Совершенствование некредитной деятельности коммерческого банка

Источник: Показатели рассчитаны на основе данных финансовой отчётности, подготовленной в соответствии с РСБУ и подтверждённой аудиторами (за соответ-ствующие годы) [28 / приложения 3 и 6; 29 / приложения 4 и 7; 30 / приложения 5 и 8].

В течение исследуемого периода  суммарные доходы Альфа-Банка увеличивались  ускоренными темпами (прирост 110,2% в  2008 году против 63,1% в 2007). Тем не менее, суммарные расходы банка росли опережающими темпами по сравнению с доходами (прирост 124% и 123% соответственно). Вероятно, это связано с повышением расходов по формированию резервов  
на возможные потери, возросшей стоимостью фондирования, а также особенностями применяемой политики управления активами и пассивами.

В результате прибыль до налогообложения  в 2007 году снизилась почти  
на треть по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году прирост прибыли не достиг 45%. По итогам двух лет прирост прибыли до налогообложения составил всего 3,7%. Данный уровень можно оценить как весьма скромный, особенно если учёсть хорошее состояние внешней среды (как российской экономики, так и международного рынка) в тот период.

Нестабильность темпов роста прибыли после налогообложения является ещё более выраженной: в 2007 году прибыль снизилась более чем на 56%  
по сравнению с 2006, однако в 2008 году прирост прибыли составил 78,8%. Такие колебания могут быть обусловлены рядом налоговых факторов.

Стоит отметить положительную тенденцию  роста активов с умеренным  ускорением (прирост 38,4% в 2008 году против 37,1% в 2007). Вместе с тем, наблюдается  замедление роста активов, приносящих прямой доход (в число которых  входят предоставленные кредиты и вложения в ценные бумаги). Также темпы роста данного вида активов, являющегося определяющим для банка, отстают от темпов роста совокупных активов.

Источники собственных средств (капитала) банка увеличивались относительно невысокими темпами: прирост 26,7% в 2007 году и 8,6% —  
в 2008. На этом фоне отмечается значительный рост привлечённых средств:  
за анализируемый период их объём вырос почти вдвое, что говорит о стремлении банка максимально использовать эффект финансового рычага. Величина вкладов физических лиц за два года увеличилась на 72,8%; прирост привлечённых средств некредитных организаций (юридических лиц) оказался меньшим — 61,2%. Это свидетельствует о том, что розничному направлению бизнеса в стратегии Альфа-Банка уделяется приоритетное внимание.

Показатели эффективности банка  нельзя назвать высокими даже по российским стандартам — рентабельность активов  в 2007–2008 годах  
не превышала 1,3%, снизившись по сравнению с 2006 годом в два раза (средний уровень по банковской системе России — не менее 2,7%). Рентабельность собственного капитала также оставляет желать лучшего: 4,6% и 7,1% в 2007–2008 годах против 14,5% в 2006 (средний уровень по банковской системе —  
не менее 20,8%). Учитывая серьёзное ухудшение условий внешней среды  
в четвёртом квартале 2008 года и 2009 году, прогноз уровня рентабельности  
по итогам 2009 года можно охарактеризовать как безусловно негативный. Аналогичные проблемы затрагивают остальных участников консолидированной группы «Альфа-Банк» (имеются в виду структурные подразделения в Казахстане, Нидерландах, США, Великобритании и на Кипре), но снижение рентабельности у последних является более плавным (рисунок 13).

Кроме того, уровень достаточности  собственного капитала Альфа-Банка,  
с учётом профиля его рисков, оценивается как не вполне удовлетворительный: на 1 января 2009 года он составил лишь 10,4% (при минимальном нормативе 10% и среднем уровне по группе однородных банков — 16,8%).

Следовательно, в краткосрочной  перспективе перед Альфа-Банком стоят две основные задачи: увеличить  объём собственного капитала (что  приведёт  
к некоторому снижению его рентабельности, но одновременно будет способствовать повышению ликвидности банка) и восстановить уровень рентабельности активов.

