Кредитная политика банка

б) расшифровка  структуры дебиторской и кредиторской задолженности (перечень основных дебиторов и кредиторов заемщика, сумма долга по ним);

в) справки:

— о полученных кредитах и займах;

— о выданных поручительствах;

г) копии выписок из расчетных и текущих валютных счетов заемщика, заверенные обслуживающим  банком (банками).

4. Технико-экономическое  обоснование (ТЭО, бизнес-план) использования  кредита, отражающее экономическую  эффективность и окупаемость  затрат в течение периода, на  который испрашивается кредит.

В ТЭО должны быть отражены:

а) основные виды деятельности предприятия и размер уплачиваемых налогов;

б) цель, на которую испрашивается  кредит, с указанием конкретных направлений  использования заемных средств;

в) предполагаемые сроки  и сумма выпуска или приобретения продукции или оказываемых услуг  с указанием расценок за единицу продукции или услуги;

г) планируемый рынок  сбыта;

д) сумма ожидаемой  прибыли от реализации (после уплаты платежей в бюджет).

ТЭО обязательно должно быть проанализировано кредитным инспектором  банка и подписано с пометкой «Расчет проверен» и собственноручной подписью кредитного инспектора.                                                                 

5. Договор (контракт), в связи с которым потребуется  кредит.                 

6. В случае принятия  в залог имущества от Залогодателя  затребуются соответствующие документы по залоговому имуществу.    

                              

Кредитный мониторинг

После заключения кредитного договора и получения ссуды организация  заемщик должна находится под  постоянным контролем, главная цель которого состоит в обеспечении надлежащего погашения кредита и регулярной уплаты процентов.

В течение всего срока  действия кредита кредитный инспектор  производит оценку качества заемщика.

Кредитный инспектор  должен регулярно (ежемесячно) следить  за движением средств по расчетным и текущим счетам заемщика:

— ежемесячно по счетам в банке;

— ежеквартально по счетам заемщика в других банках.

В случае резкого уменьшения таких поступлений он должен установить причины того и принять необходимые  меры, направленные на недопущение невозврата кредита.

В течение срока действия кредитного договора от заемщика и  от его поручителя (гаранта) потребуются  документы бухгалтерской отчетности и проводится их тщательный анализ.

На основании имеющейся  информации, в том числе поступившей  от службы безопасности и иных обеспечивающих служб, кредитный инспектор составляет, не реже 1 раза в 3 месяца, кредитный отчет относительно действующего статуса кредита, в котором должны содержаться ответы на следующие вопросы.

1. Качество кредита:

— ухудшилось ли финансовое состояние кредита, как это может повлиять на возможность погашения кредита и выплату процентов;

— обеспечивает ли предприятие  объем продаж в связи с использованием кредитных ресурсов в соответствии с ожиданиями;

— соответствуют ли уровни доходов и расходов, относящиеся к финансируемому проекту, приблизительно ожидаемым;

— появились ли какие-либо негативные непредвиденные обстоятельства, способные привести к невозврату кредита;

2. Соблюдение условий  кредитного договора:

— соблюдаются ли заемщиком условия кредитного договоров (выплата процентов и др.);

— использует ли заемщик  средства кредита в соответствии с его целевым назначением, установленным  кредитным договором;

3. Обеспечение:

— снизилась ли рыночная стоимость обеспечения;

— изменилось ли финансовое положение поручителя (гаранта) настолько, что он не может выполнить принятые на себя обязательства, вытекающие из договора поручительства (банковской гарантии);

— имеются ли какие-либо факторы, оказывающие влияние на снижение ликвидности залога со времени последней проверки;

— обеспечивается ли режим  сохранности залога.

В случае выявление хотя бы одного из вышеназванных факторов кредитный инспектор незамедлительно  должен составить заключение, содержащее описание обнаруженных фактических  данных, могущих служить основанием для досрочного исполнения обязательства, а также мотивированный вывод-предложение о целесообразности (нецелесообразности) требования досрочного исполнения заемщиком обязательства по кредиту.

Рассмотрение вопроса  о возбуждении процедуры требования досрочного исполнения кредита осуществляется кредитным комитетом банка в соответствии с его регламентом.

