Финансирование информационно-консультационной службы

В табл. 8.12 представлена информация, характеризующая ситуацию "без проекта".

Таблица 8.12

Расчет выручки и текущих затрат в ситуации «без проекта»

* условное значение цены реализации зеленой массы определено на основе цены молока, для производства которого используется данный вид продукции (с учетом удельного веса в структуре затрат других кормов и других ресурсов, а также питательной ценности зеленой массы)

В ситуации «без проекта» все денежные потоки формируются из предположения, что на участке площадью 18 га, где по проекту планируется разместить демонстрационные поля, будут (как и ранее) выращиваться сельскохозяйственные культуры по старым технологиям в трехпольном севообороте (1 год – озимая рожь, 2 год – картофель, 3 год – вико-овсяная смесь на зеленый корм).

Участок выделяется на площади одного из полей трехпольного севооборота, поэтому в ситуации «без проекта» культуры чередуются при полной ротации за три года.

Общий размер выручки за 3 года составляет 1875 тыс. руб., или примерно по 625 тыс. руб. в среднем за каждый год севооборота.

Отметим, что общий размер текущих затрат определяется по формуле:

где: ТС – общие затраты, руб.; Сij – условно-постоянные затраты j-го ресурса на 1 га i-й культуры, ед.; Si – площадь под посевами /-и культуры, га; Vij – условно-переменные затраты j-го ресурса на 1 ц продукции выращивания i-й культуры, ед.; Vij – валовой сбор продукции при выращивании i-й культуры, ц; Qj – цена единицы j-го ресурса, руб./ед.

Общий размер учтенных (переменных) затрат в расчете на 3-х летний цикл составляет 432 тыс. руб. или примерно по 144 тыс. руб. в среднем за год.

Поскольку в расчете не учитываются постоянные затраты и амортизация, то разница между выручкой и учтенными затратами соответствует понятию валовой доход. Отношение валового дохода к учтенным затратам свидетельствует о достаточно высокой эффективности производства в ситуации «без проекта» (примерно 3,35 : 1).

В ситуации "с проектом", который осуществляется на основе договора о сотрудничестве между ИКЦ и ЗАО, каждый из участников несет только часть затрат. Общий размер затрат рассчитывается по приведенной ранее формуле. К расходам хозяйства относятся затраты на автотранспорт, органические удобрения, оплату труда, эксплуатацию и техническое обслуживание сельскохозяйственной техники. В свою очередь, Информационно-консультационный центр обеспечивает хозяйство горюче-смазочными материалами (ГСМ), минеральными удобрениями, средствами защиты растений и семенами. Эти затраты теснейшим образом связаны с соблюдением технологических требований, без которых прогрессивные технологии не дадут отдачи.

В ситуации "с проектом" на территории демонстрационного участка предполагается организовать новый четырехпольный севооборот. При этом будут выращиваться другие (кроме картофеля) культуры и по новым технологиям. Чередование культур в севообороте будет осуществляться следующим образом: 1 год – кукуруза на силос и озимая пшеница; 2 год – капуста и картофель; 3 год – кукуруза на силос; 4 год – морковь и свекла.

Новые технологии характеризуются не только более высокой урожайностью, но и более высоким уровнем затрат. Это подтверждают данные табл. 8.13 и табл. 8.14, где сравниваются затраты на производство картофеля, который входит как в действующий, так и в проектируемый севооборот. Различаются не только размер затрат в натуральным измерении, но и качественные характеристики отдельных ресурсов и, соответственно, их цены. В результате обеспечивается более высокий уровень выхода продукции с каждого гектара выделенного участка.

Таблица 8.13

Сравнение размера условно-постоянных и условно-переменных затрат на производство картофеля (в натуральном выражении)

Расчет выручки и результаты распределения затрат на производство в ситуации «с проектом» приведены в табл. 8.15. В целом за 4-х летний цикл выручка должна составить 7535 тыс. руб. или по 1884 тыс. руб. в среднем за год. При этом учтенные затраты составляют 1148 тыс. руб. или но 287 тыс. руб. за год в среднем. Соотношение валового дохода и переменных затрат составляет примерно 5,56 : 1, что свидетельствует о повышении эффективности новых технологий по сравнению с применявшимися в ситуации «без проекта».

Таблица 8.14

Сравнение размера текущих затрат на производство картофеля (в стоимостном выражении)

Однако при оценке эффекта необходимо учитывать не средний уровень выручки и затрат по годам, а реально планируемые изменения соотношений, поскольку в связи с требованиями севооборотов в каждом году выход продукции с выделенных 18 га и затраты на этой площади будут различаться (см. табл. 8.15). Для оценки эффективности данного проекта (в целом без выделения эффектов каждого из участников) важно корректно выбрать длительность расчетного периода.

Таблица 8.15

Расчет выручки и текущих затрат в ситуации «с проектом»