Стратегическое планирование на предприятии на примере ООО «АгроСиб-Раздолье»

Исходя  из вышеприведенных расчетов, руководствуясь таблицей 26, можно сделать вывод, что в 2007 году предприятие обладало нормальной финансовой устойчивостью, а в 2008 году положение ухудшилось и, на данном этапе, предприятие находилось в неустойчивом финансовом состоянии. Однако в 2009 году ситуация изменилась и ООО «АгроСиб-Раздолье» вернулось на границы нормальной финансовой устойчивости.

 

Анализ  деловой активности

Деловая активность предприятия в финансовом смысле проявляется в скорости оборота  средств. Анализ деловой активности заключается в изучении уровней  и динамики показателей оборачиваемости.

 При  расчете показателей деловой  активности используется средняя  величина активов, которая определяется  по балансу по формуле средней  арифметической:  Аср= (Он + Ок) / 2.

Для анализа  деловой активности используют две  группы показателей:

1. Общие  показатели оборачиваемости

2. Показатели  управления активами.

Оценка  деловой активности ООО «АгроСиб-Раздолье» за 2007 и 2008 годы приведена в таблице 19.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 19 - Оценка деловой активности ООО «Агросиб-Раздолье»

 

№	Показатель	2007	2008	2009	Ед. измерения
Общие показатели оборачиваемости
1	Коэффициент общей оборачиваемости  активов (ресурсоотдача)   РО = ВР / Аср = с. 010 ф.№2 /( с.190 + с.290 ) ф.№1	1,81	0,40	0,12	оборотов
2	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств                         КО обс = ВР / Аоб, ср =с.010 ф. №2 / с. 290 ф.№1	2,29	0,72	0,26	оборотов
3	Коэффициент отдачи нематериальных активов                                        КО нма = ВР / НМА ср = с. 010 ф. №2 / с.110 ф.№ 1	126596,00	-	229,8167	оборотов
4	Фондоотдача                                                                                                                  ФО = ВР/ ОСср= с.010 ф. №2/ с.120 ф.№1	53,91	35,34	10,61	оборотов
5	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала                   КО ск = ВР/ СКср =с.010 ф. №2/с.490 ф.№1	-138,13	-9,36	-0,63	оборотов
Показатели управления активами
6	Оборачиваемость материальных запасов                                                        Т зап = Т* ЗАПср/ ВР= Т* с. 210 ф.№1/ с.010 ф. №2 )	0,0030	0,21	0,46	дней
7	Оборачиваемость денежных средств                                                                 Т дс= Т* ДСср / ВР = Т* с.260 ф.№1 / с.010 ф.02	0,00001	0,0001	0,0250	дней
8	Коэффициент оборачиваемости средств  в расчетах                           КО дз=ВР / ДЗ ср=с.010ф.№2 /с.230 или с.240 ф.№1	2,50	1,37	0,46	оборотов
9	Срок погашения дебиторской задолженности                                              Т дз = Т* ДЗ ср/ ВР = Т* с.230 или 240 ф.№1 / с.010ф. №2	0,40	0,73	2,16	дней
10	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности        КО кз= ВР/ КЗ ср = с.010 ф.№2/ с.620 ф.№1	832,87	2,20	0,99	оборотов
11	Срок погашения кредиторской задолженности                                            Т кз= Т* КЗср/ ВР= Т* с.620 ф.№1 / с.010 ф.№2	0,001	0,39	1,18	дней

 

 

 

На основе полученных данных можно сделать  следующие выводы:

1. Уменьшился коэффициент общей оборачиваемости активов с 1,81 до 0,12  оборотов, то есть число оборотов за период уменьшилось. Это говорит о спаде эффективности, с которой предприятие использует свои ресурсы для выпуска продукции.
2. Уменьшился коэффициент оборачиваемости оборотных средств с 2,29 до 0,26 оборотов, то есть каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил меньшее число оборотов.
3. В 2008 году нет коэффициента отдачи нематериальных активов, значит, эффективность использования нематериальных активов уменьшилась.
4. Уменьшился один из главных показателей предприятия – фондоотдача, коротая, характеризует эффективность использования основных фондов предприятия (с 53,91 до10,61оборотов).
5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, насколько эффективно работает капитал, вложенный собственниками. Данный показатель изменился в лучшую сторону (с -138,13 до -0,63 оборотов)
6. Оборачиваемость материальных запасов показывает в днях продолжительность одного оборота материальных запасов. Этот показатель увеличился  с 0,003 до 0,46 дней, что является отрицательной чертой.
7. Оборачиваемость денежных средств отражает скорость превращения вложенных средств в денежную форму. Наблюдается негативная динамика – увеличение показателя с 0,00001 до 0,0250дня.
8. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах уменьшился с 2,50  до 0,46 оборотов, а коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился с 832,87до 0,99. Поэтому, соответственно,  срок погашения дебиторской задолженности увеличился  с 0,4 до 2,16 дней, а срок погашения кредиторской задолженности – увеличился с 0,001 до 1,18 дней.

Практически все показатели деловой  активности, как видно из данного  анализа, демонстрируют отрицательные  сдвиги в работе предприятия, кроме  коэффициента оборачиваемости денежных средств. Данный показатель отражает скорость превращения вложенных средств в денежную форму – он немного уменьшился с 2,50 до 0,46 дня, то есть вложенные средства стали превращаться в денежную форму несколько быстрее по сравнению с 2007 годом. Однако все остальные показатели подтвердили отрицательное развитие предприятия в 2009 году, поэтому с точки зрения деловой активности у предприятия есть серьезные проблемы.

 

Анализ  финансовых результатов

 

Анализ  финансовых результатов включает анализ прибыли и рентабельности. Анализ доходов и расходов представлен  в таблице 20.

 

 

 

 

Таблица 20 - Анализ доходов и расходов

Показатель	2008год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	537711	206835	-330876	38,47
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	490424	241281	-249143	49,20
Валовая прибыль	47287	-34446	-81733	-72,84
Коммерческие расходы	-	-	-	-
Управленческие расходы	-8641	-14234	-5593	164,73
Прибыль от продаж	38646	-48680	-87326	-125,96
Прочие доходы	572077	92161	-479916	16,11
Прочие расходы	567734	220906	-346828	38,91
Прибыль до налогообложения	-84298	-333035	-248737	395,07
Отложенные налоговые активы	20232	75970	55738	375,49
Отложенные налоговые обязательства	-12285	-11921	364	97,04
Текущий налог на прибыль	-	-	-	-
Прочие налоговые платежи	-2937	-993	1944	33,81
Чистая прибыль отчетного периода	-79288	-269979	-190691	340,50

 

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

• За период  с 2008 года по 2009 год выручка предприятия уменьшилась на 330 876 тыс. руб., что является отрицательной тенденцией.
• Но также произошло уменьшение себестоимости продукции на 249143 тыс. руб. Выручка сокращается более быстрыми темпами, чем себестоимость, что ведет к сокращению чистой прибыли.
• В результате, за анализируемый период чистая прибыль сократилась на 190 691 тыс.руб., это связано с резким сокращением прочих доходов

 

Анализ  рентабельности.

В процессе анализа определяются показатели рентабельности представленные в таблице 21.

