Финансирование информационно-консультационной службы

Все приведенные примеры бюджетов представлены в агрегированном виде без детализации. Расчет потребностей службы по некоторым расходным статьям не представляет большой сложности. Например, для определения размера таких статей, как оплата труда штатных сотрудников, коммунальные платежи, плата за аренду помещений и т.п., как правило, имеется вся необходимая исходная информация, а сами расчеты не требуют сложных вычислений. С другой стороны, отдельные статьи бюджета (издательская деятельность, проведение обучающих и других мероприятий) требуют дополнительных расчетов и специфической информации. Для расшифровки таких затрат разрабатывают отдельные бюджеты, а затем уже из них формируют комплексные статьи годового бюджета службы.

Рассмотрим формирование бюджета 3-дневного обучающего семинара для специалистов хозяйств по использованию программного комплекса «Расчет оптимальных рационов кормления сельскохозяйственных животных», который планирует провести районная служба в районном центре.

Допустим, предполагается участие 15 специалистов, 10 из которых прибудут из отдаленных хозяйств (т.е. им требуется обеспечить проживание и полный пансион), а 5 – из близлежащих хозяйств (т.е. им не нужна гостиница, завтраки и ужины, но требуется оплата ежедневного проезда в районный центр и обратно).

Семинар проводят 2 преподавателя в течение 3 дней по 8 часов. При этом лекции (всего 6 час.) читаются всем слушателям, а практические занятия в компьютерных классах проводятся по подгруппам. Для проведения семинара служба арендует аудитории и компьютерные классы в районной школе. Для организации и проведения семинара, кроме преподавателей необходим организатор и один технический сотрудник.

Подробная исходная информация о семинаре представлена в табл. 8.9 и 8.10.

Таблица 8.9

Объем потребности в ресурсах для семинара

Таблица 8.10

Расценки, цены на ресурсы

На основе исходной информации проводятся необходимые расчеты, и строится бюджет мероприятия (табл. 8.11). В бюджете отражаются не только статьи затрат и их размеры, но и предполагаемые источники их покрытия. Это необходимо для того, чтобы заранее запланировать отвлечение необходимых средств из бюджета самой службы, а также сделать соответствующие запросы ни другим возможным источникам.

Кроме того, желательно рассчитать какую плату следует установить для каждой группы участников в расчете на 1 человека с тем, чтобы заблаговременно проинформировать хозяйства и получить их согласие. При рассылке информационных писем потенциальным участникам к ним следует приложить подготовленный бюджет с пояснениями. Это обеспечит соблюдение принципа открытости и обоснованности формирования цены за участие в семинаре и снимет возможные вопросы у клиентов.

8.6. Оценка эффективности инвестиций в развитие ИКС

Период создания районной или региональной службы является своеобразным «пиковым» периодом инвестиционной деятельности. В дальнейшем изменяется не только пропорция в использовании источников финансирования (см. рис. 8.1), но и в направлении средств. Преобладающим становится расходование средств на текущую деятельность (эксплуатационные расходы службы).

Однако процесс дальнейшего развития службы периодически требует проведения таких мероприятий, которые в начальный момент времени характеризуются заметным ростом затрат (инвестициями), а затем требуют расходов на поддержание системы в определенном «рабочем» состоянии. При этом важно, что во многих случаях эти мероприятия (инвестиционные проекты) требуют затрат не только со стороны службы, но и со стороны сельских товаропроизводителей – участников программ ИКС.

В данном разделе рассмотрим методику оценки эффективности инвестиционного проекта создания районной ИКС демонстрационных полей. Участниками данного проекта являются ЗАО «Дмитровское» (одно из крупных сельскохозяйственных предприятий Дмитровского района Московской области), на территории которого имеется соответствующий участок пашни, и районный центр ИКС, которому этот участок требуется для организации инвестиционной деятельности.

Специалисты центра ведут постоянную работу как с крупными сельскохозяйственными предприятиями района, так и с фермерами (в районе около 70 реально работающих фермерских хозяйств). Однако стремление заинтересовать товаропроизводителей внедрить более современные технологии производства продукции наталкивается на отсутствие возможности наглядно продемонстрировать их преимущества перед «старыми».

Таблица 8.11

Бюджет семинара

ПРИМЕЧАНИЕ: РБ – региональный бюджет, ИКС – информационно-консультационная служба

Важной особенностью проекта является возможность определить прямой финансовый результат участия в данном проекте, поскольку частичное или полное возмещение затрат на проведение демонстрационных опытов возможно за счет продажи продукции, производимой на занимаемых ими полях- Хотя и при отрицательном финансовом результате можно рассчитывать на окупаемость затрат в рамках района за счет распространения передового опыта и повышения рентабельности хозяйств, ознакомленных с новыми технологиями.

Сущность проекта заключается в организации регулярного проведения полевых дней, где консультанты и специалисты ИКЦ демонстрируют преимущества различных сортов сельскохозяйственных культур, наиболее эффективные технологии их возделывания. Для организации опытов необходимы не только текущие затраты на выращивание культур, но и капитальные затраты на создание условий для демонстраций.

ЗАО "Дмитровское " расположено в Дмитровском районе Московской области. Основным производственным направлением сельскохозяйственного предприятия является молочное скотоводство (в структуре товарной продукции молоко и молочная продукция составляют 49%). Дополнительной отраслью является растениеводство (45%). Производство молока, зерна, картофеля и овощей открытого грунта, является рентабельным.

Для создания демонстрационных полей и проведения полевых дней ЗАО "Дмитровское" было выбрано не случайно. Предприятие занимается выращиванием овощей открытого грунта, а на данных участках планируется демонстрировать именно новые технологии выращивания овощей (моркови, свеклы, капусты) и картофеля, так как данный вид деятельности соответствует специализации большого числа хозяйств Московской области и особенно хозяйств Дмитровского района. Следовательно, планируемые демонстрационные дни будут интересны и полезны для руководителей и агрономов многих хозяйств.

Поскольку создание демонстрационных полей можно рассматривать как инвестиционный проект, для оценки его экономической целесообразности и эффективности можно использовать методику проектного анализа. Целью проводимого анализа является изучение условий создания демонстрационных участков и проведения демонстрационных опытов, оценка эффективности проекта и обоснование этого эффекта как для ИКЦ, так и для руководства предприятия, как варианта вложения денежных средств.

На первом этапе финансового анализа оценивается общая эффективность проекта с целью определения потенциальной привлекательности проекта для возможных участников и поиска источников финансирования.