Реинжиниринг коммерческих банков

text-align:justify">Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько  этапов, отличающихся по составу и  трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения. Соответствующим образом изменяются квалификационные требования к служащим банка, занятым на отдельных этапах аналитической работы.

Анализ банковского баланса  начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит так  называемое чтение баланса и его  подготовка к дальнейшей аналитической  работе. Для чтения баланса производится структурирование отдельных его  статей, группировка статей пассива  и актива в соответствии с заданными  критериями. После чего проводится проверка соответствия отдельных групп  актива и пассива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов; проверяется соблюдение нормативных требований Центрального банка и внутренних правил и процедур банка. Только проструктурировав и  проконтролировав пассивную и активную стороны баланса, можно приступить к расчету оценочных и нормативных  показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных  таблицах. В зависимости от поставленных целей и выбранных методов  анализа форма и состав сводных  таблиц, их реквизиты и методы группировок  будут различны в каждом конкретном случае. Затем выбираются массивы  иллюстрируемой информации, определяются формы наглядного изображения материала. На этом предварительный этап заканчивается.

На собственно аналитическом  этапе работы описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры  и динамики анализируемых данных, готовится заключение по итогам аналитической  работы. На заключительном этапе привлекаются различные эксперты для оценки результатов  анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию  работы банка 

Методы  анализа банковского баланса

В процессе анализа баланса  банка широко применяются методы группировки, сравнения, табулирования, наглядного изображения, метод коэффициентов, а также другие экономико-математические и статистические методы.

Использование метода сравнения  позволяет определить причины и  степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям  на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить  резервы повышения доходности последних. Сравнительный анализ можно производить  не только за определенный период деятельности одного банка (внутрибанковский сравнительный  анализ), но и сопоставляя отчетность двух (или более) аналогичных банков (межбанковский сравнительный анализ). Чем шире круг сравниваемых банков, тем богаче возможности выявления, а затем и распространения  передового опыта. Прием сравнения  можно использовать также для  сопоставления аналогичных плановых и фактических показателей.

К числу наиболее распространенных приемов анализа относится метод  группировки, позволяющий путем  систематизации данных баланса разобраться  в сущности анализируемых явлений  и процессов. С точки зрения формирования источников и их вложений счета баланса  банка делятся на активные, пассивные  и активно-пассивные.

В ходе анализа применяются  группировки счетов баланса с  точки зрения выделения собственных  и привлеченных ресурсов банка; долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений; сроков активно-пассивных операций; видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть также сгруппированы  по степени ликвидности, экономической  сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стоимости (по пассиву) и пр.

Например, с точки зрения специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы  как: депозитно-ссудные; расчетные; фондовые; инвестиционные; агентские.

Метод коэффициентов позволяет  выявить количественную взаимосвязь  между различными статьями, разделами  или группами статей баланса (параллельно  могут использоваться также методы группировки и сравнения). Таким  образом определяется удельный вес  определенной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета могут  сопоставляться как с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, так и с противоположными счетами  по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам либо единым срокам или видам операций. Соотношения, активных и пассивных  статей с едиными сроками операций представляют собой коэффициенты ликвидности. Помимо соотношений соответствующих по идентичному признаку статей (или групп) баланса, в ходе анализа могут быть также использованы следующие коэффициенты:

отношение собственных средств  и рисковых активов;

отношение кассовых активов  ко всем депозитам (доля ликвидных средств).

Методы коэффициентов  используются для контроля над уровнем  ликвидности коммерческого банка  со стороны Центрального банка РФ. Основными факторами, определяющими уровень коэффициентов ликвидности, являются сроки и виды активно-пассивных операций, категория экономических контрагентов, а также гарантированность возвратности вложений и стабильности их источников. Уровень риска активов и степень надежности пассивов играют более важную роль, нежели соблюдение установленного соотношения соответствующих активных и пассивных статей по срокам. Коэффициенты ликвидности, используемые в отечественной банковской практике, нуждаются в существенной доработке. Прежде всего, вызывает сомнение введение стабильных нормативов ликвидности. Для оперативного регулирования уровня ликвидности и кредитоспособности коммерческих банков необходимо постоянно пересматривать установленные   нормативы в зависимости от состояния экономики в целом, сезонных и конъюнктурных колебаний.

