Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк России»

     3) прибыльность банка (отношение чистой прибыли к активам). Она рассчитывается в соответствии с Инструкцией №17 ЦБ РФ);

     4) ликвидность банка. Показатель  ликвидности определяется следующим образом: из суммы совокупных краткосрочных активов со сроками погашения до 6 месяцев вычитаются совокупные краткосрочные обязательства, а полученная разность делится на размер совокупных активов (сумму баланса, агрегированную по Инструкции №17 ЦБ РФ). [31]

     Далее все коммерческие банки разбиваются  на семь групп в зависимости от размера капитала. Для каждой из групп рассчитываются вышеназванные четыре показателя. Полученные результаты используют для ранжирования банков. Интерес для ЦБР в этой связи представляют банки, оказавшиеся в нижней части таблицы, с тем чтобы принять необходимые меры по поддержанию стабильности банковской системы страны.

Таблица 1 - Рейтинговая оценка банка по размеру капитала

 

     Наиболее  популярной методикой составления  рейтинговых оценок в международной  банковской практике является рейтинговая  система CAMEL [31]. С 1978г. она была введена в США в качестве основной методики определения финансового состояния коммерческого банка, а в настоящее время получила применение в большинстве развитых европейских стран. Несомненным достоинством этой системы является ее простота и доступность для понимания, а также достаточно полный охват важнейших показателей деятельности коммерческого банка. Как известно, CAMEL расшифровывается так: С -capital adequacy - достаточность капитала; А - asset quality - качество активов; М - management - качество управления (менеджмента); Е - earning - доходность, прибыльность; L - liquidity  - ликвидность банка.

     Для более точного анализа предлагается учитывать ряд следующих факторов.

     1. Выявление для банка неустойчивых  обязательств, рассмотрение возможной критической ситуации, когда их количество превышает 25% общей суммы активов.

     2. Ликвидность активов: отношение  высоколиквидных активов к совокупным активам банка; объем причитающихся платежей по ценным бумагам за 5 лет или менее в процентном отношении ко всему портфелю; доля просроченных и необеспеченных ценных бумаг в портфеле банка; степень уценки портфеля ценных бумаг.

     3. Эффективность управления активами/пассивами:  показатели объемов ссуд/депозитов по сравнению с аналогичными показателями у других банков; структура сроков по депозитам и ссудам.

     4. Уровень и частота заимствований:  состояние ссуд и заимствований банка: частота и объемы нехватки средств для обеспечения требуемых резервов; причины заимствований; проценты по займам (сравнение с текущим уровнем ставок).

     5. Содержание, объем и предполагаемое  использование банковских обязательств: отношение общей суммы обязательств  к общей сумме депозитов; эмиссия резервных аккредитивов или других инструментов, не приводящих к непосредственной выдаче средств.

     6. Способность брать займы: количество и размеры корреспондентов; учетное окно (залог).

     Анализ  менеджмента банка можно назвать  наиболее субъективным при оценке состояния  конкретного коммерческого банка. Если другие показатели в своем большинстве  основываются на финансовых и балансовых данных, показатели качества управления не могут быть подсчитаны арифметическими способами.

     В качестве факторов оценки используются такие параметры, как:

• уровень квалификации, потребность обучения персонала; соблюдение законов и инструкций по ведению банковской деятельности;
• внутренний контроль, системы записей и учета; кадровая политика - достаточность оплаты труда и поощрения; рентабельность отдельных подразделений банка; использование банковских средств на личные расходы служащих, директоров и другие.

     Исходя  из 5-бальной системы расчета среднеарифметического  показателя сводного индекса составляется рейтинг общего состояния банка и характера его взаимоотношений с надзорными органами.

     Сводный рейтинг 1 (1-1.4): полностью здоров во всех отношениях; можно не менять систему управления банком; устойчив по отношению к внешним экономическим и финансовым потрясениям. Нет необходимости во вмешательстве органов надзора.

     Сводный рейтинг 2 (1.5-2.4): практически полностью  здоров: полученные критические данные о банке не имеют существенного значения, можно не менять стиль управления: стабилен и может успешно преодолевать колебания на рынке. Вмешательство органов надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков.

     Сводный рейтинг 3 (2.5-3.4): финансовые, операционные или технические слабости в интервале от допустимых уровней до неудовлетворительных: уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации: может разориться если принимаемые меры по преодолению слабостей окажутся неэффективными. Необходимо дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.

     Сводный рейтинг 4 (3.5-4.4): серьезные финансовые проблемы; сохранение нездоровой ситуации при отсутствии должного внимания к финансовым проблемам; без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к серьезным финансовым проблемам в будущем; большая вероятность разорения. Необходим тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков.

