации необходимо оценивать с точки зрения возможных последствий к их ухудшению.
• Правило сравнения. Рассчитанные в ходе анализа показатели и коэффициенты следует сопоставлять с предыдущими датами, с аналогичными по другим кредитным организациям, со среднерегиональными показателями.
• Правило «качели». Анализу подлежат  все резкие изменения в показателях. Даже если изменения носят позитивный характер, следует помнить, что чем чаще и выше колебания в показателях, тем меньше устойчивость банка.

    Таким образом, в результате анализа финансового  состояния банка на основе расчётов можно получить следующую информацию: во-первых о том, как соблюдаются  нормативы, установленные ЦБРФ; во-вторых, об итогах предварительной оценки ликвидности баланса банка; В-третьих дополнительные сведения, необходимые для оценки ликвидности и доходности. Обоснованные выводы можно получить только в результате анализа за ряд периодов.

     Подводя итог по главе, нужно сказать о  том, что для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Экономический анализ деятельности банка включает: оценку состояния и результатов его деятельности на момент проведения исследования; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с итогами работы других банков.

     Цель  данного анализа — обобщение  его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

     Основной  информацией для проведения анализа  финансового состояния того или  иного банка является его финансовая отчетность. Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.

     Помимо  информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления  исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых данный анализ осуществляется.

     Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ издал  Инструкцию № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 18.06.2008 г., где установил ряд экономических нормативов, т.е. определенных коэффициентов с заданным уровнем. В основу Инструкции ЦБ РФ № 110-И были положены рекомендации Базельского комитета по разработке экономических нормативов деятельности коммерческих банков. [10]

     Вышеназванные экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля над их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

     Односторонность и ограниченное значение каждого  из нормативов свидетельствуют о целесообразности использования их совокупности для оценки и регулирования ликвидности.

     Таким образом, при проведении анализа  финансового состояния коммерческого  банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции  в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с результатами работы других банков.  
 

 

2 Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк России» 

2.1 Организационно - экономическая характеристика

  ОАО «Сбербанк России».

.

     Сбербанк  России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны,  а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира. [32]

     Основанный  в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный  универсальный банк, удовлетворяющий  потребности различных групп  клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

     Сбербанк  России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране (Приложение А).

     Филиалы Банка (территориальные банки, отделения) не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс Банка. Изменения в Устав, связанные с открытием, закрытием филиалов и изменением их статуса, вносятся по решению Наблюдательного совета Банка не реже 1 раза в год.

     Филиалы Банка (территориальные банки) возглавляются  Председателями, назначаемыми Президентом, Председателем Правления Банка, филиалы (отделения) - управляющими, назначаемыми по установленной номенклатуре.

     Внутренние  структурные подразделения (операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и дополнительные офисы) территориального банка открываются, закрываются, переподчиняются по решению правления территориального банка; внутренние структурные подразделения отделения - по решению правления территориального банка, в организационном подчинении которого находится отделение; внутренние структурные подразделения отделения в городе Москве -- по приказу Президента, Председателя Правления Банка.

     Органами  управления Сберегательного банка  РФ являются: Общее собрание акционеров, Совет банка и Совет директоров банка (Приложение А,Б).

     Высший  орган управления Сбербанка РФ - Общее годовое собрание акционеров; проводится один раз в год. Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка.

     Совет банка - высший орган управления в  период между общими собраниями акционеров. Совет директоров банка утверждается Советом банка по представлению Президента Совета банка, который состоит из первого и четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров банка. Совет директоров - исполнительный орган банка.

     Основные  вопросы, решаемые Советом директоров - корректировка стратегии развития банка, контроль за деятельностью исполнительных органов. [32]

     В системе Сберегательного банка  формируется на уровне головного  и территориальных банков и возглавляется  Председателем банка. В состав Правления  входят, кроме Председателя, его заместители, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений (директора основных управлений). В компетенцию Правления входят вопросы кредитной политики, текущего руководства банком, формирования активов и пассивов.

     Еще одним органом управления является Кредитный комитет, формируемый на уровне территориальных банков. В его состав входит Председатель банка, главный бухгалтер, руководители подразделений, имеющих непосредственное отношение к процессу кредитования.

     Дочерние  банки Сбербанка России работают в Казахстане,  на Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

     Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС  с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил  дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал  увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний  дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 40% объема торгов на ММВБ.

     Учредитель  и основной акционер Банка — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По  состоянию на 8 мая 2009 г., ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

     В условиях нестабильности на мировых  финансовых рынках Сбербанк России продолжает оставаться лидером на российском рынке банковских услуг, демонстрируя высокую эффективность своих операций. Сохраняя долю в активах банковской системы на уровне 25%, по итогам 2009 года банк заработал более 35% прибыли всей банковской системы страны, что на 5 процентных пунктов больше, чем в прошлом году.

     Доли  Сбербанка России на основных сегментах  российского финансового рынка отражены в таблица 9.

     Таблица – 9 Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка

 

     Надежность  и безупречная репутация Сбербанка  России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентством Moody’s Investors Service - долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте “Baa1”. Кроме того, агентство Moody’s присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале.