Реинжиниринг коммерческих банков

2. Анализ финансового состояния Сбербанка

Прежде всего, следует  понимать, что Сбербанк – это  один из самых мощных финансовых институтов не только России и Европы, но и мира. В 2007 года он вошел в ТОП-100 самых  авторитетный организаций мира, поэтому  даже безо всяких цифр становится ясным, что организация серьезная. Собственный капитал на середину 2009 года составлял более 780 миллиардов рублей. Активы – более 6 триллионов. Анализ и оценка финансового состояния Сбербанка может проводиться также и с учетом недавно распространенной стратегии развития до 2014 года. Сбербанк планирует за пять лет увеличить прибыль в три раза. Учитывая такие амбиции, можно полагать, что его капитализация и другие финансовые показатели очень возрастут.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации  и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала среди всех банков мира. Средний  дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет порядка 40% объема торгов на ММВБ.

Учредитель и основной акционер Банка — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 8 мая 2010 г. ему принадлежит 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц.

На 01.11.2010 - высоколиквидных активов: 858 813 248 тыс. руб., обязательств до востребования и приравнянных к ним: 1 365 684 701 тыс. руб. Показатель мгновенной ликвидности = 62.89%.

Таб. 1. – Структура активов банка.

Таб. 2. – Структура пассивов банка.

3. Организационная структура Сбербанка

Так как Сбербанк РФ является одним из крупных банков, работающих с вкладами населения, структура  этого банка специфична. Жесткая  централизация и подчинение вышестоящему учреждению банка. Все подразделения  банка, начиная, с московского Россбербанка и заканчивая филиалами расположенными в самых отдаленных населенных пунктах, совершают свои операции по единым инструкциям и нормативным письмам.

Органами управления банком являются: общее собрание акционеров; наблюдательный Совет банка; коллективный исполнительный орган – Правление  банка; единоличный исполнительный орган – Председатель Правления  банка. Общее собрание акционеров является высшим органом управления банком.

Руководство текущей деятельностью  банка осуществляется Правлением и  Председателем Правления банка. Председатель правления избирается общим собранием акционеров из числа  членов Наблюдательного совета банка.

К компетенции Председателя Правления относятся следующие  вопросы: внесение предложений наблюдательному  совету по составу Правления банка; организация работы Правления банка; распределения обязанностей между  членами Правления; утверждение  структуры и штатного расписания центрального аппарата банка, положений  о структурных подразделениях; назначение (освобождение) на должность руководителей  структурных подразделений. 

Организационная структура  СБ РФ построена следующим образом. Центральный аппарат находится  в Москве. Филиалы в республиках, краях и областях не наделены правами  юридического лица и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка. Филиалы банка  возглавляются Председателями, назначаемыми Председателем Правления, а филиалы  в городах и районах – управляющими филиалов.

Итак, структура Сбербанка  жестко централизована. Органы управления на местах утверждаются вышестоящими учреждениями банка и подчиняются  им же. Круг операций, порядок их проведения и нормативная документация доводятся  вышестоящими учреждениями и являются обязательными к исполнению даже если они  противоречат имеющимся  документам Центрального банка. Это  подтверждает жесткую централизацию.

4. Аудит и контроль

Банковский аудит –  это проверка состояния финансово-хозяйственной  деятельности банка как акционерного коммерческого предприятия. В соответствии со ст.42 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности» деятельность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской  организацией, имеющей в соответствии с законодательством РФ лицензию на осуществление таких проверок.

 Основная задача банковского  аудита – дать заключение о  финансовом положении проверяемого  банка, его доходности, ликвидности,  степени риска банковских операций. Аудиторские проверки осуществляют  как внешние (независимые) аудиторы, так и служба внутреннего аудита.

В учреждениях Сберегательного  банка службу внутреннего аудита называют (по сложившейся традиции) ревизионным аппаратом. Хотя между  понятием аудитор и ревизор существует принципиальная разница. В отличие  от обычных ревизий вышестоящих  организаций аудиторские проверки характеризуются комплексностью, независимостью, а также разработкой рекомендаций в интересах учредителей банка.

Аудиторские проверки внешними аудиторами, как правило, совершаются  на основе контракта, заключенного руководством банка и независимой аудиторской  фирмой. В Сберегательном банке внешнему аудиту подвергается головной офис и  выборочно в разные годы различные  территориальные банки. Полное аудиторское  заключение формируется на основании  данных, представленных ревизионным  аппаратом Сбербанка.

Методы аудита включают ревизию  бухгалтерских документов, фактическую  проверку операций, бухгалтерского учета, сопоставление записей в учете  с документами, а также записей  в учете, документов и фактических  данных по взаимосвязанным операциям, проведение встречных проверок.

В процессе изучения бухгалтерских  документов устанавливается законность и правильность выполнения операций, сверяется подлинность документов, правильность содержащихся в них  расчетов, особенность бухгалтерских котировок. При этом не исключается сплошная проверка документов по наиболее сложным и ответственным операциям, по которым возможно злоупотребление (кассовые, валютные, депозитные, процентные, комиссионные, гарантийные). Сплошную проверку документов целесообразно проводить по операциям, которые не связаны с выполнением поручений клиентов и потому ими не контролируются. Сюда входят документы по внутрибанковским операциям, по доходам и расходам банка, формированию его уставного фонда. Во всех других случаях необходим выборочный метод проверки документов. Отбор документов делается за относительно продолжительный период, в течение которого, возможные нарушения могли повториться.

В процессе аудиторской проверки аудиторская фирма рассматривает: выполнение экономических нормативов, качество управления кредитной организацией. Оценка кредитной политики и качества управления кредитными рисками дается на основании протоколов заседаний  кредитного комитета, кредитных заявок и договоров, обеспеченности ссуд, правильности оформления залоговых обязательств, своевременности возврата ссуд, обоснованности пролонгирования ссуд, постановки и  проведения претензионно-исковой работы. Полноты формирования резерва на возможные потери по ссудам.

Состояние внутреннего  учета  и отчетности по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг  аудиторская организация изучает путем анализа управления рисками при осуществлении кредитной организацией  операций на рынке ценных бумаг на основании  первичных документов и полноты формирования резерва под обесценение ценных бумаг.

Кроме этого, аудиторская  организация должна рассмотреть  вопросы постановки контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учете, работы по проведению проверок и ревизий, организации контроля за деятельностью  филиалов.

5. Управление качеством 

В рамках реализации Стратегии  развития Сбербанка значительное повышение  качества обслуживания является приоритетной задачей. Понимая это, мы на постоянной основе проводим исследования удовлетворенности  клиентов по различным сегментам. Так, в 2010 году были проведены масштабное исследование в розничном секторе, пробное исследование по корпоративным  клиентам и опрос клиентов, воспользовавшихся  услугами колл-центра.

На основании результатов  исследований создаются программы  повышения качества. В 2010 году была разработана и внедрена программа  повышения качества обслуживания розничных  клиентов, а в 2011 году будет разрабатываться  аналогичная программа, ориентированная  на корпоративных клиентов Банка. Для  достижения максимального эффекта  программы результаты оценок качества включены в систему мотивации  сотрудников различных категорий.

Исходя из требований потребителей, в Сбербанке разработаны стандарты  качества обслуживания, которые с  мая 2010 года активно внедряются в  практику нашей работы по всей России. Программа повышения качества обслуживания клиентов включает набор различных  инструментов, позволяющих отслеживать  динамику улучшений в различных  точках взаимодействия с клиентами:

• регулярный мониторинг качества обслуживания методом «Таинственный покупатель» в точках обслуживания и coll-центре;
• внутренние проверки качества обслуживания в точках обслуживания;
• тестирование удобства и функциональности дистанционных каналов обслуживания; предоставление потребителям широкого спектра каналов обратной связи.

Для получения отзывов  и жалоб клиентов в Сбербанке  существует большое количество каналов: контактный центр, Книга отзывов  и предложений, личный прием граждан, анкетирование клиентов, корпоративный  интернет-сайт (http://www.sberbank.ru), электронная почта и почтовый адрес Банка. Отдельно ведется мониторинг жалоб клиентов в Интернете на региональных и федеральных банковских форумах и в социальных сетях. Координацию подразделений Банка, вовлеченных в процесс работы с обращениями, осуществляет Служба заботы о клиенте.