Дебиторская задолженность

Поэтому сегодня, в условиях информационного взрыва, предприятие вынуждено уделять пристальное внимание таким сферам, как реализация, и сбыт своей продукции и услуг, увеличение доходов и улучшение своего финансового состояния. Поскольку в условиях жесткой конкуренции на рынке снизить уровень производственных расходов в своей фирме ниже определенного предела практически невозможно, предприятия обращают свой взор в сторону поиска новых путей увеличения своих доходов.

Одним из важнейших условий  стабильного финансового положения предприятия в современных условиях является четкая организация расчетов с партнерами. Отсутствие должного внимания к задолженности покупателей и заказчиков может спровоцировать нехватку средств для погашения своей задолженности перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками. Управление дебиторской задолженностью по товарным операциям – это часть общей политики организации по выбору условий реализации продукции на определенный период времени, оптимизации общего размера дебиторской задолженности и по обеспечению ее своевременной инкассации для достижения заданного уровня финансовой устойчивости.

Руководство и административные работники, оказывая влияние на процесс  управления дебиторской задолженностью организации, должны иметь полную информацию о ходе всех хозяйственных процессов. Регулирование дебиторской задолженностью осуществляется с помощью мониторинга. В общем виде мониторинг определяют как постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или исходному положению. Мониторинг необходим, поскольку он позволяет выявить, насколько часто происходят нарушения в той или иной области. Управление дебиторской задолженностью по товарным операциям предполагает решение таких задач, как разработка методик по оценке рисков, формированию портфеля заказов, расчету сроков предоставления кредита, оценке надежности дебиторов, установление стандартов по работе с дебиторами, разработка детальных графиков погашения дебиторской задолженности, система поощрения и санкций для дебиторов и т.д.

Размер дебиторской  задолженности ТОО «Астыкжан» в течение анализируемого периода достаточно высок. К концу 2011 г. дебиторская задолженность составляет 1247003 тенге, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, составила тенге 892283 тенге, по покупателям 1147243 тенге (включая просроченную). Одной из причин возникновения дебиторской задолженности является заключение договоров с отсрочкой платежей.

Для снижения дебиторской  задолженности предприятии необходимо в кратчайшие сроки оптимизировать условия проводимых сделок. При заключении договоров на продажу продукции преимущественной должна стать предоплата, а по договорам закупок - отсрочка платежа.

Мероприятие направлено на преодоление тенденции, которая  сложилась сейчас. Она характеризуется тем, что контрагенты неоправданно долго пользуются средствами компании. Ускорение оборачиваемости оборотных средств неотъемлемо от снижения дебиторской задолженности.

Наибольшие объемы продукции  поставляются ТОО «Парфюм». Для сравнения объемов продаж и оплаты реализованной продукции ТОО «Парфюм»» представим в таблице 30.

 

Таблица 30

Исходные данные для  анализа дебиторской задолженности

 

Наименование показателей	Реализация косметики	Реализация товаров  бытовой химии
Выручка от продаж, тенге	998 500	1 120 500
Оплата за реализованную  продукцию, тенге	775 000	845 600
Размер дебиторской  задолженности, тенге	223 500	274 900
П р и м е ч  а н и е – составлено автором  на основе исследования

 

Как видно из расчетов общая сумма дебиторской задолженности составила 498 400 тенге По данным анализа экономических показателей в 2011г. затраты на 1 тенге выручки от продаж составили 80,48 тиын. Из этого следует, что 1 тенге выручки приносит предприятию прибыль в размере 19,52 тиын. В связи с «замораживанием» оборотных средств у предприятия возникает риск неполучения ожидаемой прибыли. Внедрение данного мероприятия позволит сократить размер дебиторской задолженности. В результате оборачиваемость оборотных средств увеличится, что в свою очередь приведет к увеличению прибыли предприятия.

Экономический эффект от данного мероприятия определяется по формуле:

 

Э_ф = ОС₁ * П_1рВ, (19)

 

где ОС₁ – сумма оборотных средств, полученных от поставщика с опоздание, тенге,

П_1рВ – прибыль с 1 тенге выручки, тенге

 

Э_ф = 498400 * 19,52/100 = 97287,68тенге

 

Итак, у ТОО «Астыкжан» появится возможность использовать свободные денежные средства для своих целей. В результате появления свободных денежных средств ТОО «Астыкжан» сможет расширить ассортимент продукции или сформировать погашение кредитов.

За счет мероприятия  по снижению дебиторской задолженности  предприятие увеличит свою прибыль  на 97287,68 тенге

 

Заключение

 

В данной работе раскрыты сущность дебиторской  задолженности и процесс ее формирования на предприятии, рассмотрен зарубежный опыт управления дебиторской задолженностью; методика управления дебиторской задолженностью.

В процессе написания дипломной работы были изучены различные материалы и документы, касающиеся деятельности ТОО «Астыкжан» и отрасли в целом.

Основным видом деятельности ТОО «Астыкжан» является оптово-розничная продажа товаров бытовой химии и личной гигиены. На основании проведенного анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия можно сделать вывод о том, что в 2009 – 2011 гг. на предприятии наблюдается рост важнейших экономических показателей: Выручка от продаж в 2011 году по сравнению с 2009 годом выросла на 24,39 % и составила 7171730 тенге, в сравнении же с 2010 годом она снизилась на 2,14%. Анализ численности показал, что в течение трех лет неизменной оставалась численность административно-управленческого персонала, а также вспомогательного персонала, численность же торгового персонала в течение трех лет сократилась на 8 человек, в том числе на три человека в 2010 году и на 5 человек в 2011 году. Фонд оплаты труда в 2011 году по сравнению с 2009 годом снизился, что вызвано сокращением численности работников. Также он снизился и по сравнению с 2010 годом на 1903650 тенге, причиной этому послужило сокращение среднегодовой заработной платы, а также сокращение численности работников. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 1629117 тенге (на 29,92%), в 2011 году по сравнению с 2010 годом себестоимость снизилась на 1302549 тенге (18,41%). За рассматриваемый период затраты на 1 тенге реализации сократились на 8,2 тиын (7,82 %).