 

 

 

 

 

Таблица 21 – Показатели рентабельности

Наименование показателя	Значение в %
	2007 год	2008 год	2009 год
Рентабельность производственной деятельности                            Рз= (Пвал / Срп )*100% = (с.029ф.№2 /с.020ф.№2)*100%	11,16	9,64	-14,28
Рентабельность основной деятельности                                         Рпр= ( Ппр / (С рп +КР+УР))*100%=(с.050ф.№2 / с.020ф.№2+с.030ф.№2+с.040ф.№2)*100%.	10,46	7,74	-19,05
Рентабельность продаж                                                                   Рпр=(Ппр /ВР)*100%= (с.050ф.№2 / с.010ф.№2)*100%.	9,47	7,19	-23,54
Чистая рентабельность продаж                                                       Рпр,ч= ( ЧП/ВР)*100%=(с.190ф..№2 /с.010ф. №2)*100%	3,37	-14,75	-130,53
Рентабельность активов                                                                          Ра= (ЧП/Аср.)*100%= ( с.190 ф.№2 /с. 300 ф.№1)*100%	6,11	-5,95	-15,77
Рентабельность собственного капитала                                           Рск= ( ЧП / СКср)*100%= ( с.190 ф.№2 / с. 490 ф.№1)*100%.	-465,66	-137,94	82,45
Рентабельность постоянного капитала                                              Рпк= (ЧП / ПКср)*100%= (с.190ф.№2 / ( с.490+с.590) ф.№1) * 100%	6,30	17,40	-20,74

 

Одним из негативных изменений является уменьшение показателя рентабельности продаж. Из расчетов видно, что эффективность  использования имущества организации  в 2009 году(-130,53%) значительно уменьшилась  по сравнению с 2007 годом(3,37%).

Из полученных показателей видно, что эффективность  использования имущества организации  в 2009году (-15,77%) значительно уменьшилась  по сравнению с 2007 годом (6,11%) .

Эффективность использования собственного капитала предприятия в 2009 году значительно  увеличилась  (82,45%), и по сравнению  с 2007 годом(-465,66%).

Показатель  эффективность использования капитала, вложенного в предприятие на длительный срок, в 2009году имеет  (-20,74%), и по сравнению  с 2007 годом он уменьшился.

Рентабельность производственной деятельности уменьшилась в 2009 году  (-14,28%) по сравнению с 2007 годом(11,16%).

 

Рисунок 6 - Динамика рентабельности за 3 года

В целом, финансовый анализ ООО «АгроСиб-Раздолье»  показал, что предприятие по основным аспектам анализа имеет проблемы, наблюдаются значительные отклонения анализируемых показателей от нормы. Так что с точки зрения финансового  состояния, ООО «АгроСиб-Раздолье»  демонстрирует отрицательную динамику развития.

 

2.1.10 Система управления и организационная  структура

 

Система управления ООО «АгроСиб-Раздолье», как и большинства российских предприятий,  является системой  иерархического типа, а по принципу построения относится к линейно-функциональной (Приложение В).

В ней четко прослеживаются уровни управления: высший – директор; средний  – руководители отделов.

Все полномочия идут от высшего звена управления к низшему.

Распределение должностных обязанностей максимально  нацеливает на выполнение производственных задач организации.

В соответствии с уставом руководство текущей  деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом  общества - генеральным директором ООО «Агросиб-Раздолье» Кудряшовой Еленой Анатольевной. Ей при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов помогает специальный аппарат, состоящий из функциональных подразделений, в которые входят специалисты своего дела, подчиняющиеся непосредственно руководителям функциональных подразделений.

В ходе анализа  линейно-функциональной структуры  были выявлены ее основные преимущества и недостатки.

Преимуществами  линейной структуры являются четкая система взаимных связей функций  и подразделений и четкая система  единоначалия отделов.

А недостатками: большое число «этажей управления»  между работниками, выпускающими продукцию, и лицом, принимающим решение; перегрузка управленцев верхнего уровня; повышенная зависимость результатов работы организации от квалификации, личных и деловых качеств высших управленцев.

Главным недостатком такой структуры  управления можно считать трудности  в поддержании постоянных взаимосвязей между различными функциональными  службами. Так как ООО «АгроСиб-Раздолье» является крупным предприятием, то недостаток длительной процедуры принятия решений принимает особое значение, так как на крупных предприятиях процесс принятия решений занимает длительное время.