Сущность и необходимость оценки кредитоспособности

 

Рассматривая кредитную  заявку, служащие банка учитывают  много факторов, определяющих риск не возврата кредита.

Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности заемщика могут служить:

- переговоры с заявителями;

- анализ финансовых  отчетов заёмщика;

- внешние источники  информации;

- инспекция на месте.

В первую очередь банк анализирует  информацию, полученную непосредственно  от заёмщика  - это все данные, которые он предоставляет в банк. Затем эти данные проверяются с помощью других дополнительных источников и систематизируются в банке в форме досье заёмщика.

Внешние источники информации.

Наиболее известный источник данных о кредитоспособности в США - фирма "Дан энд Брэдстрит", которая  собирает информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке. Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы публикуются в общенациональных и региональных справочниках. Боле детальная информация об отдельных фирмах сообщается  в виде финансовых отчетов, наиболее распространенный из них - "Информация о деловом предприятии".¹

Первый из 6 разделов отчета содержит сведения общего характера - наименование и адрес фирмы: код  отрасли и предприятия; характер производства: форма собственности: суммарная оценка кредитоспособности (рейтинг);  быстрота оплаты фирмой счетов; объем продаж, собственный капитал, число занятых; общее состояние и тенденции развития фирмы. Суммарная оценка кредитоспособности состоит из двух частей - двух букв (или цифры и буквы) и цифры. Первые два знака представляют собой оценку финансовой устойчивости фирмы, а последний - оценку ее кредитоспособности.

Второй раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков  фирмы, относительно аккуратности в  оплате счетов и о максимальном кредите, полученном в течение года. Третий раздел включает последний баланс и информацию о продажах и прибыльности фирмы (если такая имеется). Четвертый раздел показывает обычный размер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам. В пятом разделе содержаться данные о руководителях и владельцах фирмы. В последнем разделе подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура и производственные мощности.

Помимо указанных отчетов, "Дан  энд Брэдстрит" публикует еще  несколько видов документов. Один из самых полезных "Отчет о ключевых финансовых статьях" - содержит значительно более подробную информацию о фирме. Имеется еще несколько кредитных бюро в США, именуемых специальными коммерческими агентствами. В отличие от широкого охвата "Дан энд Брэдстрит" они ограничиваются обычно одной отраслью или видом деятельности.

В России одним из источников сведений является Служба взаимного обмена кредитной  информацией при Национальной ассоциации управления кредитом - организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране. Члены организации получают ответ на вопрос: как аккуратно платит фирма? Однако в информации содержаться только факты, но отсутствует анализ, объяснение или какие-либо рекомендации.

В РФ при Государственной финансовой академии создано Независимое рейтинговое бюро, выполняющее на договорных условиях работу по оценке кредитоспособности предприятий. Эта фирма по собственной методике с помощью обобщающего показателя-рейтинга оценивает состояние фирмы и определяет границы интервала колебания рейтинга, при которых заключение кредитной сделки целесообразно.

Часто банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших  отношения с клиентом, который  подаёт кредитную заявку. Они могут  также проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны интересующей банк фирмы.

Контакты с покупателями фирмы  позволяют получить информацию о  качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами  фирмы и другими банками позволяет  также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников. В качестве дополнительной информации могут использоваться публикации, проверки реального положения дел на месте, сведения, полученные из конфиденциальных источников и другие. Источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной.

Источники сведений, необходимых  для расчёта кредитоспособности.

Первым источником информации для  оценки кредитоспособности хозяйственных  организаций должен служить их баланс. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако, для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, ТЭО, сведения, накапливаемые в вычислительных центрах банков, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ   ПОКАЗАТЕЛЕЙ   КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

 

2.1. Коэффициенты оценки  кредитоспособности

 

Рассмотрим методику, применяемую  в банках для оценки кредитоспособности, которая на основе коэффициентов и некоторых других характеристик определяет класс заёмщика в соответствии с риском.

При определении кредитоспособности фирмы выделяют такие классы –  А, Б, В, Г, Д, к которым могут  принадлежать заёмщики и  учитывают количество набранных баллов.

 

                                                                                                     Таблица №1.