 Критерии оценки кредитоспособности  предприятия

Одним из самых  важных этапов в организации процесса кредитования является оценка кредитоспособности клиента. От правильной оценки часто зависит жизнеспособность банка. Неправильная оценка может привести к невозврату кредита, что в свою очередь способно нарушить  ликвидность банка и в конечном счете привести к банкротству кредитной организации. Поэтому банки придают огромное значение разработке современной методологической базы оценки кредитоспособности, тестированию квалификации кредитных работников, а также совершенствованию системы контроля и оценки кредитных рисков.

Кредитоспособность – наличие у заемщика предпосылок, возможностей получить кредит и возвратить его в срок.

Оценка кредитных заявок обычно основывается на применении комплексной  рейтинговой системы оценки кредитных  заявок, которая проводится в соответствии с действующими методиками определения группы кредитного риска кредитных продуктов (т.е. путем начисления баллов по заранее принятым критериям). При этом заполняется краткое досье клиента по установленной форме.

Оценка кредитоспособности клиента обычно базируется на анализе следующих критериев:

1) качество управления  компанией (уровень менеджмента);

2) характер кредитуемой  сделки;

3) опыт работы банка  с данным конкретным клиентом (кредитная история);

4) состояние отрасли  и региона, конкурентоспособность  клиента, положение конкретного клиента в указанной отрасли;

5) финансовое положение  клиента;

6) возможность  предоставления клиентом имущества  для использования в качестве  иного обеспечения.

Руководство должно обладать достаточно высокой компетенцией и  опытом, чтобы ставить реалистичные финансовые цели и задачи.

Опыт работы банка с клиентом (характер взаимоотношений  с клиентом). Прежде всего, кредитный инспектор должен оценить прочность взаимоотношений банка с клиентом и его историю. К факторам, которые нужно проанализировать при оценке характера взаимоотношений банка с клиентом, относятся:

—длительность взаимоотношений  заемщика с банком по кредитованию, предоставлению банком клиенту других продуктов, имеющих кредитные риски, по расчетно-кассовому обслуживанию и по другим видам банковских услуг (продуктов);

— количественные параметры  операций банка с данным клиентом по всем видам продуктов (суммы и  сроки кредитов, гарантий и др., суммы  оборотов по счетам, суммы депозитов  и др.);

— кредитная история.

Анализ внешней  среды (региональные и отраслевые факторы) является важным аспектом прогноза риска банка по каждой запрашиваемой ссуде.

Оценив связанные  с кредитной заявкой факторы  внешней среды, в которой функционирует  заемщик, уровень менеджмента и  конкурентоспособность продукции, работ, услуг, предоставляемых (оказываемых) клиентом, кредитный инспектор приступает к анализу финансовой отчетности.

Детальный комплексный  финансовый анализ заемщика (движение денежных средств, платежеспособность, ликвидность, соотношение собственных  и заемных средств) и объекта кредитования производится на основании имеющейся в распоряжении кредитного инспектора документации. При этом инспектором должны использоваться документы, предоставленные самим заемщиком, полученные из других источников, а также документы, уже имеющиеся в банке и ранее предоставленные заемщиком (по предыдущим кредитам и при получении других услуг).

Основными источниками  финансовой информации для анализа  являются: бухгалтерский баланс предприятия (форма № 1 по ОКУД); отчет о финансовых результатах (форма № 2); отчет о движении средств (форма № 4); приложение к балансу (форма № 5). Обязательным является изучение финансового состояния заемщика в динамике. Для этого необходимо получение бухгалтерской отчетности заемщика не менее чем за 3 последних квартала (за исключением предприятий с иностранными инвестициями).

Комплексный анализ финансового состояния заемщика целесообразно проводить в следующей последовательности:

1) анализ структуры  активов и пассивов заемщика;

2) анализ денежных  потоков заемщика;

3) анализ финансовой  устойчивости заемщика;

4) анализ эффективности  деятельности заемщика.

Анализ структуры активов и  пассивов заемщика

Все активные и пассивные  статьи баланса заемщика целесообразно  группировать по степени их соответствия определенным признакам. Так, активы заемщика могут группироваться по признаку их участия в производственном процессе (оборотные и внеоборотные активы), а также по уровню их ликвидности. Пассивы обычно группируют по источникам их возникновения (собственный и заемный капитал), а также по степени их срочности.

К оборотным и необоротным  активам заемщика принято относить статьи баланса, указанные в I, II разделах баланса. К собственным источникам заемщика относятся статьи, содержащиеся в IV разделе баланса, а также строки 640, 650, 660; к привлеченному капиталу соответственно статьи V и VI разделов баланса, за исключением строк 640, 650,660.

Относительная величина различных групп активов и  пассивов зависит от того, к какой  отрасли принадлежит данное предприятие. Так, у производственных предприятий (предприятия промышленности, транспорта) связи и др.) доля внеоборотных активов составляет обычно 40-60% от суммы активов, и, как правило, такова же доля собственных источников средств. У торговых (и прочих непроизводственных) компаний доля оборотных активов, напротив, обычно составляет 70-95%, и такова же доля привлеченных источников средств.

Далее все заемные  средства предприятия группируются по степени их «финансовой напряженности» для заемщика:

а) задолженность в  бюджет и по другим обязательным платежам (строки 625, 626 баланса);

б) краткосрочные заемные  средства (строка 610 баланса);

в) задолженность кредиторам (строки 621, 622, 627, 628 баланса);

г) прочая краткосрочная  задолженность (строки 623, 624, 630 баланса);

д) долгосрочная задолженность (строка 510 баланса).

Активы заемщика группируются соответственно по скорости их обращения  в денежные средства для выполнения текущих обязательств заемщика (по степени ликвидности):

а) высоколиквидные активы — остатки денежных средств всех видов (строка 260 баланса);

б) активы средней ликвидности  — дебиторская задолженность  сроком до года (строка 240), краткосрочные  и долгосрочные финансовые вложения (сроки 250 и 140 баланса);

в) активы низкой ликвидности  — низколиквидные оборотные средства — запасы и затраты всех видов (строка 210), дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев (строка 230), прочие оборотные средства (строки 220 и 270) и другие низколиквидные средства— основные средства (строка 120 баланса), незавершенное строительство (строка 130).

Различные группы активов  могут быть обращены в денежную форму  и использоваться на погашение возникшей  задолженности в течение определенного  времени: высоколиквидные активы — 1-7 дней, среднеликвидные — 8-60 дней, низколиквидные — более 60 дней. Например, краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения отнесены по этой причине именно к среднеликвидным активам.

После соответствующей  группировки статей баланса необходимо оценить динамику относительного изменения  различных групп активов и пассивов за несколько последних кварталов: произошло ли изменение удельного веса какого-либо из разделов баланса или группы статей более чем на 10%. При наличии таких изменений надо выяснить, чем это вызвано.

Особое внимание следует  уделить изменению структуры оборотных средств, т.е. произошел ли рост дебиторской задолженности является ли уровень запасов сырья достаточным для работы предприятия, не произошло ли затоваривание складов готовой продукции.

Анализ денежных потоков заемщика

Анализ величины денежных потоков заемщика позволяет определить достаточность или чрезмерность разных видов активов и пассивов, установить уровень деятельности предприятия и выявить, достаточно ли у него денежных средств для погашения кредитов банков и процентов по ним.

Для анализа денежных потоков используются: данные формы  № 2 и формы № 4 периодической  бухгалтерской отчетности, расшифровки  оборотов заемщика по текущим (расчетным) счетам и выписки банков по указанным  счетам клиента.

На первом этапе анализа  кредитному инспектору необходимо определить среднемесячную сумму выручки от реализации за последних три полных календарных месяца, которая отражается по строке 010 формы №2. В силу того, что все показатели формы № 2 указываются в отчетности нарастающим итогом, для определения величины выручки заемщика за последний квартал необходимо вычесть из данных анализируемой финансовой отчетности значения тех же показателей на начало периода. Такую процедуру необходимо осуществлять в отношении отчетности за все кварталы, кроме первого.