Понятие переводной операции физических лиц в современных условиях

КВв – комиссионное вознаграждение за выданные переводы, уплачиваемого компанией. 

Исходя из того, что  банк получает доход от переводных операций в форме доли комиссионного  вознаграждения за переводы, то размер дохода, полученного банком, определяется следующим образом:

 

                             Д = Кв * Дл,                                                                     (3.3)  

 

где Д – доход банка;

Кв – сумма комиссионного  вознаграждения банка за определенный период;

Дл – доля комиссионного  вознаграждения, остающаяся в распоряжении банка.

Затем сумма полученных доходов банка, выраженная в долларах США, подлежит пересчету в белорусские рубли по среднегодовому обменному курсу, установленному НБ РБ.

Таким образом осуществляется расчет доходной части переводной операции, совершаемой банком-агентом. Данное исчисление носит условный характер, так как в расчет не принимается  структура объемов как отправленных, так и полученных денежных переводов. В свою очередь расходы по международным переводным операциям частных лиц состоят из двух групп:

• прямые расходы;
• косвенные расходы.

К прямым расходам относят  затраты банка, непосредственно  связанные с проведением переводной операции. Они включают в себя стоимость  бланкового материала, также, поскольку выплата практически всех поступивших денежных переводов осуществляется в наличной форме, то банку для обеспечения достаточного объема наличной валюты необходимо уплачивать комиссионное вознаграждение отделению НБ РБ или другому коммерческому банку за подкрепление кассы. Таким образом, прямые расходы по переводной операции можно определить по формуле:

 

                                Рп = Рбл. + Рпод.,                                                        (3.4)

 

где Рп – прямые расходы по операции;

Рбл. – расходы на бланковый  материал;

Рпод. – расходы на подкрепление кассы наличной иностранной  валютой.

Затраты банка на приобретение бланков зависят от количества совершаемых  денежных переводов и особенностей документооборота (формула 3.5).

 

                               Рбл. = К * Ст * Кэкз.,                                                    (3.5)

 

где Рбл. – расходы на бланковый материал;

К – количество денежных переводов за определенный промежуток времени;

Ст – стоимость одного бланка;

Кэкз. – количество бланков, необходимое для оформления одного перевода.

В свою очередь затраты  банка на подкрепление иностранной  валютой зависят от объемов выплачиваемых денежных переводов и от процента комиссии, взимаемой банком-партнером за подкрепление (формула 3.6).

 

                            Р под. = Vв * Спод.,                                                         (3.6)

 

где Рпод. – расходы на подкрепление кассы наличной иностранной валютой, необходимой для выплаты денежных переводов;

Vв – объем выплачиваемых денежных переводов;

Спод. – стоимость  подкрепления, определяемая в процентах  к сумме требуемой иностранной  валюты.

Расходы банка на подкрепление кассы имеют определенную долю субъективизма. Предполагается, что банк постоянно испытывает потребность в наличной иностранной валюте и вынужден обращаться за подкреплением.

Как уже было отмечено, в себестоимость переводной включаются как прямые, так и косвенные издержки. При расчете косвенных затрат основной вопрос заключается в способах их разнесения. В данной дипломной работе используется следующий подход к порядку разнесения косвенных затрат:

1. Все подразделения (сотрудники) банка предварительно разбиваются на три основные категории:

• А – подразделения, непосредственно оказывающие клиентам услуги, приносящие доход в виде комиссии;
• В – подразделения, обеспечивающие получение доходов в виде процентов от осуществления активных операций;
• С – подразделения, обеспечивающие и контролирующие деятельность категорий А и В.

Такое разбиение необходимо для расчета косвенных затрат конкретного вида услуг. К первой категории относятся, например, операционно-кассовые работники филиалов, служба инкассации. Ко второй – специалисты отдела кредитования, ценных бумаг. К третьей категории относятся, например, бухгалтерская служба, административно-хозяйственная. Подразделения первой и второй категории непосредственно контактируют с клиентом, а подразделения третьей категории непосредственно не участвуют в предоставлении той или иной услуги клиенту. Первая и вторая категории совокупно образуют операционные подразделения, или четвертую дополнительную категорию D.

2. Рассчитывается стоимость одной минуты работы сотрудников категории А, так как доход, получаемый банком от совершения переводной операции, выражается в форме комиссии. В общем виде формулу для расчета можно представить следующим образом:

 

    Рк.м. = (ФЗП  + Ккр * (Рнепр. - ФЗП)) / (Кол * ФРВ),                          (3.7)

 

где Рк.м. – косвенные расходы, приходящиеся на одну минуту работы сотрудника;

ФЗП – совокупный фонд заработной платы сотрудников с  учетом начислений;

Ккр – коэффициент  отнесения косвенных расходов;

Рнепр. – непроцентные расходы (заработная плата персонала; административно-хозяйственные и другие расходы, связанные с обеспечением функционирования банка);

Кол – среднесписочная  численность сотрудников;

ФРВ – фонд рабочего времени  сотрудников в минутах за год, в течение которого оказываются  услуги клиентам (число рабочих дней * число рабочих часов * число минут * число месяцев в году).

Для расчета коэффициента Ккр принимается следующее положение: непроцентные расходы частично окупаются за счет комиссионных доходов, а частично процентными доходами от активных операций. Другими словами часть непроцентных доходов относится на сотрудников категории А, а часть – на сотрудников категории В пропорционально числу сотрудников подразделений А и В [9]. Тогда формулу для расчета коэффициента КкрА при определении стоимости одной минуты работы сотрудников подразделения А можно представить следующим образом:

 

                        Ккр А = КолА / КолD,                                                         (3.8)

 

где Ккр А – коэффициент отнесения косвенных расходов;

КолА – количество сотрудников подразделений категории  А;

КолD – количество сотрудников подразделений категории D.

