Отчет по практике в ЗГРУ КБ«ПриватБанк»

У разі виявлення сум  недостач (надлишків) при перерахуванні  вмісту сумок, про які складено Акти про недостачі/надлишки на лицьовій стороні супровідної відомості, накладній і квитанції до сумки за підписами касира і касира-контролера нестачі/надлишки відображаються відповідальним виконавцем у бухгалтерському обліку у встановленому порядку.

Після повернення відповідальним виконавцем підписаного касового журналу  касир-контролер підтверджує приймання  готівки у програмному комплексі ПК «Sybridge» своїм електронним цифровим підписом - при цьому кошти зараховуються на рахунок каси 1001 “Банкноти та монети в касі банку.”

Після здачі касирами готівки касир-контролер звіряє виведені в контрольних відомостях суми перерахованої грошової  виручки  кожним касиром з підсумками контрольних листів.

Касир-контролер перевіряє  відповідність кількості порожніх сумок, повернених касирами, кількості  сумок, одержаних  ними для перерахування,  і повноту здачі готівки.  Після  вказаної перевірки касир-контролер, який очолює касу перерахування.

На загальну суму прийнятих  протягом дня касою перерахування  сум складається Довідка касира по прибутку (про суму прийнятої  готівки та кількість грошових документів, які надійшли до каси)

Сформовані належним чином документи про перерахування готівки касир-контролер передає завідувачу касою, а саме:

а) За сумками ( мішками), що прийняті від інкасаторів вечірньою  касою:

• Довідку про прийняті вечірньою касою сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки,
• Журнал обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, 
• Супровідні відомості до сумок з готівковою виручкою
• Касовий журнал по прибутку.

 

б) За сумками ( мішками), що прийняті від інкасаторів протягом операційного дня касою перерахування:

• Журнал обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок ;
• Супровідні відомості до сумок з готівковою виручкою ;
• Касовий журнал по прибутку .

 

в) Довідку касира по прибутку - про  суму прийнятих готівки та кількість  документів, які надійшли до каси  - на загальну суму прийнятої готівки (протягом операційного дня та вечірньої каси).

Завідувач касою звіряє відповідність  суми  готівки, прийнятої ним від  касирів, з даними контрольних відомостей, розписується в довідці про прийняті вечірньою касою сумки (мішка) з готівкою і порожні сумки, про суму готівки,  одержану  ним до операційної каси, передає шляхові відомості, реєстри і журнал обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, а також контрольні відомості перерахування виручки головному бухгалтеру/контролеру Банку. Контрольні листи касирів повертаються  касиру-контролеру, зберігаються у нього в сейфі протягом 10 робочих днів. По закінченню вказаного терміну контрольні листи фізично знищуються.

Касир-контролер передає після  закінчення дня або у міру перерахування порожні сумки Клієнтів з вкладеними у них квитанціями, дільниці інкасації або завідувачу касою під розписку в окремій книзі з зазначенням  часу здачі і кількості сумок.

        Цінності банку повинні зберігатися  в сховищах. Якщо сховищ декілька, то вони мають бути пронумеровані шляхом проставлення на них порядкових номерів. Усередині сховища цінності повинні зберігатися окремо - сейфах, металевих шафах, візках (для готівки), на металевих стелажах  (полицях)  при умові, що такі стелажі (полиці), мають грати і замикаються на замок.

В робочі дні всі сховища  банку підлягають обов'язковому відкриттю, огляду і перевірці посадовими особами, відповідальними за збереження цінностей, незалежно від того, здійснюватимуться  чи ні операції з цінностями.

Сховища банку, в яких зберігається готівка операційної каси  та  інші  цінності, мають  закриватися  посадовими  особами, відповідальними  за збереження цінностей, опечатуватися  печатками із використанням сургучу  або пломбуватися пластиковими індикаторними пломбами.

Наказом керівника Банку призначаються  три уповноважені посадові особи, які  несуть відповідальність за схоронність  готівки та цінностей у сховищах і операційних касах банку, і  на відкриття та закриття сховища. Такими посадовими особами можуть бути керівник чи заступник керівника, головний бухгалтер банку або його  заступник,  завідувач касою чи інші посадові особи. При зміні (відпустці, хворобі, звільненні) посадової особи усі обов‘язки та повноваження відповідним наказом керівника банку передаються  іншій посадовій особі, при цьому в наказі вказується  термін передачі таких  повноважень.

