Разработка путей совершенствования системы мотивации персонала в современных условиях на примере ООО "Универсал-Трейдинг"

Общая площадь супермаркета 1500 м².

Режим работы предприятия с  9.00-23.00.

 

Табл. 2.2

Основные  показатели  финансово – хозяйственной  деятельности

 

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Изменение  за 2011 г.
				2009г.		2010г.
				в %	в сумме	в %	в сумме
1.Товарооборот	62002	64070	75002	120,93	12980	117,06	10932
2.Валовый  доход
а) в сумме	11694	11962	12700	108,60	1006	106,17	738
б) в %	18,86	18,7	16,93	89,93	-1,93	90,535	-1,77
3.Издержки  обращения
а) в сумме	5960	6052	5998	100,64	38	99,11	-54
б) в %	9,61	9,4	8	83,25	-1,61	85,106	1,44
4.Фонд  з/п	2384,88	2420,8	2399,2	100,6	35,92	99,11	-21,6
5.Прибыль  от реализации	5734	5910	6702	116,88	968	113,41	738
6.Рентабельность  продаж	9,245	9,2	8,94	96,7	-0,305	97,174	-0,26
7.Внереализационные  доходы	400	996	1700	425	1300	170,683	704
8.Внереализационные  расходы	300	1836	860	286,67	560	46,84	-976
9.Операционные  доходы	-	-	-	-	-	-	-
10.операционные  расходы	-	-	-	-	-	-	-
11.Балансовая  прибыль	5934	5070	7542	127,1	1608	148,76	2472
12.Рентабельность  по БП	9,57	7,91	10,06	105,12	0,49	127,18	2,15
13.Налог  на прибыль	1186,8	1014	1508,4	127,1	321,6	148,76	494,4
14.Чистая  прибыль	4747,2	4056	6033,6	127,1	1286,4	148,76	1977,6
15.Рентабельность  по ЧП	7,65	6,3	8,05	105,23	0,4	127,18	1,75
16.Среднесписочная  численность	38	40	44	115,79	6	110	4
17.Среднемесячная  заработная плата	5,23	5,043	4,54	86,807	-0,69	90,03	-0,503
18.Товарные  запасы	1322	1370	1010	76,34	-312	73,723	-360

 

Вывод: Анализируя основные экономические показатели ООО «Универсал-Трейдинг» «Матрица»  можно сказать, что в целом предприятие работает успешно. Выполняет все плановые показатели, не достигая стадии возникновения банкротства.

Товарооборот за 2009 год составил 62022 т.р., а за 2010 год составил 64070 т.р., а за 2011 год 75002 т.р. то есть можно  сказать, что товарооборот изменялся  под хорошим темпом. По сравнению  с 2009 годом в 2010 году он увеличился на 2048 т.р., а за 2011 год по сравнению с 2010 увеличился на 10932 т.р. Это связано с хорошей продажей товаров, т.е. с высокой производительностью труда рабочих.

Валовый доход же за 2010 год увеличился по сравнению с предыдущим годом  на 268 т.р., а за 2011 год увеличился на 738 т.р. Рентабельность же валового дохода с каждым годом уменьшалась, это связано с низкой торговой наценкой на товары. Видимо предприятие пытается увеличить объем товарооборота за счет продажи товаров по низкой стоимости.

Анализируя издержки обращения  за три года, мы видим, что предприятие  пытается уменьшить расходы.  В 2009 году  они равны 5960 т.р., в 2010 году - 6052 , а вот в 2011 году их величина уменьшилась до 5998 т.р. То есть рентабельность издержек обращения за 2009 год составил  9,61 %, за 2010 год 9,4%, а за 2011 год 8 %. То есть предприятие с каждым годом пытается уменьшить размер издержек. Однако фонд оплаты труда с каждым годом уменьшается, хотя численность увеличивается небольшими темпами. Видимо среднюю заработную плату с каждым годом уменьшают, но работникам приплачивают натуральными товарами.

Несмотря на реализацию товаров,  предприятие осуществляло еще внереализационную  деятельность. От чего был получен  внереализационый доход за 2009 год в размере 400 т.р., за 2010 год в размере 996 т.р., ну а в 2011 году 1700 т.р. Это хороший показатель, так как с каждым годом происходит увеличение внереализационных доходов. Однако были воспроизведены и внереализационные расходы. В 2009 году их величина была равна 300 т.р., но за год произошло сильное увеличение расходов, т.к. их величина достигла 1836 т.р. Видимо появились непредвиденные штрафы за нарушение договорных обязательств и т.д. Но в 2011 году предприятие уменьшила свои внереализационные расходы на 976 т.р., то есть их величина равна 860 т.р.

Чистая прибыль за 2009 год составил 4747,2 т.р., за 2010 год резко снизился (этого и следовало ожидать т.к. товарооборот был маленьким, а уровень издержек был высоким)  равен 4056 т.р.  Но  нас радуют результаты за 2011 год, который равен 6033,6 т.р. 

Следовательно, можно сказать, что ООО «Универсал-Трейдинг» магазин «Матрица» динамично реализует товары народного потребления, и динамично извлекает прибыль от продажи.

 

Табл. 2.3

Анализ показателей по труду  и  фонду оплаты труда.

