Стратегическое планирование на предприятии на примере ООО «АгроСиб-Раздолье»

Средняя заработная плата в 2009 году составила13700 рублей, что выше средней заработной  платы по предприятиям пищевой промышленности, которая в 2009 году составила 11190 рублей.

Средняя заработная плата в 2008 году – 12 500 руб., 2007 г. – 10900 руб. С каждым годом заработная плата увеличивается, значительное увеличение в 2008 году связано с ростом премии. Так как предприятие работает круглосуточно, то существуют доплаты за работу в ночное время и в праздничные дни. Заработная плата выплачивается своевременно 2 раза в месяц.

Фонд  оплаты труда представлен в таблице  13.

 

Таблица 13 - Фонд оплаты труда

Период	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	5750,78	6150,35	6556,88

 

Из таблицы  видно, что с каждым годом фонд оплаты труда увеличивается.

Увеличение  фонда оплаты труда в 2008 году объясняется  значительным повышением заработной платы.

Регулярно проводятся медицинские осмотры  работников.

Работники полностью обеспечены спецодеждой  и спецобувью. За счет  собственных  средств, предприятие ведет переподготовку кадров и повышение квалификации персонала. Весь руководящий персонал и специалисты имеют высшее образование.

В целом  можно сделать вывод, что на предприятии  созданы комфортные условия труда, активно вводится т эффективный  мотивационный механизм, что способствует повышению производительности труда, заинтересованности работников в выпуске  продукции высокого качества.

 

2.1.8Анализ издержек

 

ООО «Агросиб-Раздолье » имеют следующую структуру  себестоимости (табл.14, рис.5):

 

Таблица 14 - Структура производственной себестоимости продукции

 

Статья калькуляции	Уд. вес, %
Сырье (подсолнечник)	73,9%
Основные материалы	3,9%
Заработная плата с отчислениями	5,3%
Электроэнергия	1,3%
Транспортно-заготовительные расходы	4,3%
Прочие постоянные производственные расходы	11,3%
ИТОГО:	100,0%

 

 

Рисунок 5 - Структура себестоимости

 

Динамика  изменения статей затрат структуры  себестоимости представлена  в  таблице 12.

 

Наибольшую долю затрат составляют затраты на сырьё – 75%

затем затраты  на электроэнергию – 9% и заработную плату – 8.

ООО «АгроСиб-Раздолье»  располагает:

1. собственной  скважиной чистейшей артезианской  воды;

2. собственной  котельной, использующей газ,  что значительно уменьшает энергозатраты   в себестоимости производства;

3. собственным  автопарком;

4. собственным  складским хозяйством с подъездными  железнодорожными путями – все  это позволяет быстро и без  лишних затрат доставлять продукцию  до потребителя.

Наличие этих преимуществ позволяет предприятию  производить продукцию с минимальными затратами, основное влияние на затраты  оказывают поставщики сырья и  материалов.

Таким образом, предприятие должно стремиться к  уменьшению собственных издержек и  затрат поставщиков.

Снизить затраты предприятия возможно, увеличив объемы производства и следовательно  загрузку производственных мощностей, которая на данный момент составляет  67,4%. В результате переменные затраты увеличатся пропорционально, а величина постоянных затрат в себестоимости уменьшится.

 

2.1.9 Оценка финансового  состояния предприятия

 

Процесс анализа финансового состояния  предприятия можно представить  как последовательность следующих  этапов:

1. Анализ ликвидности и платежеспособности;
2. Анализ финансовой устойчивости;
3. Анализ деловой активности;
4. Анализ финансовых результатов.

 

Анализ  ликвидности и платежеспособности предприятия

Анализ  ликвидности включает анализ ликвидности  баланса и анализ ликвидности  активов на основе финансовых коэффициентов.

 Анализ  ликвидности баланса необходим  для того, чтобы оценить платежеспособность  предприятия, т.е. его способность  своевременно и полностью рассчитываться  по всем своим  обязательствам.

 

Таблица 15 - Анализ ликвидности баланса

Актив	2007 год	2008 год	2009 год	Пассив	2007 год	2008 год	2009 год
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	498327	182078	191994	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	305606	208435	244941
2.Быстро реализуемые активы (А2)	537098	393849	446737	2.Краткосрочные пассивы (П2)	699095	668954	166024
3.Медленно реализуемые активы (А3)	201865	174544	155547	3. Долгосрочные пассивы (П3)	480964	513034	1629008
4.Трудно реализуемые активы (А4)	266861	582474	918238	4.Постоянные пассивы (П4)	18486	-57478	-327457
Баланс	1504150	1332945	1712516	Баланс	1504150	1332945	1712516

 

Сопоставим  итоги приведенных групп по активу и пассиву:

На 2007 год: А₁>П₁; А₂  <П₂; A₃ < П_З; А₄ >П₄.

На 2008 год: А₁< П₁; А₂ <П₂; A₃ < П_З; А₄ >П₄.

На 2009 год: А₁< П₁; А₂ >П₂; A₃ < П_З; А₄ > П₄.

Баланс  считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1  ³   П1

А2   ³  П2

А3   ³  П3

А4   £  П4

Так как  это условие не выполняется, то баланс  не является абсолютно ликвидным.

Как видно  из результатов сопоставления (А1 < П1) данное предприятие в 2008 и 2009 году не располагает достаточным количеством денежных средств для погашения кредиторской задолженности.

Второе  неравенство в 2009 году свидетельствует о превышении краткосрочных пассивов над краткосрочной дебиторской задолженностью.

Выполнение  третьего неравенства свидетельствует  о том, что компания не имеет перспективную  ликвидность.

А выполнение четвертого неравенства свидетельствует  о выполнении минимального условия  финансовой устойчивости компании.

 

Анализ  ликвидности активов на основе финансовых коэффициентов платежеспособности  проводится на основе показателей, представленных в таблице 16

 

 

 

Таблица 16  -  Показатели ликвидности и платежеспособности

Наименование показателя	Обозначение	Формула для расчета	2007 год	2008 год	2009 год	Рекомендуемое значение
1.Общий показатель платежеспособности	ПЛ	(А1+ 0,5А2+0,3А3) / (П1 + 0,5П2 + 0,3П3)	1,04	0,62	0,57	≥ 1
2.Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал	(ДС + КФВ) / КСО= ( с. 250 + с. 260)/ (с.610+с.620+с.630+с.660)	1,23	0,21	0,47	≥ 0,1÷0,7
3.Коэффициент быстрой ликвидности		(ДС + КФВ + КДЗ) / КСО = ( с.250 + с.260 + с.240)/ ( с. 610+с.620+с.630+ с.660)	1,03	0,66	1,55	Допустимое значение 0,7÷0,8; желательно ≈ 1
4.Коэффициент текущей ликвидности	Ктл	ОБа/КСО = с.290/ (с. 610+с.620+с.630+ с.660)	0,5	0,86	1,93	Необходимое значение = 1,5; оптимальное
						≈ 2÷3,5
5.Коэффициент маневренности функционирующего  капитала		( З + ДДЗ) / (ОБа - КСО) = (с. 210 + с.220 + с. 230) /( с. 290 - с. 610 -с.620 - с.630 - с.660)	0,87	-1,38	0,41	Уменьшение показателя в динамике – положительный факт
6.Доля оборотных средств в активах	Д оба	ОБа / А = с. 290 / с.300	0,82	0,56	0,46	³ 0,5
						Зависит от отраслевой принадлежности предприятия.
7.Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	КОБ сс	( СК - ВНА) / ОБа = ( с. 490 - с.190) / с.290	-0,20	-0,85	-1,57	≥ 0,1 (чем больше, тем лучше)

 

Из данной таблицы видно, что  показатели платежеспособности не имеют  положительной динамики.

Предприятие нельзя назвать платежеспособным.

Как видно  из расчетов, приведенных в таблице 12, практически все показатели ликвидности компании в 2009 году улучшились. Предприятие обладает как текущей, так и абсолютной ликвидностью.

Если  судить по коэффициенту маневренности, то в 2007 году большая часть рабочего капитала обездвижена в дебиторской  задолженности, к 2009 году этот показатель улучшился.

Поэтому с точки зрения анализа ликвидности  предприятие проблем не имеет: на конец 2009 года все рассмотренные  показатели имеют нормативные значения и баланс предприятия можно назвать  ликвидным, хотя и не абсолютно.

 

Анализ  финансовой устойчивости предприятия

Цель  анализа финансовой устойчивости  - оценка степени независимости от заемных источников финансирования.

Наиболее  точным и часто применяемым способом такой оценки является расчет и анализ коэффициентов, представленных в таблице 17.

 

Таблица 17 - Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование показателя	Обозна-чение	Формула для расчета	2007 год	2008 год		2009   год		Нормальное ограничение
1.Коэффициент капитализации (плечо  финансового рычага)	Кк	ЗК/ СК= (с. 590 +  с. 690) / с. 490	80,37	-24,19		-6,23		<1,5
2.Коэффициент обеспеченности собственными  источниками финансирования	КОБ сс	( СК - ВНА) / ОБа=  ( с.490 - с. 190) / с.290	-0,20	-0,85	-1,57		>0,1
3.Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	Ка	СК/ П = с.490/ с.700	0,01	-0,04	-0,19		0,4-0,6
4.Коэффициент финансирования	К ф	СК/ЗК = с.490 / ( с.590 + с. 690)	0,01	-0,04	-0,16		>0,7
5.Коэффициент финансовой устойчивости	К фу	( СК + ДО) / П= (с. 490 + с. 590) / с.700	0,33	0,34		0,76		>0,6

 

На основе полученных данных можно сделать  следующие выводы:

Высшим  проявлением финансовой устойчивости организации является превалирование собственных источников финансирования над заемными. И в этом смысле анализируемое предприятие не соответствует требуемому уровню значения соответствующего показателя (коэффициента автономии).

В 2009 г., по сравнению предыдущими гораздо  меньшая часть оборотных активов  финансируется за счет собственных  источников.

Для характеристики  источников формирования запасов и  затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

СОС= с. 490 - с.190	-248 375	-639 952	-1 245 695	К 2009 году объем собственных оборотных  средств уменьшился по сравнению  с значением этого показателя на начало года.
ФК= ( с.490 + с. 590) - с. 190	232 589	-126 918	383 313	Из расчетов видно, что в 2009 году произошел  прирост собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов  или функционирующего капитала
ОИФЗ=          (с.490+с.590+с. 610) - с.190	931 684	542 036	549 337	в 2009 году произошло увеличение общей  величины основных источников формирования запасов с 542 036 тыс. руб.  до 549 337 тыс. руб.
Показатели обеспеченности запасов  источниками формирования
9. +,- Фс= (с.490 - с.190) - с.210	-  426 039	-773 340	-1 340 310	По данным показателям можно сделать  вывод, что предприятие имеет  недостаток в объеме собственных  оборотных средств и к 2009 году этот недостаток увеличился до 1340 310 тыс. руб.
+,- Фс,д =(с.490+ 590 - с.190) - с.210	54 925	-260 306	288 698	На начало и конец года наблюдается  недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов  и к концу года этот недостаток увеличился до 242 561 тыс. руб.
+,- Фо= (с.490+ 590+ с. 610 - с.190) - с.210	754 020	428 648	454 722	На протяжении всего отчетного  периода наблюдается недостаток общей величины источников для формирования запасов и к концу года этот недостаток увеличился до 195 458 тыс. руб.

На основе полученных показателей по таблице  определяется тип финансовой устойчивости:

Таблица18

Тип ФУ	+,-Фс	+,- Фс,д	+,- Фо
Абсолютная ФУ	³ 0	³ 0	³ 0
Нормальная ФУ	< 0	³ 0	³ 0
Неустойчивое ФС	< 0	< 0	³ 0
Кризисное ФС	< 0	< 0	< 0