Таким образом при  расчете косвенных расходов, приходящихся на одну минуту работы сотрудников категории А формула 3.7 примет вид:

 

Рк.м. = (ФЗП А + Ккр А * (Рнепр. – ФЗП D)) / (КолА * ФРВ),                         (3.9)

 

Следует отметить, что  фонд заработной платы сотрудников  А и D определяется исходя из общего фонда оплаты труда и доли сотрудников соответствующей категории.

3. Проводится хронометраж времени, необходимого для проведения операции. Важно отметить, что в осуществлении переводной операции принимают участие следующие сотрудники:

- оператор системы  денежных переводов;

- кассир;

- бухгалтер;

- сотрудник отдела  корреспондентских отношений.

Непосредственно обработка  каждого отправляемого и выплачиваемого перевода осуществляется оператором системы денежных переводов и кассиром. Тем не менее, основная нагрузка приходится на оператора, поскольку именно он проводит большую часть операции, в результате которой становится возможным отправление или выплаты перевода. С международными денежными переводами частных лиц работает и бухгалтер, который подсчитывает результаты сотрудничества банка с переводной системой, исходя из общего количества и объема операций, совершаемых в месяц. В свою очередь сотрудник отдела корреспондентских отношений проводит взаиморасчеты с компанией в оговоренные сроки, как правило, один раз в неделю.

Временные затраты сотрудников, принимающих участие в проведении переводной операции берутся в приблизительном значении.

4. Получив показатель Тусл, характеризующий время, необходимое сотрудникам на оказание изучаемой услуги, можно определить косвенные расходы на проведение переводной операции (формула 3.10).

 

                        Рк.усл = Рк. А * Тусл,                                                       (3.10)

 

где Рк.усл – себестоимость переводной операции;

Рк. А – себестоимость  одной минуты работы сотрудника категории  А.

Тусл – время необходимое  сотруднику на проведение операции.

Следует заметить следующее: при расчете косвенных затрат на одну минуту работы сотрудников учитывался весь их фонд рабочего времени. Другими словами предполагалось, что каждую минуту сотрудники занимаются переводными операциями. Но на самом деле такого не происходит. Поэтому для определения реальной себестоимости необходимо ввести дополнительный показатель – доля от общего фонда рабочего времени, в течение которого сотрудники проводят операции по переводу денежных средств частных лиц (Дусл). Применительно к оператору денежных переводов данный показатель исчисляется по следующей формуле:

 

          Дусл = ((К / (КРД * Тусл)) / ФРВд) * 100,                                     (3.11)

 

где Дусл – доля переводных операций в общем объеме оказываемых оператором услуг;

К – количество переводов  за определенный промежуток времени;

КРД – количество рабочих дней в изучаемом периоде;

Тусл – время необходимое  сотруднику на проведение операции;

ФРВд – фонд рабочего времени в минутах в день.

Соответствующим образом  определяется доля данной операции и  в фонде рабочего времени других сотрудников.

5. С учетом доли переводной операции в фонде рабочего времени сотрудников определяется размер косвенных расходов, приходящийся на каждого из сотрудников (формула 3.12).

 

                    Рк. Усл = Рк. А * К * Дусл * Тусл,                                      (3.12)

 

где Рк. усл – косвенные расходы одного из сотрудников;

Рк. А – себестоимость  одной минуты работы сотрудника категории  А;

К – количество переводов  за определенный промежуток времени;

Дусл – доля переводных операций в общем объеме оказываемых оператором услуг;

Тусл – время, необходимое  сотруднику на осуществление одного перевода.

Общий размер косвенных  расходов определяется путем суммирования косвенных затрат, полученных по каждому из сотрудников.

Данный метод отнесения  косвенных издержек на себестоимость переводной операции имеет определенную долю условности. Тем не менее, как показывает практика, получить  точный расчет косвенных затрат той или иной услуги весьма затруднительно, поскольку механизм отнесения косвенных расходов иногда бывает практически трудно реализуем.

Таким образом, рассчитав  прямые и косвенные издержки можно  определить общие расходы на проведение переводной операции (формула 3.13).

 

                                    Р = Рп + Рк,                                                             (3.13)

 

где Р – общие расходы банка на проведение переводной операции;

Рп – прямые издержки;

Рк – косвенные  расходы банка.

Владея информацией  о доходах, расходах, можно рассчитать основные показатели характеризующие полученный банком результат от работы с конкретной системой срочного перевода денег:

• Прибыль от операции – определяется как разница между доходами и расходами кредитного учреждения по осуществлению денежных переводов частных лиц:

 

                                      П = Д – Р,                                                             (3.14)

 

где П – прибыль от переводной операции, полученная банком за рассматриваемый период;

Д – доходы банка за аналогичный период;

Р – расходы кредитного учреждения.

• Рентабельность переводной операции или норма прибыли в расходах банка:

 

                                    Рпо = П / Р * 100,                                                   (3.15)

 

где Рпо – рентабельность операции;

П – прибыль от переводной операции;

Р – общая сумма  расходов по услуге.

• Эффективность международной переводной операции банка, определяемая как отношение доходов к расходам. Характеризует уровень доходной части в расходах коммерческого банка по денежным переводам частных лиц (формула 3.16).

 

                                  Эф. = Д / Р * 100,                                                     (3.16)

где Эф – эффективность операции;

Д – доходы банка за аналогичный период;