№ п/п	Показатели	Ед.изм	Расчетные (плановые)	Фактическое выполнение	% выполнения	Откл. (+,-)
1	Товарооборот	т.р.	64070	75002	117,06	10932
2	Численность	чел.	40	44	110	4
3	Товарооборот на 1 работника	т.р.	1601,75	1704,59	106,42	102,84
4	Фонд оплаты труда	т.р.	2420,8	2399,2	99,1	-21,6
5	Фонд оплаты труда	%	3,2482	3,1999	98,5	-0,0483
6	Среднемесячная заработная плата	т.р.	5,043	4,54	90,03	-0,496

 

   Определяем относительную  экономию или перерасход:

   75002 * (-0,0483) / 100 = -36,226 тыс.руб.

 

Табл. 2.4

Алгоритм  Влияния факторов на фонд заработной платы.

                                                                                                                  

Показатели	Расчеты	Сумма влияния
За счет изменения численности	(44 – (40 * 117,06/100)) *5,04	- 14,23296
За счет изменения средней заработной платы.	(4,54 – 5,04) * 44	-22
ИТОГО ВЛИЯНИЯ		-36,23296

 

Очень важно при анализе показателей  по плану по труду рассчитать влияние  численности на изменение товарооборота:

1. изменение численности:

(44 - 40) * 1601,75 = 6407

2) изменение Птр:

(1704,59 – 1601,75) * 44 = 4524,96 тыс. руб.

3) Проверка: -2957,093 + 11252,291 = 8295,198 тыс.  руб.

Вывод: Темпы роста расходов на оплату труда понижаются, хотя  это наблюдается при увеличении товарооборота.  Численность работников увеличивается с 40 человек до 44 человек. Товарооборот на 1 работника по расчетным данным дано 1601,75 тыс. рублей, а по факту 1704,59 тысяч. При увеличении  числа работников  фонд оплаты труда по факту составил 2399,2 тысяч рублей. Процент выполнения 99,1%. Средняя заработная плата работников по расчетным данным составляет 5,04 тысяч рублей, а по факту 4,54 тысяч рублей. Уменьшение на 0,496 тысяч. Снижение уровня заработной платы произошло из-за увеличения количества персонала предприятия, при том, что фонд оплаты труда не увеличился, остался неизменным.

Минимизация средней заработной платы  привел к абсолютной экономии  средств  на оплату труда.

 

 

 

Табл. 2.5

Анализ прибыли  и ее использования.

                                                                             

№ п/п	Показатели	Расчетный план	Факт	Отклонение (+,-)
1	Розничный товарооборот	64070	75002	10932
2	Валовой доход,т.р.	11962	12700	1078
3	Уровень ВД,%	18,7	16,93	-1,77
4	Издержки обращения,т.р.%	6052	5998	-54
5	Уровень ИО,%	9,45	7,98	-1,47
6	Прибыль от реализации,т.р.%	5910	6702	792
7	Рентабельность продаж	9,2	8,94	-0,26
8	Прочие доходы, т.р.	-	-	-
9	Доходы от внереализационных операций,т.р.	996	1700	704
10	Расходы от внереализационных операций,т.р.	1836	860	-976
11	Балансовая прибыль, т.р.	5070	7542	2472
12	Налог на прибыль, т.р.	1014	1508,4	494,4
13	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия-	4056	6033,6	1977,6
14	Всего, т.р.
15	В т.ч. на потребление 65 %	2636,4	3921,8	1285,4
16	На накопление 30%	1216,8	1810,08	593,28
17	На резервный фонд 5 %	202,8	301,68	98,88

 

                                         Табл. 2.6

                                                                   

Факторы	Расчет	Сумма
Влияние изменения объема товарооборота  в действующих ценах	10932 *5,392/100	+589,4946
Изменение среднего уровня валового дохода	75002*(-1,74)/100	-1305,0348
Изменение среднего уровня издержек обращения	75002*(-1,47)/100	-1102,5294
Итого влияние на прибыль от реализации		792
Сальдо доходов и расходов	(1700-996) -(860-1836)	1680
Итого влияние на балансовую прибыль		2472
Изменение отчислений в бюджет налога на прибыль	1508,4-1014	494,4
Итого влияние на чистую прибыль		1977,6

 

Вывод: Прибыль является основным показателем оценки финансово-хозяйственной  деятельности любого предприятия, так  как в ней аккумулируют все  полученные  доходы, произведенные  расходы, полученные потери от разных видов деятельности и обобщается конечный финансовый результат. Прибыль  – это часть чистого дохода, который получают предприятия после  реализации товаров. Она представляет собой разность между выручкой и  полной себестоимостью проданных товаров. Чистая прибыль слагается из: финансового  результата от продажи товаров; доходов  от участия в других организациях; процентов к получению за минусом  их к уплате; операционных доходов  и расходов; внереализационных доходов  и расходов за вычетом налога на прибыль.

Прибыль зависит от  изменения  объема товарооборота, среднего уровня валового дохода и среднего уровня издержек обращения. Для того, чтобы измерить влияние необходимо выявить отклонения его объема от прошлого года умножить уровень прибыли от прошлого года от реализации товаров в процентах к обороту и разделить на сто. Влияние изменения среднего уровня издержек обращения и валового дохода определяется умножением товарооборота отчетного периода на отклонения их от прошлого года и делением на сто. На балансовую прибыль влияют так же и различные внереализационные доходы и расходы.