                 Класс надёжности заёмщика. ²

 

Класс	Общая сумма баллов
Класс А: надёжный заёмщик	Больше 250
Класс Б: заёмщик с минимальным  риском	От 200 до 250
Класс В: заёмщик с средним риском	От 100 до 200
Класс Г: заёмщик с высоким риском	От 50 до 100
Класс Д: заёмщик с полным риском	Меньше 50

 

Система показателей, которые характеризуют  кредитоспособность предприятий, и  методика их расчёта.

 

Показатели:                                                                                           Баллы:

 

Коэффициент общей ликвидности (КЛ 1)

Раздел 2 актива – затраты будущих  периодов + раздел 3 актива

КЛ 1= -------------------------------------------------------------------------------------

          Раздел 2 пассива – кредиты, непогашенные в срок + раздел 3 пассива           

Характеризует, на сколько объём  текущих  обязательств по  кредитам  и 

расчётам можно погасить за счёт всех мобилизованных оборотных активов

 

                                                                                                меньше 1                      0

                                                                                                 1 – 1,75                        5

                                                                                                1,75 – 2,5                     10

                                                                                               больше 2,5                   20

 

 Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности (КЛ 2)

         Касса + расчётные счета в банках + краткосрочные  вложения

КЛ 2=------------------------------------------------------------------------------

                                     Раздел 3 пассива

Характеризует, на сколько краткосрочные обязательства могут быть

немедленно   погашены  ликвидными  денежными  средствами  и ценными  бумагами

                                                                                               меньше 0.2                     0

                                                                                               0,2 – 0,25                        5

                                                                                              больше 0,25                   10

 

Коэффициент соотношения привлечённых и собственных средств (К3)

         Раздел 2 пассива  + раздел 3 пассива

К3=-----------------------------------------------

                      Раздел 1 пассива

Характеризует размер привлечённых средств  на 1 грн. собственных

средств.

                                                                                     больше 1                               0

                                                                                      0,75 – 1                                 5

                                                                                     больше 0,25                         10

Коэффициент финансовой независимости (КН)

                       Раздел 1 пассива  

КН=----------------------------------------------

        Раздел 2 пассива  + раздел 3 пассива

Свидетельствует об удельном весе собственных  средств в общей сумме

задолженности

                                                                                      меньше 0,2                        0

                                                                                              0,2                              5

                                                                                       больше 0,2                      10

 

Коэффициент маневренности собственных средств (КМ)

         Раздел 1 пассива  – раздел 1 актива

КМ=---------------------------------------------

                     Раздел 1 пассива

Характеризует мобильность использования  собственных средств

                                                                                       меньше 0,5                       0

                                                                                             0,5                               5

                                                                                       больше 0,5                      10   

 

Наличие убытков:

             Убыточная деятельность в предыдущем  и текущем году                   -15

              Убыточная деятельность в течение  последних 3 лет                          -30

 

Наличие аудиторских проверок:

               Позитивные за последние 3 года                                                            15  

               Позитивные за последние 2 года                                                            10

               Позитивные за последний год                                                                  5

               Аудиторский вывод отсутствует  или негативный                              -10

 

Оценка заёмщика в зависимости от сроков кредитования и поступлений на расчётные счета.

 

 

Срок пользования кредитом:

До 3 месяцев                                                          10

3 – 6 месяцев                        8

6 – 12 месяцев            5

1 – 3 года                  3

больше 3 лет                             0 

 

Среднемесячные поступления на расчётные счета от суммы кредита:

до 20%                     0

до 50%                              20

до 100%                    30

до 150%                                    40

более 150%                          50 

Оценка заёмщика в зависимости  от уровня организационной базы под  кредитный проект.

Наличие бизнес-плана (ТЭО)

Наличие контрактов на реализацию планируемых  объёмов продукции:

100%                                          15

50%                                5

меньше 50%                 -10

 

Надёжность партнёров:

неоднократные предыдущие поставки                5

поставка первый раз                   0

наличие собственных производственных помещений                      5

зависимость от сезонных поставок и  связанная с этим неритмичность 

реализации товара                                          -10

 

Порядок приобретения сырья:

у производителя                                               5

через посредника                   0

 

Объём реализации продукции на экспорт  от общего объёма больше 50%                 20