Внедрение службы маркетинга на предприятии

Для поиска резервов сокращения издержек обращения  необходимо проанализировать их состав и структуру, данные о которых  представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Состав и структура  издержек обращения

Статьи издержек	2006 г.		2007 г.		2008 г.			2006 г. к 2008 г.г., %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Транспортные  расходы	3688,73	23,6	4019,83	21,5	5420,39	25,7		146,9
Расходы на оплату труда	6375,21	40,8	7741,21	41,3	7999,2	33,0		125,5
Коммунальные	1186,04	7,5	1408,90	7,6	1594,39	7,6		134,5
Расходы на электроэнергию	283,20	1,8	375,60	1,9	427,20	2,0		150,8
Аренда	973,76	6,2	676,23	3,6	442,22	2,1		45,4
Ремонт и  содержание ОФ	2794,68	17,9	4121,26	21,9	4605,44		21,9	164,8
Прочее	328,23	2,1	413,25	2,2	484,30		2,3	147,6
Всего издержек	15630,23	100,0	18784,25	100,0	21058,25		100,0	134,7

Согласно данным таблицы 2, общая сумма издержек увеличилась  на 34,7% за счет увеличения всех статей расходов, за исключением аренды. Наибольшее влияние на увеличение издержек обращения оказали рост расходов на содержание и ремонт основных фондов, а также увеличение транспортных расходов, которые повысились за три года на 64,8% (на 1810,76 тыс. руб.) и на 46,9% (на 1731,66 тыс.руб.) соответственно. Расходы на оплату труда в общей структуре издержек увеличились на 25,5% или на 1623,99 тыс.руб.

Арендная плата  в структуре издержек обращения  снизилась за три года и составила 54,6% или 531,54 тыс. руб., что связано  с постепенным выкупом у арендодателя части площадей.

Для осуществления торговой деятельности предприятие ООО «Торговый Дом «Магеллан» использует трудовые ресурсы, основные и оборотные средства. Обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеет большое значение для увеличения объема товарооборота и повышения эффективности торговли.

Эффективность использования  трудовых ресурсов предприятия за анализируемый  период приведена в таблице 3.

Таблица 3 - Эффективность  использования трудовых ресурсов

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008г.	2008 г. к  2006 г.. %
Объем товарооборота  без НДС, тыс. руб.	65136	78288	87900	134.9
Средне списочная  численность работников, всего, чел.	77	78	82	106,5
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	6375,2	7741,2	7999,2	125,5
Уровень фонда  оплаты  к товарообороту, %	9,7	9,9	9,1 *
Среднегодовая оплата труда 1 работника, - всего, тыс. руб.	81,73	96,29	94,40	90,90
Товарооборот  на 1 рубль расходов на оплату труда, руб.	10,22	10,11	10,99	108,66
Общие затраты  труда при торгово-технологическом  процессе, чел/час.	227760	239440	256960	112.8
Прибыль от продажи, тыс. руб.	3910,57	4702,15	5311.75	135,8
Валовой доход, тыс. руб.	19540,8	23486,4	26370	134,9
Валовой доход  в расчете на 1 рубль расходов на оплату труда, тыс. руб.	3,06	3,03	3,29	107,5
Приходится в расчете на 1 работника, тыс. руб.:
- товарооборота	835,08	954,73	998,86	119,6
- прибыли	50,1	57,3	60,3	120,3
- валового дохода	250,5	286,4	299,6	119,6
Трудоемкость, чел./час.	3,49	3,06	2,9	*

Анализируя  данные таблицы 3, можно видеть, что трудовые ресурсы на предприятии используются достаточно эффективно, темпы роста затрат на заработную плату не превышают темпы роста основных финансовых показателей. За 3 года фонд оплаты труда увеличился на 25,5% и составил в 2006 г. 7999,2 тыс. рублей.

За 3 года численность персонала  увеличилась на 5 человек за счет найма на работу менеджеров по продажам, так как предприятие решило расширить  зону деятельности, и возникла потребность  в увеличении товарооборота. Но, не смотря на  увеличение численности  работающих,  все показатели в расчёте на одного работника увеличились:

 – товарооборота на 19,6%,

 – прибыли на 20,3%,

 – валового дохода на 19,6%. 

В  таблице 4 представлены сведения о составе имущества  организации.

Таблица 4 – Состав имущества  предприятия в тыс. руб.

Наименование  показателя	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2008г. к уровню 2006г.
				абсолютное  изменение	темп роста, %
Основные средства	130010	134010	139540	+9530	107,3
Нематериальные  активы	-	-	110	+110	-
Незавершенное строительство	8350	1940	-	-8350	0,0
Итого вне оборотных  активов	138360	135950	139650	+ 1290	100,9
Оборотные активы	86798	77330	71620	-15178	82,5
Всего имущества предприятия	225158	213280	211270	-13888	93,8

 

Согласно данным таблицы 4, за последние 3 года стоимость имущества  предприятия уменьшилась на 13 млн. 888 тыс. руб. (на 6,2%). Основное влияние оказало снижение величины оборотных активов, которые в 2008 году составили 82,5% от уровня 2006 года.

 

В составе вне оборотных  активов наибольшее изменение в  абсолютном и относительном выражении произошло по статье «Основные средства», стоимость которых к 2008 году увеличилась на 9530 тыс. руб. (на 7,3%). Причину данного изменения можно понять, оценив состав и структуру основных средств, приведенных в таблице 5.

 

Таблица 5 - Состав и структура основных фондов

Виды основных фондов	2006г.		2007г.		2008г.		2008 г. к 2006 г.,  %
	тыс. руб.	%	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%
Основные фонды:	130010	100,0	134010	100,0	139540	100,0	107,3
Здания	50703,9	39,0	54274,1	40,5	57490.5	41,2	113,4
Сооружения	19761,5	15,2	20637,5	15,4	21628,7	15,5	109,4
Машины и  оборудование	20281,6	15,6	18493,4	13,8	17861,1	12,8	88,1
Транспортные  средства	36272,8	27,9	37656,8	28,1	39071,2	28,4	107,7
Инструмент  и хозяйственный инвентарь	2990,2	2,3	2948,2	2,2	2930,3	2,1	97,9
Из всех ОФ:
- пассивная  часть	70205,4	54,2	74911,6	55,9	79119,2	56,7	112,7
- активная часть	59544,6	45,8	59098,4	44,1	60420,8	43,3	101,5

По данным таблицы 5 можно сделать вывод о том, что стоимость основных фондов за 2006-2008 годы возросла на 7,3% . Основной удельный вес составляют здания - 41,2% (увеличение за 3 года - 13,4%) и сооружения - 15,5%, которые увеличились на 9,4%. Указанные статьи относятся к пассивной части и в целом составляют 56,7%. К активной части (43,3%) относятся машины и оборудование ( 12,8%), транспортные средства ( 28,4%), инструмент и хозяйственный инвентарь ( 2,1%).

Показатели, характеризующие  эффективность использования основных фондов организации, представлены в  таблице 6.

Таблица 6 – Эффективность  использования основных фондов

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2008 г.  к 2006 г.,  %
Среднегодовая стоимость основных фондов, т.р	129730	132010	136775	105,4
Объем товарооборота  без НДС, тыс.руб.	65136	78288	87900	134,9
Среднесписочная численность работников, чел.	77	78	82	106,5
Прибыль от продаж, тыс. руб.	3911	4702	5312	135,8
Фондоотдача, руб./руб.	0,5	0,59	0,64	128,0
Фондоемкость, руб./руб.	1,99	1,69	1,56	78,4
Фондовооруженность, тыс. руб./ чел.	1663,2	1609,9	1554,3	93,5
Уровень рентабельности основных средств, %	3,0	3,6	3,9	0,9 п.п.

Из данных таблицы 6 видно, что основные фонды на предприятии  используются эффективно.

Положительным моментом в эффективности использовании  основных фондов на предприятии является увеличение фондоотдачи на 28%, это  означает, что вложения в основные фонды ниже темпов роста товарооборота, данный фактор снижает фондоемкость - обратный показатель фондоотдаче. Уровень рентабельности увеличилась на 0,89%. Данные показатели свидетельствуют о повышении эффективности от использования основных фондов.

Для анализа активов и  пассивов предприятия необходимо построение аналитического баланса за 3 года, представленного  в Приложении 2.

На основе данных аналитического баланса можно сделать выводы об изменениях в имуществе Торгового  Дома «Магеллан» за 3 года.

Во-первых, к 2008 году общая  стоимость имущества предприятия  снизилась на 6,2% или на 13888 тыс. руб. Это изменение свидетельствует  о спаде хозяйственной деятельности предприятия. Это сопровождалось внутренними  изменениями в активе: при увеличении внеоборотных активов на 1290 тыс. руб. (прирост на 0,9%) и при уменьшении стоимости оборотных средств на 15178 тыс. руб. (снижение на 17,5%).

Во-вторых, уменьшение стоимости  оборотных средств произошло  вследствие уменьшения денежных средств  на 15830 тыс. руб. (снижение на 69,7%), при общем снижении имущества предприятия основное финансирование было направлено на формирование запасов.

В-третьих, крупное увеличение удельного веса наблюдается в  расчетах с дебиторами - прирост  дебиторской задолженности составил 10,5%. В пассивах наблюдается снижение собственного капитала на 7,1% и кредиторской задолженности на 3,4%.

На основе общей сравнительной  оценки активов выявлено снижение производственно-хозяйственного потенциала организации. Это изменение  сопровождалось ростом внеоборотных средств и уменьшением стоимости оборотных активов.

Таким образом, анализ имущественного положения ООО «Торговый Дом  «Магеллан» показывает неблагоприятную  финансовую ситуацию. Существенные структурные  изменения говорят о нестабильной работе.

В таблице 7 представлены показатели, по которым оценивается тип финансовой устойчивости.

Таблица 7 – Тип финансовой устойчивости в тыс.руб.

Наименование  показателей	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Абсолютное  отклонение 2008 г к 2006 г.	Темп роста (2008г. к 2006 г.)
Собственный капитал	171640	158350	159590	-12050
Иммобилизованные  средства	138360	135950	139650	+1290
Запасы и  затраты	41218	53980	39460	-1758
Собственные оборотные  средства	33280	22400	19940	-13340	59,9
Собственный оборотный  и долгосрочный заемный капитал	33280	22400	19940	-13340	59,9
Нормальные  источники формирования запасов	33280	22400	19940	-13340	59,9
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств  для формирования запасов и затрат	-7938	-31580	-19520	-11582	245.9
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат	7938	31580	19520	11582	245,9
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	-7938	-31580	-19520	-11582	245,9
Тип финансовой устойчивости	4	4	4