Дебиторская задолженность

 

Структура себестоимости в 2011 г. показана на рисунке 6.

 

- материальные затраты

- амортизация

- заработная плата 

- отчисления в фонды

- прочие

Рисунок 6. Структура себестоимости ТОО «Астыкжан» в 2011 г.

 

Определим затраты на тенге реализации услуг, используя формулу:

 

                                              ЗР = С ґ´ 100 / V,                                               (4)

 

где С — полная себестоимость  реализованных услуг, тенге;

V — объем реализации услуг,  тенге

 

ЗР04 5445008 / 5765380 ґ´ 100 = 94,44 тиын

ЗР05= 7174125 / 7328490 ґ´ 100 = 96,53 тиын

ЗР06= 5771576 / /7171730 ґ´ 100 = 80,48 тиын

 

Рассмотрим соотношение темпов роста производительности труда  и средней заработной платы. Исходные данные для анализа приведены  в таблице 18.

Таблица 18

Соотношение темпов роста  производительности труда и заработной платы

 

Показатели	2009г.	2010 г.		2011 г.
	Факт.	Факт.	в % к 2009 г.	Факт.	в % к 2005 г.	в % к 2010 г.
1.Объем  продажи, тенге	5765380	7328490	127,11	7171730	124,39	97,86
2.Фонд  оплаты труда работников, тенге	1822720	3128190	171,62	1224540	67,18	39,15
3.Численность работников, чел.	21	18	85,71	13	61,9	72,22
4.Среднегодовая  выручка 1 работника, тенге	274541,9	407138,3	148,30	551671,5	200,94	135,50
5.Среднегодовая  зарплата 1 работника, тенге	86796,19	173788,3	200,23	94195,38	108,52	54,20
П р и  м е ч а н и е – составлено автором на основе источника [18]

 

Для определения влияния  соотношений между темпами роста  выручки работника и средней  заработной платы используем формулу:

 

                                                     (П) = (Lотч – Lбаз) ґ´ V,                                  (5)

 

где Lотч, Lбаз - соотношение зарплаты на тенге реализации услуг в отчетном и базисном периодах;

V - объем реализации  услуг в отчетном периоде, тенге

Данные таблице 18 свидетельствуют о том, что в 2010 г. в сравнении с 2005 г. среднегодовая выручка одного работника возросла на 48,3 %, а среднегодовая зарплата возросла на 100,2 %.

 

Э (П) = ((3128190/7328490) - (1822720/5765380)) ґ´ 7328490 = 783073 тенге

 

В результате отставания темпов роста средней выручки от повышения оплаты труда, относительный перерасход фонда оплаты труда в 2010 г. составил 783073 тенге. По данным таблицы 18 в 2011г. по сравнению с 2009 г. среднегодовая выручка возросла на 100,94%, а среднегодовая заработная плата возросла лишь на 8,52%.

 

Э (П) = ((1224540/7171730) - (1822720/5765380)) ґ´ 7171730 = -1070413,6 тенге

 

В результате превышения темпов роста средней выручки  работника над повышением оплаты труда, относительная экономия фонда оплаты труда в 2011 г. составила 1070413,6 тенге.

По данным таблицы 14 в 2011 г. по сравнению с 2010 г. среднегодовая выручка работника возросла на 35,5 %. Одновременно среднегодовая зарплата снизилась на 45,80 %.

 

Э (П) = ((1224540/7171730) - (3128190/7328490)) ґ´ 7171730 = -1859303,9 тенге

 

В результате относительная  экономия фонда оплаты труда в 2011 г. в сравнении с 2010 г. составила 1859303,9 тенге.

Проведем анализ динамики показателей  прибыли предприятия с использованием данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2009– 2011 гг. Результаты представим в таблице 19.

 

Таблица 19

Динамика показателей прибыли  ТОО «Астыкжан»

 

Показатели	2009 г	Отчетный период 2011г.	Аналогичный период 2010г.	Отчетный период к 2010г.
				В тенге	В %
1. Выручка (нетто) от  продажи товаров, продукции, работ  (услуг)	6095971	7171730	7328490	-156760	98,00
2. Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	4905840	5771576	7074125	-1302549	81,58
3. Прибыль (убыток) от  продажи	1190131	1400154	254365	1145789	550,4
П р и м е ч  а н и е – составлено автором  на основе источника [18]

 

Из данных таблицы 19 видно, что в 2011 году предприятием получена прибыль от реализации продукции в размере 1400154 тенге, что больше на 1145789 тенге в сравнении с 2010 г., когда была получена прибыль от реализации в сумме 254365 тенге.

Из вышеизложенного делаем выводы, что в отчетном периоде в сравнении с прошлым годом себестоимость продукции (услуг) составила 5771576 тенге, снизившись на 1302549 тенге или на 18,42%, при этом выручка от реализации продукции снизилась лишь на 156760 тенге или на 2%, что свидетельствует об относительном снижении затрат на закуп товара, которые составили 96,53 тиын в 2010 г. и 80,48 тиын в 2011 г.

 

 

2.  Анализ финансового состояния и дебиторской задолженности предприятия

 

В ходе финансового анализа предприятия  изучают собственные и заемные источники средств, факторы влияющие на их размер, состояние запасов и затрат, оборачиваемость оборотных средств, состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Основными источниками для проведения финансового анализа являются: баланс предприятия – форма №1, «Отчет о прибылях и убытках» - форма №2, статистическая отчетность, а также другие формы отчетности, прилагаемые к балансу.

Сравнительный аналитический баланс ТОО «Астыкжан» за 2009-2011 гг. представлен в таблице 20 и 21.

Таблица 20

Сравнительный аналитический баланс за 2009-2010 гг.

 

Статьи баланса	2009г.		2010г.		Изменения		Темп роста, %
	тенге	уд. вес, %	тенге	уд. вес, %	тенге	уд. вес, %
АКТИВ 1.Внеоборот-ные активы 2.Оборотные активы	2480000   2030000	54,99   45,01	2570000   2840000	47,05   52,5	90000   810000	- 7,94   7,49	103,63   139,90
Баланс	4510000	100	5410000	100	900000	-	119,96
ПАССИВ 3.Капитал и резервы 4.Долгосроч-ные обязательства 5.Краткосроч-ные обязательства	2670000   -     1840000	59,2   -     40,8	3000000   -     2410000	55,45   -     44,55	330000   -     570000	3,75   -     3,75	112,36   -     130,98
Баланс	4510000	100	5410000	100	900000	-	119,96
П р и м е ч  а н и е – составлено автором на основе источника [18]

 

Итак, общая стоимость имущества  предприятия (итог баланса) возросла в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 900000 тенге или на 19,96 %, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 1420000 тенге или на 26,25%; стоимость внеоборотных активов в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 90000 тенге или на 3,63%, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 390000 тенге или 15,18%; оборотные активы уменьшили свою стоимость в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 810000 тенге или 39,90%, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. – на 1030000 тенге или 36,27 %.

 

Таблица 21

Сравнительный аналитический баланс за 2010-2011 гг.

 

Статьи баланса	2010 г.		2011 г.		Изменения		Темп роста, %
	тенге	уд. вес, %	тенге	уд. вес, %	тенге	уд. вес, %
АКТИВ 1.Внеоборот-ные активы 2.Оборотные активы	2570000   2840000	47,50   52,05	2960000   3870000	43,34   56,66	390000   1030000	-4,16   4,61	115,18   136,27
Баланс	5410000	100	6830000	100	1420000	-	126,25
ПАССИВ 3.Капитал и резервы 4.Долгосрочные обязательства 5.Краткосрочные обязательства	3000000   -   2410000	55,45   -   44,55	3160000   -   3670000	46,27   -   53,73	160000   -   1260000	-9,18   -   9,18	105,33   -   152,28
Баланс	5410000	100	6830000	100	1420000	-	126,25
П р и м е ч  а н и е – составлено автором  на основе источника [18]

 

Величина собственного капитала в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 330000 тенге или на 12,36%, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. - на 160000 тенге или на 5,33%. Заемный капитал в 2010 г. уменьшился по сравнению с 2009 г. на 40000 тенге, или на 3,6%, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. - на 70000 тенге или 7,2%. Кредиторская задолженность увеличилась в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 610000 тенге или на 73,49 %, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 1330000 тенге или на 92,36%. Краткосрочные обязательства всего с учетом изменений заемного капитала увеличились в 2010 г. на 570000 тенге или 30,98 % в сравнении с 2009 г., и на 1260000 тенге или 52,28% в 2011 г. по сравнению с 2010 г.

Произведем сопоставление изменения  итога баланса к изменениям финансовых результатов хозяйственной деятельности за анализируемый период. Сопоставим изменение валюты баланса с изменениями товарооборота предприятия. Рассчитаем прирост валюты баланса (Кв) по формуле:

 

Кв = Бк / Бн,  (6)

 

где Бк – итог валюты баланса на конец отчетного периода (тыс. тенге);

Бн – итог валюты баланса на начало года (тыс. тенге).

Подставив значения, получим:

 

2010 г. Кв = 5410/4510 = 1,2

2011 г. Кв = 6830 / 5410 = 1,26.

 

Рассчитаем прирост объема реализации (Кv) по формуле:

 

Кv = Vк / Vн,  (7)

 

где Vк – выручка от реализации за 2010 г. (тыс. тенге);

Vн – выручка от реализации за 2009г. (тыс. тенге).

Подставив значения, получим:

 

2010 г. Кv = 1,27 (7328490/5765380)

2011 г. Кv = 0,98 (7171730/7328490)

 

Таким образом получим, что в 2010 г. Кv >Кв, а в 2011 г. Кv < Kв, значит, за этот период использование финансовых результатов предприятия было менее эффективным, чем в предыдущем.

После определения общей характеристики финансового состояния и его  изменения за отчетный период проведем анализ финансовой устойчивости предприятия. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам её финансово-хозяйственной деятельности.

Определим тип финансового состояния  анализируемого предприятия, для этого  составим аналитическую таблицу  для определения недостатка (-) или излишка (+) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат. Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия за 2005 год представлен в таблице 22.

 

Таблица 22