Відповідальними за збереження  цінностей  у сховищах та операційній касі можуть бути призначені  посадові особи  банку , стаж роботи яких у банківській  системі не менше ніж один рік.

У філіях/відділеннях, де сховищем вважаються сейфи, які обладнані відповідно до вимог НБУ та мають статус сховищ, дозволяється використання двох ключів відповідальних осіб - керівника та головного бухгалтера. У таких  випадках призначається троє відповідальних осіб, сейф (сховище) закривається двома ключами, але  опечатується трьома печатками - крім двох перших відповідальних осіб, ще й  завідувача касою.

Вхід до сховища дозволяється тільки посадовим особам, відповідальним  за  збереження цінностей згідно з переліком осіб, завіреним керівником банку.

Інші працівники банку, в т. ч. членам комісії при ревізії каси, можуть входити в сховище лише з дозволу керівника або його заступника, якщо їм надано право здійснення операцій з цінностями та обов'язково в  присутності посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей.

Факт недостачі банкнот (монет), що виявлений банком в упаковці територіального управління НБУ, Центрального сховища або Банкнотно-монетного двору, розглядається Національним банком на підставі відповідно складеного акта про розбіжності і в разі підтвердження такого факту суми недостач відшкодовуються ним, а також відшкодовуються суми недостач монет в упаковці іноземного виробника.

Акти про розбіжності, складені територіальними управліннями НБУ, Центральним сховищем у зв’язку з виявленими під час перерахування готівки в упаковці Банку недостачами (неплатіжні, підроблені) банкнот (монет), надсилаються Банку, у пачках (мішечках) яких виявлено недостачі, разом з пакувальним матеріалом (накладка, бандероль з корінців та упаковка пачки, ярлик і пломба від мішечка) для відшкодування протягом трьох робочих днів з дня отримання акта.

Сума надлишку, установленого територіальним управлінням НБУ, Центральним сховищем під час перерахування готівки в упаковці банку, оформляється актом про розбіжності і зараховується на кореспондентський рахунок банку. Акт про pозбіжності pазом з пакувальним матеpіалом надсилається банку.

 

Ревізія готівки та інших цінностей  в операційних касах та сховищах цінностей банку проводиться складом осіб, що призначається письмовим наказом керівника банку, за вказівкою якого проводиться ревізія.

До проведення ревізії залучаються  підготовлені працівники, які не зв'язані  із  виконанням операцій з готівковими коштами та іншими цінностями. Відповідальність за правильну організацію і виконання встановлених правил проведення ревізій несе керівник банку, який призначив ревізію та керівник ревізії.

Ревізія проводиться  в присутності відповідальних осіб сховища цінностей. При проведенні ревізії у відсутності відповідальних осіб про це відмічається в акті за підписами всіх учасників ревізії.

Ревізія  готівки та інших цінностей банку проводиться  таким чином:

а) готівка операційної  каси спочатку перевіряються за пачками  і корінцями,  монета- за надписами  на ярликах,  прикріплених до мішків, а заздалегідь підготовлена  для  видачі  і  запакована  готівка - за надписами  на ярликах, прикріплених до мішків. Загальна сума готівки звіряється з даними  книги обліку готівки та цінностей сховища. Після зазначеної перевірки готівки операційної каси піддаються  суцільному поаркушному перерахуванню і перерахуванню за кружками.

б) готівка, яка знаходяться  у вечірній касі, перевіряється за пачками, корінцями і  надписами на ярликах, прикріплених до мішків, а банкноти, запаковані в сумки для  видачі заробітної плати, - за надписами на ярликах. Загальна сума готівки порівнюється з даними касового журналу вечірньої каси. Сума прибуткових касових документів звіряється з підсумком касового журналу або контрольної стрічки.