Помимо установленных  коэффициентов, для оперативного анализа  можно использовать трех-, шести-, девятимесячные коэффициенты ликвидности. Такие коэффициенты рассчитываются на базе соотношения  активных и пассивных статей, учитывающих  средства, привлеченные и размещенные  до определенного (3, 6, 9 мес.) срока. При  этом, чем короче срок привлеченного депозита, тем выше должен быть коэффициент ликвидности. Сравнение соответствия по срокам статей актива и пассива следует производить по каждой категории клиентов, используя при этом данные аналитического учета.

Коэффициенты рефинансирования представляют собой относительные  показатели, характеризующие степень  зависимости масштабов активно-пассивных  операций коммерческого банка от межбанковских кредитов. Данные коэффициенты рассчитываются как соотношение, кредитов, полученных у других банков (Кбп = 823) к общему объему кредитных вложений (Рф1 = Кбп: Ко), в том числе к  выданным межбанковским ссудам (Рф2 = Кбп/Кб), к величине привлеченных (Рф3 = К6п : ПС) или собственных средств (Р = = Кбп : СС), в том числе к сумме уставного фонда (Р^ = Кбп : У£), а также к общей валюте баланса (Р^ = Кбп: П(А)).

Данные коэффициенты можно  детализировать в зависимости от вида банковского учреждения (используя  лицевые счета балансового счета 823). При этом в числителе будут  следующие показатели:

займы, полученные в коммерческих банках;

займы, полученные в Центральном  банке;

займы, полученные в других кредитных учреждениях.

Высокое значение коэффициентов  рефинансирования свидетельствует  о наличии существенных резервов повышения уровня доходности банковских операций.

За 1990 г. в общей сумме  пассива коммерческих банков увеличился удельный вес кредитов, полученных в других банках, с 20,8 до 21,6 %. О значительных масштабах межбанковских кредитных  операций свидетельствуют и относительные  показатели. По состоянию на 1.01.91 г. величина кредитов, полученных у других банков, на 1 руб. собственных ресурсов (нетто) составляла 1,90 руб., а на 1 руб. собственных средств (брутто) приходилось 1,28 руб. Относительно высокая степень  зависимости коммерческих банков от займов, полученных у других банков, безусловно снижает уровень прибыльности их операций, поскольку межбанковские  ресурсы являются наиболее дорогим  видом заемных средств.

Велика также и доля кредитных вложений, осуществляемых за счет заемных средств. По состоянию  на 1.10.90 г. 34 % кредитных 

вложений коммерческих банков осуществлялось за счет займов, полученных в других банках.

Коэффициент покрытия капитальных  вложений банка может быть определен  как отношение постоянных фондов, представляющих собой сумму собственных  средств и выпущенных банком долговых обязательств (ССБ + Цб), к капитализированным активам по остаточной стоимости, т.е. за исключением начисленного износа (КА — 015).

Снижение данного коэффициента ниже единицы свидетельствует об использовании не только постоянных фондов банка, но и части краткосрочных  привлеченных средств для финансирования капвложений. Это подрывает ликвидность  банка и снижает доходность его  операций.

 

4.  Использование современных программных продуктов для оценки рисков в коммерческом банке

Рынок программного обеспечения  для управления риском кредитных  портфелей предлагает богатый выбор  профессиональных продуктов, применяемых  в работе банков всего мира, но зачастую не опробованных в нашей стране. Российские банки вплотную подошли  к необходимости использовать весь опыт мирового кредитного риск-менеджмента  и внедрять современные промышленные программные решения. Как правило, банку приходится выбирать из довольно большого количества мощных, хорошо спроектированных и разработанных продуктов, покрывающих  одну и ту же функциональную область. Выбирая решения, максимально подходящие банкам, необходимо проанализировать как функциональные и технологические возможности решения, ценовые характеристики, так и набор дополнительных, весьма важных факторов. Рассмотрим решения от вендоров, поддерживающих Базельские соглашения.