     Сводный рейтинг 5 (4.5-5): значительная вероятность  разорения в ближайшее время; выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или других финансовых источников. Без проведения корректирующих мероприятий вероятнее всего банк будет ликвидирован, объединен или продан.

     Рейтинговая система CAMEL в настоящее время  является в международной банковской практике наиболее унифицированной системой, она дает возможность дифференцированно использовать набор основных перечисленных показателей с учетом конкретной экономической ситуации каждой страны. В нашей стране независимые рейтинговые агентства предпочитают проводить анализ состояния отечественных коммерческих банков, опираясь каждый на свою особую систему оценки.

     Наиболее  часто среди российских рейтинговых  систем упоминается система, составленная группой В.С.Кромонова, основу которой представляет система показателей, сгруппированных в шесть коэффициентов. В качестве расчетных по балансовым счетам второго порядка принимаются показатели:

     а) уставного капитала;

     б) собственного капитала; в) обязательств до востребования;

       г) суммарных обязательств (общая  величина всех обязательств банка)  ликвидных активов; 

     д) работающих активов (ссудная задолженность, приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.);

     е) защищенность капитала (величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка).

     На  основе расчетных параметров производится сравнение состояния банков по системе из нескольких аналитических коэффициентов:

     1. Генеральный коэффициент надежности  показывает отношение собственного капитала к работающим активам.

     2.Коэффициент  мгновенной ликвидности равен  отношению ликвидных активов к обязательствам до востребования.

     3.Кросс-коэффициент  представляет собой отношение  суммарных обязательств к работающим активам.

     4.Генеральный  коэффициент ликвидности равен  отношению ликвидных активов, защищенного капитала, средств в Фонде обязательных резервов к суммарным обязательствам.

     5.Коэффициент  защищенности капитала отражает  отношение защищенного капитала к собственному капиталу банка.

     6.Коэффициент  фондовой капитализации прибыли  отражает отношение собственного капитала к уставному фонду.

     Помимо  того, что четыре из шести оценочных коэффициентов основываются на анализе состояния собственных средств (капитала) банка, приведенная рейтинговая система имеет еще несколько недостатков которые не позволяют считать ее универсальной при оценке состоянии современных отечественных банков.

     Более подробная система оценки, представленная газетой "Коммерсант-DAILY" , состоит из четырех групп показателей, оценивающих структуру активов, пассивов, показатели надежности и прибыльности банков. Рейтинг "Коммерсанта", по нашему мнению, наиболее прост и подробен. Финансовое положение банка, испытывающего затруднения разной степени, найдет свое отражение сразу в нескольких оценочных показателях:

     1) коэффициент качества ссуд, равный  отношению просроченной задолженности по ссудам к сумме кредитов, предоставленных клиентам и банкам, включая просроченную задолженность.

     2) коэффициент покрытия  равен  отношению собственных средств банка к привлеченным средствам и показывающий степень обеспечения последних деньгами банка.

     3) коэффициент покрытия, равный отношению  собственных средств банка к  сумме фондов банка, величине  балансовой прибыли и созданных резервов.

     4) коэффициент защищенности от  риска, равный отношению созданных банком резервов к ссудной задолженности и вложениям в рисковые ценные бумаги.

     5) коэффициент доходности активов,  равный отношению балансовой  прибыли к активам, приносящим доход. Этот показатель показывает прибыльность операций банка.

     Таким образом, мы определились с тем, что деятельность любого функционирующего банка требует оценки как отражения достигнутых им результатов. При этом  в зависимости от того, кто проводит оценку деятельности банка, он может быть внутренний и внешний. Оценка эффективности деятельности проводится как самим банком, так и внешними организациями (Центральным банком, рейтинговыми агентствами ). Назначение оценки состоит в определении масштабов развития всей банковской системы и отдельных банков, в выявлении лидеров банковского бизнеса.

     Существует  множество методик анализа финансового состояния коммерческого банка. Но мы хотели бы предложить методику, составленную, на наш взгляд, из наиболее подходящих для сегодняшних условий экономических показателей.

     Методика, описываемая в следующей главе, позволяет на основе данных финансовой отчетности (преимущественно баланса) кредитной организации сделать моментный срез финансового состояния и определить признаки ухудшения. 

1.3 Информационная база и основные показатели финансового анализа коммерческого банка 

Как показывает практика информационной базой для полного финансового анализа банка являются следующие данные:

• финансовая отчетность банка – полный перечень отчетности кредитной организации, которую можно использовать для анализа, приведен в Указаниях Банка России №7-У от 24.10.97г.;
• финансовые документы (устав банка, лицензия, список участников, аудиторские заключения, годовые отчеты, акты инспекции и других контролирующих органов);
• отзывы клиентов.