Анализ финансового  состояния предприятия позволил выявить следующие основные моменты. Проанализировав финансовое состояние ТОО «Астыкжан» можно придти к выводу, что в течение трех лет у предприятия сохранялось неустойчивое финансовое состояние. Для окончательного восстановления может быть предложена оптимизация структуры пассивов и увеличение оборачиваемости запасов и затрат, при необходимости их реализации.

Анализ ликвидности баланса показал, что на конец 2011 года баланс ликвиден в ближайшей перспективе. Не хватает денежных средств на покрытие срочных обязательств. Оценка показателей финансовой устойчивости, как абсолютных, так и относительных, а также коэффициентов платежеспособности показала, что на конец анализируемого периода предприятия является неплатежеспособным с неустойчивым финансовым состоянием. Основанием для этого является наличие следующих условий: Кп (коэффициент текущей ликвидности (покрытия)) имеет значением менее 2, Косс (коэффициент обеспеченности собственными средствами) имеет значение менее 0,1. Расчет коэффициента восстановления платежеспособности показал, что у предприятия нет реальной возможности восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев. Неустойчивое финансовое состояние нашего предприятия оценивается как ненормальное (недопустимое) и отражает тенденцию к существенному ухудшению финансового состояния, так как величина заемных средств превышает суммарную стоимость производственных запасов. Основной причиной сложившейся ситуации является недостаток собственных оборотных средств, необходимых для нормального финансирования запасов и затрат для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Недостаток собственных оборотных средств предприятия напрямую связан с изменением реального собственного капитала, главным источником пополнения которого является прибыль, получаемая от осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

В дипломной работе предложены и просчитаны конкретные мероприятия, направленные на эффективное управление дебиторской задолженностью. Разработка мероприятий проводилась с учетом анализа основных экономических показателей работы предприятия в 2009-2011 гг. и приоритетных направлений повышения эффективности деятельности и снижения величины дебиторской задолженности ТОО «Астыкжан» в рамках плана развития предприятия на 2011-2012 гг.

- Внедрение автоматизированной системы управления дебиторской задолженностью.

- Формирование гибкой ценовой политики предприятия в целях снижения дебиторской задолженности, позволяющее получить прирост прибыли от продаж в размере 109,88 тыс. тенге

- Мероприятие по снижению дебиторской задолженности. Предприятие увеличит свою прибыль на 97287,68

Внедрение мероприятий  повлечет за собой изменение основных экономических показателей ТОО «Астыкжан» и позволит эффективно управлять дебиторской задолженностью.

 

Список использованной литературы

 

 

1. «Финансовый учет на предприятии» под ред. Р. М. Рахимбековой. Алматы. 2003г.-473с.
2. Мельников В.Д., Ильясов  «Основы финансов», Учебник для ВУЗов Алматы – 2007г. – с.243
3. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 21 июня 2007 года № 216 «Об утверждении типовых форм первичных документов»
4. «Признаки и порядок определения платежности денежных знаков», установленные Национальным Банком Республики Казахстан
5. Правила Национального банка Республики Казахстан 25.04.2000 № 179 «Правила использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан»
6. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ в системе управления финансами (теория и методология). - Алматы: Экономика, 2000. - 293 с.
7. Русак В. А., Русак Н. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справочное пособие - Мн.: Выш. шк., 1997. - 309 с.
8. Ковалев В. В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 432 с.
9. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансовый анализ. - М.: Аудит и финансовый анализ, IV квартал 2005. - 88.

10. Гаврилов А.М. Управление дебиторской задолженностью. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 239 с.

11. Добрынская В.В. Дебиторская задолженность. Пути управления - М.: Брандесс, 2007. - 143 с.

12. Залманова М.Е. Управление дебиторской задолженностью. - Саратов: СПИ, 2005. - 64 с.

13. Управление финансовыми потоками / Под ред. Л.Б. Миротина. - М.: Юристъ, 2008. - 414 с.

14. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.: Академия-пресс, 2007. - 573 с.

15. Рахилькин А.В. Управление финансами фирмы. - Новосибирск: Новосибирское книжное издательство, 2007. - 116 с.

16. Шеремет А., Сайфулин Р. Методика финансового анализа  М., 2005. –
17. Стаханов В.Н., Украинцев В. Б. Теоретические основы финансов. - Ростов-на Дону: Феникс, 2006. - 160 с.
18. Годовой отчет ТОО «Астыкжан» за 2009-2011 гг.
19. Финансовая отчетность ТОО «Астыкжан» за 2011 г.
20. Чеботаев А.А. Финансовые технологии. - М.: Дело, 2008. - 172 с.

21. Чернышев М.А. Муниципальная экономика: финансовая концепция. - Ростов-на-Дону: РГСУ, 2003. - 230 с.

22. Шишков В.А. Как организовать эффективное управление финансами. - М.: Координационный совет по финансам, 2006. - 226 с.

23. Щербаков В.В., Уваров С.А. Современные системы хозяйствования. - СПб: СПбГУЭФ, 2007. - 84 с.

24. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России.– М.: ДИС, 2006. - 320 с.

25. Пашкина И.Н., Соснаускене О.И., Фадеева О.В. Работа с дебиторской задолженностью – М.: ОМЕГА-Л, 2009. – 125 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение