Диагностика финансового состояния организации

    Увеличение  суммы активов по балансу говорит  об осуществлении инвестиций в основные и оборотные активы, вследствие чего размер денежных средств предприятия уменьшается, то есть происходит их расходования на приобретение того или иного вида активов. Уменьшение суммы активов может происходить за счет их продажи (изъятия вложений), в результате чего происходит поступление денежных средств на счета предприятия.

    Уменьшение  сумм пассива говорит о том, что  предприятием были произведены необходимые  выплаты (погашение обстоятельств, выплата дивидендов и доходов  на капитал), то есть расход денежных средств. Увеличение сумм пассива говорит о возникновении новых источников финансирования (увеличении обязательств), то есть о поступлении денежных средств в распоряжение предприятия.

    Сумма денежных средств на начало и конец  отчетного периода в балансе  денежных поступлений и расходов должна соответствовать сумме, указанной в строке 260 « Денежные средства» сравнительного аналитического баланса. В противном случае баланс денежных поступлений и расходов считается составленным неверно.

    По  окончании анализа необходимо разработать  рекомендации по управлению финансами предприятия. К основным направлениям оптимизации финансово-хозяйственной деятельности  предприятия относятся:

    - повышение степени сбалансированности  между движением материальных  и финансовых ресурсов, оптимизация  потоков собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости и т.п.;

    - рациональное и рентабельное  использование денежных средств  для поддержания эффективной  структуры капитала;

    - оптимизация финансовых потоков  организации, контроль соблюдения  норм нормативов расходования  финансовых и материальных ресурсов  и целесообразности осуществление  затрат;

    -обеспечение  инвестиционной привлекательности  организации и использования рыночных механизмов привлечения финансовых средств. 
 
 
 
 
 
 

    2 Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятии

    2.1 Расчет планово-финансовых показателей

    Финансовое  планирование основано на планировании экономической деятельности предприятий, а именно прогнозных расчетах объемов производства продукции, прогнозных оценках затрат на производство продукции производственного предприятия в плановом году и прогнозных оценках изменений отпускной цены на единицу изделия.  Эти данные дают возможность выходить на определение прибыли, как главного результата производственной и коммерческой деятельности предприятия на плановый период. Поэтому расчет плановой прибыли начинается с расчетов плановой сметы затрат на производство и реализацию продукции и ее отпускной цены.

      Расчет плановой прибыли должен  быть экономически обоснованным, это создаст основу для проведения  своевременного финансирования  инвестиций, увеличения собственных  оборотных средств, а также  расчетов в установленном порядке  с бюджетом, банками, поставщиками. Таким образом, правильное планирование прибыли имеет ключевой аспект, как для предприятия, так и для экономики в целом.

    Основными способами планирования прибыли  служат метод прямого счета. В  данной курсовой работе используется метод прямого счета. Сущность этого метода состоит в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции в натуральном выражении в соответствующих ценах за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов и полной себестоимостью единицы продукции /1,18/. В нашем примере продукция предприятия не является подакцизной. В результате расчет ведется по формуле

                                    П = (В∙Ц)-(В∙С),                                                               (2.1)

где П  - плановая прибыль от реализации товарной продукции;

В - выпуск товарной продукции в планируемом году в натуральном выражении;

 Ц - цена на единицу товара (за вычетом НДС);

 С - полная себестоимость единицы продукции. 

    Общая схема определения плановой прибыли  от реализации по указанной выше формуле состоит в том, что вначале производится расчет полной себестоимости единицы продукции по форме, приведенной в табл. 2.1. 

Таблица 2.1 - Расчёт плановой сметы затрат на производство и реализацию

                       единицы продукции 

    Здесь необходимо помнить, что дополнительная заработная плата производственных рабочих дается в процентах к их основной заработной плате, внепроизводственные расходы как косвенные затраты рассчитываются в процентах к производственной себестоимости. Страховые взносы во внебюджетные фонды на социальные нужды составляют 26% к начисленной оплате труда по всем основаниям (в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования - 2%, в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования -1,1% , в Фонд социального страхования - 2,9%, в Пенсионный фонд - 20%).

    После расчетов затрат на производство и реализацию единицы продукции в плановом году производится определение ее плановой отпускной цены в порядке, обозначенном в таблице 2.2. 
 

Таблица 2.2 - Расчет плановой отпускной цены предприятия продукции производственного предприятия 

    Затем необходимо определить общий объем  реализации продукции по отпускным  ценам без НДС и по полной себестоимости  единицы продукции, а также общую  сумму прибыли от реализации продукции. Расчет плановой прибыли от реализации товарной продукции производится с учетом исходных данных о плановых объемах производства и продажи товаров, остатках готовой продукции на начало и конец  планового периода, а также данных расчетов, проведенных в таблицах 2.1 и 2.2. расчет плановой суммы прибыли осуществлять по схеме таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Расчёт плановой прибыли предприятия от реализации товарной продукции