Необходимо отметить, что в течение 2009 года руководство банка предприняло  несколько мер в рамках первой из сформулированных задач: Альфа-Банку  удалось получить несколько субординированных кредитов  
от Внешэкономбанка (30 января — в размере 10,2 млрд рублей сроком на 10 лет под 8% годовых; 21 октября — в размере 29,3 млрд рублей на 11 лет  
под 9,5% годовых), а также привлечь собственные средства акционеров, выделивших 690 млн долларов США для внесения в капитал банка. Получение активной поддержки от государства и акционеров позволит укрепить позиции Альфа-Банка на финансовом рынке, что является немаловажным в период экономической нестабильности.

Таким образом, можно составить план более глубокого анализа деятельности банка, для того чтобы выяснить причины возникновения отрицательных тенденций и разработать меры по их преодолению. В частности, необходимо проанализировать:

• структуру и динамику доходов, расходов и прибыли банка;
• структуру и динамику активов и пассивов банка;
• качество и доходность активов;
• коммерческую эффективность (прибыльность) основных операций банка.

2.2. Анализ структуры и динамики  доходов, расходов и прибыли  ОАО «Альфа-Банк»

Анализ структуры и динамики суммарных доходов позволит определить основные источники доходов кредитной организации, а также степень их влияния на формирование финансового результата Альфа-Банка. Анализ базируется на данных, приведённых в таблице 4.

Таблица 4

Структура и динамика суммарных доходов ОАО «Альфа-Банк» (2006–2008), млн руб.

Источник: Показатели за 2006 год рассчитаны на основе данных годового и квартальных Отчётов о прибылях и убытках (РСБУ), преобразованных методом аналитической перегруппировки с использованием трансформационных таблиц Quar 6 и Annex в целях обеспечения сопоставимости рядов данных. Показатели за 2007–2008 годы рассчитаны  
на основе данных годовых Отчётов о прибылях и убытках (РСБУ) [49].

За рассматриваемый период структура  суммарных доходов претерпела существенные изменения. Наблюдается постоянное снижение степени влияния чистых процентных доходов (как правило, именно они являются ядром доходности универсального коммерческого банка): с 76,7% в 2006 году  
до 50,2% — в 2008. Отчасти это обусловлено применяемой в данной работе методикой классификации доходов и расходов. Тем не менее, такое резкое изменение свидетельствует о повышении доли непроцентных доходов (в том числе доходов от разовых операций, временных и прочих доходов), более чувствительных к изменениям внешней среды банка. Можно предположить, что под влиянием ухудшающихся условий доля непроцентных доходов будет снижаться, и структура суммарных доходов приблизится к классической.

Положительным моментом является ускорение  роста чистых процентных доходов: прирост 60,8% в 2008 году против 39,4% — в 2007.

Степень влияния чистых доходов  от операций с ценными бумагами крайне мала: в течение трёх лет она  не превышала 1–2%. Более того, данный вид доходов не являлся стабильным, что говорит о недостаточной  эффективности управления ценными бумагами в Альфа-Банке.

Влияние чистых доходов от операций с иностранной валютой (имеется  в виду купля–продажа иностранной  валюты в наличной и безналичной  формах) велико, однако его нельзя назвать  благоприятным: по итогам 2008 года этот вид операций оказался убыточным, что связано с непостоянством тенденций  
на международном валютном рынке в тот период.

Необходимо отметить обратную зависимость  чистых доходов от переоценки иностранной  валюты и чистых доходов операций с валютой: убытки по одной статье в большинстве случаев компенсируются доходами по другой. Такая особенность деятельности Альфа-Банка наблюдается в течение трёх лет, но это не означает её сохранения в будущем.

Комиссионные доходы (доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств, открытия и ведения банковских счетов, расчётного и кассового обслуживания клиентов) занимают одно из ведущих мест среди всех видов доходов: степень их влияния находится в диапазоне 18–28%. Отмечается их рост с некоторым замедлением: прирост 85% в 2007 году и 38,6% — в 2008.  
По итогам двух лет объём комиссионных доходов увеличился почти в 2,6 раза, что выше соответствующего показателя по чистым процентным доходам.