Дебиторская задолженность

 

Расчетные данные свидетельствуют  о том, что в сравнении с  базисным 2009 г. объем продаж предприятия изменился следующим образом:

- в 2010 г. возрос на 156,311 тыс. тенге или на 27,11 %;

- в 2011 г. возрос на 1406350 тенге или на 24 %.

Если сравнивать 2011 г. с предыдущим 2010 г., то отчетные данные свидетельствуют о снижении выручки в абсолютной сумме на 156760 тенге или на 2,14 %. Структура продаж представлена на рисунке 3 и 4.

Рисунок 3. Структура товарооборота предприятия в 2010г.

 

 

- реализация косметики

- реализация средств личной гигиены

- реализация товаров бытовой  химии

 

 

 

 

 

 

Рисунок 4. Структура товарооборота предприятия в 2011г.

 

Проанализируем причины сокращения выручки от продажи под влиянием факторов численности работников торгового подразделения и их выработки. Факторный анализ изменения выручки проведем, используя метод цепных подстановок, применяя формулу:

 

                                   Vp = Ч ґ´ B ґ´ T,                                        (3)

 

где Vp - годовая выручка  от продажи, тенге;

Ч - численность работников торгового персонала, чел.;

B - среднегодовая выработка  1 работника, тенге;

Т - продолжительность  рабочего времени, час.

Исходные данные для  факторного анализа выручки от продажи  приведены в таблице 11.

 

Таблица 11

Данные для факторного анализа выручки от продажи

 

Показатели	2009г.	2010г.			2011г.
	Факт.	Факт.	Абс. откл. к 2009 г.	В % к 2009г.	Факт.	Абс. откл. к 2009 г.	В % к 2009г.
1. Выручка  от продажи, тенге	5765380	7328490	1563110	127,1	7171730	1406350	124,4
2.Численностьработников,  чел.	14	11	-3	78,57	6	-8	42,86
3.Отработано  всеми работниками за год, дни	3430	2684	-746	78,25	1464	-1966	42,68
4. Отработано  одним работником за год, дни	245	244	-1	99,6	244	-1	99,59
5.Среднегодовая  выручка одного работника, тенге	411812,8	666226,3	254413,5	161,78	1195288,3	783475,47	290,25
6.Среднедневная  выручка одного работника, тенге	1680,87	2730,44	1049,57	162,44	4898,72	3217,85	291,44
7. Средняя  продолжи-тельность раб. дня, час.	7,8	7,8	-	100	7,6	-0,2	97,44
8.Среднечас.  выручка 1 работника, час.	215,50	350,06	134,56	162,44	644,57	429,07	299,10
П р и  м е ч а н и е – составлено автором на основе источника [18]

 

Из приведенных данных можно  сделать выводы об изменениях продолжительности рабочего времени, численности работников и их выручки в сравнении с базисным 2009 годом. Так, в 2011 г. годовой фонд рабочего времени сократился с 3430 чел.-дн. до 2684 чел.-дн., что составило 78,25 % к уровню базисного года. В 2007 г. годовой фонд рабочего времени составил 1464 чел.-дн. (42,68 % от уровня 2009 г.).

Сокращение фонда рабочего времени  явилось следствием уменьшения числа  рабочих дней и численности работников. Численность работников торгового подразделения предприятия сокращалась на протяжении обоих лет и составляла:

2010 г. - 11 чел. (78,57 % от уровня 2005 г.), сократившись на 3 человека;

2011 г. - 6 чел. (42,86 % от уровня 2005 г.), сократившись на 8 человек.

При сокращении численности работников среднегодовая выручка на одного работника возрастала:

- в 2010 г. среднегодовая выручка увеличилась на 254413,5 тенге (на 61,78% по сравнению с 2009 г.), соответственно среднедневная выручка увеличилась на 1049,57 тенге, а среднечасовая — на 134,56 тенге;

- в 2011 г. среднегодовая выручка увеличилась на 783475,47 тенге (на 190,25 % в сравнении с 2009 г.), среднедневная выручка возросла на 3217,85 тенге, а среднечасовая - увеличилась на 429,07 тенге

Следует отметить снижение средней продолжительности рабочего дня в 2011 г. на 12 минут.

Теперь проанализируем влияние факторов на величину выручки  от продажи, отразив результаты за 2009-2011 гг. в таблице 12.

По данным таблицы 12 можно сделать следующие выводы о влиянии отдельных факторов на изменение выручки в 2009-2011 гг.

Так, сокращение в 2010 г. численности работников на 3 человека привело к снижению потенциальной выручки на 1235438,57 тенге.

Сокращение годового фонда рабочего времени в 2010 г. привело к снижению потенциально возможной выручки на 18489,56 тенге. Однако, увеличение выручки одного работника снизило отрицательное влияние приведенных факторов и увеличило выручку от продаж на 2816988,23 тенге.

Можно рассчитывать влияние  изменения численности и выработки на выручку и другим методом. Доля выручки за счет изменения численности может быть определена как отношение процента изменения численности на процент изменения выручки. Если из 100% вычесть это значение получим долю прироста выручки за счет изменения производительности труда.

 

Таблица 13

Влияние факторов на изменение  выручки от продажи в 2009-2011 гг.

 

Факторы				Выручка от продаж тенге	Абсолютное  отклонение, тенге	Причины отклонений
Численность работ-ников, чел.	Продол-житель-ность рабочего периода, дн.	Продолжи- тельность рабочего периода, час.	Среднечасовая выручка 1 работника, тенге
14	245	7,8	215,50	5765380	-	-
11	245	7,8	215,50	4529941,43	-1235438,57	Сокращение  численности работников
11	244	7,8	215,50	4511451,87	-18489,56	Сокращение  рабочих дней
11	244	7,8	350,06	7328440,10	+2816988,23	Увеличение  выручки 1 работника
П р и  м е ч а н и е – составлено автором на основе источника [18]

 

Как видно из данных таблицы 13, наибольшее влияние на объем выручки оказали фактор средней выручки работника и фактор численности работников. Совокупность влияния факторов привело к увеличению выручки от продаж в 2010 г. на 1563110 тенге. Аналогично проанализируем влияние факторов на величину выручки в 2009-2011 гг., отразив результаты в таблице  14.

Данные таблицы 14 свидетельствуют о том, что на изменение выручки в 2011 г. в сравнении с 2010г. повлияли следующие факторы: сокращение численности работников снизило потенциальную выручку на 3331131,82 тенге, внутрисменные потери рабочего времени привели к снижению выручки на 102496,36 тенге. Однако увеличение выручки на одного работника снизило отрицательное влияние перечисленных количественных факторов и увеличило выручку на 3276797,56 тенге. Общее влияние факторов привело к снижению выручки в 2011 г. на 156760 тенге

 

Таблица 14

Влияние факторов на изменение  выручки от реализации в 2009-2011 гг.

 

Факторы				Выручка от продаж тенге	Абсолютное  отклонение, тенге	Причины откло-нений
Численность работников, чел.	Продолжитель-ность  рабочего периода, дн.	Продолжительность рабочего периода, час.	Среднечасовая выручка 1 работника, тенге
11	244	7,8	350,06	7328490	-
6	244	7,8	350,06	3997358,18	-3331131,82	Сокращение  численности работников
6	244	7,6	350,06	3894861,82	-102496,36	Сокращение рабочего периода, час.
6	244	7,6	644,57	7171659,38	+3276797,56	Увеличение  выручки 1 работника
П р и  м е ч а н и е – составлено автором на основе источника [18]

 

Составим сводную  таблицу влияния факторов на показатель выручки от продажи за период 2009-2011 гг. (таблица 15).

 

Таблица 15

Сводная таблица результатов  факторного анализа

 

Годы	Изменение выручки под влиянием факторов			Общее изменение  выручки, тенге
	Численность работников	Продолжитель- ность периода	Выручка 1 работника
2009	-1050122,78	-15716,13	+2394440,00	+1328601,08
2010	-1235438,57	-18489,56	+2816988,23	+1563060,10
2011	-3331131,82	-102496,36	+3276797,56	-156830
П р и  м е ч а н и е – составлено автором на основе источника [18]

 

Применительно к ТОО «Астыкжан» увеличение выручки возможно при условии роста объемов продаж, обеспеченного платежеспособным спросом. Одним из внутренних резервов увеличения объемов продаж является сокращение потерь рабочего времени, увеличение выработки работников.

В течение трех лет  численность работников торгового персонала сократилась на восемь человек, в том числе 2010 г. – на три человека, в 2011 г. – на пять человек.

Структура численности ТОО «Астыкжан» в 2011 г. показана на рисунке 5.

- торговый персонал

- административный  персонал

- вспомогательный  персонал

Рисунок 5. Структура численности работающих в 2011 г.

 

Проанализируем динамику фонда оплаты труда на предприятии  на основе исходных данных, представленных в таблице 16. В 2010 г. фонд оплаты труда в сравнении с 2009 г. увеличился на 1305470 тенге (на 71,62 %), однако в 2011 г. снизился в сравнении с 2009 г. на 598180 тенге и составил 67,18 % к уровню базисного 2009 года.

 

Таблица 16

Динамика фонда оплаты труда в 2009-2011 гг.

 

Показатель	2009 г. в тенге	2010 г.		2011 г.
		в тенге	в % к 2005 г.	в тенге	в % к 2005 г.	в % к 2006 г.
Фонд оплаты труда	1822720	3128190	171,62	1224540	67,18	39,14
П р и  м е ч а н и е – составлено автором на основе источника [18]

 

Размер среднегодовой  заработной платы одного работника предприятия составлял: в 2009 г. — 86796,19 тенге; в 2010 г. — 173788,33 тенге; в 2011 г. — 94195,38 тенге.

Проанализируем себестоимость  товаров. Данные для анализа структуры  затрат и их динамика за 2009-2011 гг. приведены в таблице 17.

Из приведенной таблицы  данных видно, что в 2010 г. затраты  предприятия в сравнении с 2009 г. возросли на 29,9 %. В 2011 г. - на 6,0%, а к  уровню 2010г. себестоимость снизилась  на 18,41 %. Наибольший удельный вес в  себестоимости занимают в 2009-2011 гг. материальные затраты (53,42% и 61,13 % соответственно), а в 2010 г. заработная плата (44,22 %).

Таблица 17

Структура себестоимости  в 2009-2011 гг.

Элементы затрат	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклонение		Темп роста, %
	тенге	уд. вес %	тенге	уд. вес %	тенге	уд. вес %	тенге	уд. вес %
Материальные затраты	2908900	53,42	2788200	39,42	3528000	61,13	739800	21,71	126,53
Заработная  плата	1822720	33,48	3128190	44,22	1224540	21,22	-1903650	-23	39,15
Отчисления  в фонды	648888,32	11,92	1113635,64	15,74	435936	7,55	-677699	-8,19	39,15
Амортизация основных фондов	64500	1,18	44100	0,62	74000	1,28	29900	0,66	167,80
5. Прочие	-	-	-	-	509100	8,82	509100	8,82	-
Всего	5445008	100	7074125	100	5771576	100	-1302549	0	81,59
П р и  м е ч а н и е – составлено автором на основе источника [18]