Развитие потребительского кредитования в России, рост кредитных  портфелей и связанные с этим риски неплатежей сегодня широко обсуждаемые темы. По данным Банка  России, одновременно с увеличением  кредитного портфеля (доля кредитов в  общем объеме активов возросла к  июлю 2006 г. до 66%) ухудшается его качество. Темп роста просроченной задолженности  составил за июль 9,2%, а по кредитам в  инвалюте достиг 42%. Впору говорить уже о буме просрочки. С ростом объема кредитных портфелей назрела  необходимость активного управления кредитным риском.

Существует несколько  способов управления риском. Один из них - уклонение от риска - достаточно популярен  на рынке банковского кредитования. Решение о невыдаче кредита банки  принимают на основе анализа финансового  положения заемщика, в том числе  с помощью программ скоринга и  анализа финансовой отчетности потенциального заемщика. Конечно, самый надежный метод  избежать просрочки - не выдавать кредит. Но злоупотребление им ведет к  неоправданному снижению уровня доходов  банка по кредитным операциям. Активно  работающие на рынке кредитования банки  не могут только уклоняться от риска, они принимают кредитный риск, но при этом хотят контролировать его. Возникает задача совершенствования  управления рисками кредитных портфелей.

Улучшая качество управления портфелями выданных кредитов, наши клиенты  понимают важность выбора оптимального программного обеспечения для управления кредитным риском и хотят получить максимум информации о современных  продуктах, их технологических особенностях и бизнес-возможностях. На российском рынке существует несколько компаний, предлагающих свои разработки в области  контроля кредитных рисков, и информация о них легко доступна. В то же время есть множество зарубежных поставщиков промышленных решений, в которых аккумулирован многолетний  опыт работы в условиях зрелых финансовых рынков, которые используются сотнями  клиентов по всему миру, а вопрос изучения и сравнительного анализа  таких решений в России исследован гораздо меньше. По нашему мнению, было бы несправедливо пренебрегать возможностью сотрудничества с мировыми лидерами в области разработки финансового  программного обеспечения. Если раньше российских клиентов смущала географическая удаленность таких поставщиков, языковой барьер и отсутствие достаточного количества ресурсов на ведение проектов по внедрению в России, то сейчас ситуация изменилась к лучшему. Крупные  российские IT-компании сформировали в  своем составе экспертные подразделения, обладающие необходимой компетенцией для работы с отечественным банковским сектором, а западные поставщики решений охотно сотрудничают с российскими интеграторами. В частности, компания ISG в ходе выполнения проектов ставит перед собой задачу выбора и внедрения оптимальных решений для своих клиентов. С этой целью нами был проведен анализ широкого спектра различных решений и поставщиков. Изложим обзор таких решений, которые рассматриваются нами как подходящие для решения задач управления кредитными рисками в отечественных банках.

Рейтингование

Прежде всего почти  все вендоры предлагают поддержку  ведения внутренних и внешних  кредитных рейтингов в соответствии с Basel II Capital Accord.

Среди компаний, которые  делают акцент на рейтинговании, можно  отметить несколько поставщиков  ПО. Канадская компания Algorithmics в составе продукта Algo Credit предлагает специальный блок Algo Credit Raitings, предназначенный для эффективной поддержки процесса рейтингования. Блок позволяет хранить информацию о заемщиках, включая иерархические связи между различными заемщиками; вводить рейтинги, как полученные извне, так и рассчитанные на основании внутренних моделей, другие существенные характеристики заемщиков. Кроме того, хранятся правила назначения рейтингов и обоснования текущего рейтинга, если это позволяет система рейтингования. Доступна полная история изменения рейтингов, на которую можно опираться при проведении бэк-тестинга и оценки достаточности системы внутренних рейтингов. Данные блока Algo Credit Loan Loss, хранящего информацию о просроченных платежах, также могут участвовать в бэк-тестировании и позволяют оценить состоятельность рейтинговых систем.