в) готівка, яка знаходяться  в касі перерахування, перевіряються  поаркушно і за кружками в розмірі, що визначається керівником ревізії  або керівником Банку, за розпорядженням якого проводиться ревізія;

 г) нерозкриті сумки  з проінкасованою виручкою торговельних  та інших організацій, готівкою  та цінностями кас банку при  підприємствах, які знаходяться  в касі перерахування, у вечірній  касі і під  відповідальністю інкасаторів, звіряються з даними накладних (супровідних відомостей), журналів обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, реєстрів, шляхових відомостей і довідок про порожні сумки, видані інкасаторам при виїзді їх на маршрути. При виявленні сумок, які мають пошкодження, з порушеними пломбами і печатками чи з пломбами і печатками, що не відповідають зразкам, готівка, які в них знаходяться, перераховуються поаркушно. У необхідних випадках до участі в перерахуванні готівки можуть бути залучені, за рішенням керівника банку, за розпорядженням якого проводиться ревізія, представники відповідних підприємств і організацій, а також правоохоронних органів;

 е) нерозібрані  посилки з грошима розкриваються  і перевіряються за пачками  і корінцями,  а в несправній упаковці  - поаркушно;

 є) іноземна валюта, дорожні чеки в іноземній валюті, грошові чекові книжки перевіряються   за пачками, корінцями і надписах  на ярликах,  прикріплених до  мішків, і, крім того, поаркушним  перерахуванням і перерахуванням  за кружками в розмірі, який визначає керівник ревізії або керівник банку, за розпорядженням якого проводиться ревізія;

 ж) всі інші цінності  перевіряються за їх номінальною  або умовною оцінкою.

Після перерахування  готівки та інших цінностей, які  знаходяться в  сховищах цінностей, ревізуючі проводять звірку виявлених у наявності  цінностей  з  даними  книг обліку готівки  та цінностей сховища, наявності іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, щоденного балансу, аналітичного обліку і, крім того, перевіряють, чи всі вилучені для ревізії цінності повернені до грошового сховища.

Суми розписок та  інших  документів, не проведених через бухгалтерський облік,  у виправдання залишку  каси не приймаються і вважаються недостачею у касира. Виявлені надлишки каси повинні бути оприбутковані і поверненню не підлягають.

У разі виявлення недостачі  або надлишку готівки  всі пачки, сформовані  касиром, у  якого  виявлена  недостача  або надлишок,  підлягають  поаркушному перерахуванню. На розсуд керівника ревізії такій перевірці піддається і монета при виявленні її недостачі або надлишку в мішку.

 Про проведену ревізію  цінностей складається акт за  підписами всіх працівників, які  брали участь у ревізії, і  відповідальних осіб сховища  цінностей. При виявленні недостачі або надлишку готівки та інших цінностей, розбіжностей в обліку або недоліків у забезпеченні схоронності цінностей, копія акта надсилається в Головний банк.

 При виявленні надлишків  готівки або недостач складається  акт про розбіжності  про  виявлені недостачі (надлишки) при перерахуванні готівки. До акта, що надсилається  Головному Банку, додаються особисте пояснення касового працівника, який допустив недостачу, повідомлення керівника Банку про вжиті заходи щодо відшкодування з винних осіб збитків, усунення причин, які породжують касові прорахунки і недостачі цінностей.

Виявлені надлишки  готівки оприбутковуються операційною  касою.

 Якщо недостача  готівки та інших цінностей  є результатом розтрати, недбалості  або розкрадання, керівник банку  негайно повідомляє про це працівника відділу безпеки Банку та Департамент Безпеки і  до їх рішення усуває від роботи з цінностями працівника Банку, в якого виявлена недостача. До акта про виявлені недостачі (надлишки) при перерахуванні готівки, що надсилається до Головного Банку, додається спеціальне повідомлення за підписами керівника і головного бухгалтера Банку із зазначенням в ньому місця і дати події; дати виявлення  недостачі (надлишку); характеру події (розтрата, розкрадання, пограбування, підробка); суми заподіяного збитку; посади, прізвища особи, що допустила недостачу (надлишок); заходів щодо забезпечення інтересів банку і надходження коштів у відшкодування збитків.

Акти ревізій каси за останні 12 місяців і спеціальна книга реєстрації ревізій зберігаються у головного бухгалтера Банку.

Планова ревізія готівки  та інших цінностей, які знаходяться  в сховищах цінностей і касах  банку, а також перевірка порядку  їх зберігання проводяться за розпорядженням керівника банку не рідше одного разу на півріччя,  а також щорічно за станом  на  1  січня  нового року.

Раптова ревізія може здійснюватися за розпорядженням Загальних  зборів акціонерів, Спостережної Ради, Голови Правління ПриватБанку,  керівника  банку.

Працівники Національного  Банку України мають право  проводити ревізію каси за наявності дозволу Національного Банку України на проведення ними ревізії каси, та за погодженням Голови Правління ПриватБанк.

Ревізії, що проводяться, не повинні порушувати звичайного ходу операцій банку.