Лизинговый кредит как один из перспективных способов финансирования основных фондов

5. Размеры, способы  и периодичность уплаты лизинговых  платежей.

Размер лизинговых платежей зависит от состава лизинговых платежей и периодичности их уплаты.

Состав лизинговых платежей - категория, скорее, экономическая, нежели правовая, поэтому однозначный их состав в законодательстве не определен. Лизинговые платежи могут включать в себя стоимость амортизации предмета лизинга (если начисление амортизации возложено по договору на лизингодателя), плату за привлеченные кредитные ресурсы на реализацию лизинговой сделки, лизинговую маржу и рисковую премию, а также иные платежи. В случае регистрации и / или страхования объекта лизинга лизингодателем соответствующие суммы также включаются в состав лизинговых платежей согласно условиям договора [8] .

Периодичность уплаты лизинговых платежей устанавливается  сторонами в договоре по их соглашению и может быть любой (один раз в  месяц, квартал, полугодие, год).

Способ уплаты лизинговых платежей также выбирается сторонами при заключении договора.

6. Сведения об  условиях поставки (продажи) объекта  лизинга и ответственности поставщика (продавца).

Данное условие  необходимо в договоре лизинга по той причине, что, с одной стороны, лизингополучатель не является стороной договора купли-продажи (или поставки), который заключается между лизингодателем и продавцом (поставщиком) объекта лизинга, а с другой стороны, продавец (поставщик) обязан осуществить поставку объекта лизинга именно лизингополучателю. В случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения своих обязанностей продавцом (поставщиком) лизингополучатель имеет право предъявлять ему соответствующие претензии и продавец (поставщик) несет ответственность перед лизингополучателем.

Отметим, что  продавец (поставщик) объекта лизинга  может быть как резидентом, так и нерезидентом Республики Беларусь. Некоторые особенности лизинговых отношений с участием нерезидента (таможенное оформление объекта лизинга, предоставление рассрочки по уплате таможенных платежей, вопросы налогообложения дохода нерезидента, полученного в Республике Беларусь) более подробно описываются ниже.

7. Обстоятельства  передачи лизингополучателю объекта  лизинга во временное владение  и пользование, а также возврата  данного объекта лизингодателю,  включая его досрочное изъятие.

Законодательство Республики Беларусь о лизинге не предусматривает специфических обстоятельств, при которых объект лизинга подлежит досрочному изъятию у лизингополучателя. В данном случае необходимо руководствоваться общими положениями об аренде, которые содержат правила о том, что арендодатель вправе требовать в судебном порядке досрочного расторжения договора аренды, если арендатор:

а) пользуется объектом аренды с существенным нарушением условий  договора или назначения объекта  аренды либо с неоднократными нарушениями;

б) существенно  ухудшает объект аренды;

в) более двух раз подряд по истечении установленного договором срока платежа не вносит арендную плату.

Стороны могут  предусмотреть в договоре и другие основания для досрочного расторжения  договора и, как результат, досрочного изъятия объекта лизинга.

8. Срок действия  договора лизинга, исчисляемый  с момента фактической передачи  лизингодателем лизингополучателю  объекта лизинга.

9. Права и  ответственность сторон за невыполнение  своих обязательств по договору  лизинга.

В данный пункт уместно было бы включить также указание на обязанности сторон договора лизинга. Ряд обязанностей сторон предусмотрен белорусским законодательством, однако это не лишает стороны возможности закрепить в договоре иные, специфические обязанности.

Кроме того, следует  отметить, что принадлежность основной массы обязанностей лизингодателю  или лизингополучателю четко  расписана в законодательстве. Однако существует несколько альтернативных обязанностей, которые могут быть возложены на ту или иную сторону договора лизинга в зависимости от их договоренности. Рассмотрим эти обязанности более подробно.

В соответствии с законодательством  Республики Беларусь альтернативными  обязанностями сторон договора лизинга  являются:

1) регистрация на свое  имя объекта лизинга, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Если регистрировать объект лизинга будет лизингодатель, то свои расходы по регистрации (непосредственно плату за регистрацию и другие возможные расходы), а также вознаграждение за осуществление регистрации он вправе будет включить в состав лизинговых платежей;

2) страхование объекта  лизинга от всех видов возможного  ущерба, связанного с риском гибели, потери, кражи, порчи, повреждения  и преждевременного износа объекта. В той части договора лизинга, в которой урегулировано страхование объекта лизинга, определяются: сторона, исполняющая обязанность страхователя, сроки страхования, а также права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя при наступлении страхового случая. Если страхователем будет выступать лизингодатель, то соответствующие его расходы и вознаграждение за осуществление страхования включаются в лизинговые платежи;

3) начисление амортизации  (износа) объекта лизинга, величина  которой устанавливается в договоре по согласованию между сторонами.

10. Условия эксплуатации  и технического обслуживания  объекта лизинга.

Эти условия могут быть изложены не в самом договоре, а  прилагаться к нему в виде отдельного документа, на который делается ссылка из текста договора и который является неотъемлемой частью договора лизинга.

По соглашению сторон в  договор лизинга могут быть включены и другие условия, предусматривающие  в том числе:

11. Права и обязанности  сторон в отношении объекта  лизинга, включая право выкупа.

В данном пункте кроме права  выкупа может предусматриваться, в  частности, право лизингополучателя  на передачу объекта лизинга в  сублизинг.

12. Право собственности  на произведенные улучшения объекта  лизинга.

Если права лизингополучателя  на произведенные им улучшения объекта лизинга в договоре не регламентированы, то действуют общие правила на этот счет, закрепленные в статье 594 ГК.

13. Сведения о страховании  объекта лизинга и рисков сделки.

14. Сведения о залоге  по сделке, задатке, гарантиях  и других способах обеспечения и исполнения обязательств.

15. Форс-мажорные обстоятельства.

Таким образом, именно договор  является ключевым регулятором правоотношений между сторонами лизинговой сделки. И от того, насколько профессионально  и грамотно будет составлен этот документ, зависит успех или неуспех мероприятия по приобретению имущества в лизинг.

В данном вопросе следует  акцентировать внимание на международном  нормативном регулировании лизинга. Среди документов, регулирующих международный  лизинг можно остановится на следующих:

1. Конвенция УНИДРУА о  международном финансовом лизинге.  Принята на дипломатической конференции  в Оттаве 28 мая 1988 г. (Оттавская  конвенция). Республика Беларусь  присоединилась к Конвенции в  соответствии с Указом Президента  Республики Беларусь от 2 июля 1998 г. N 352.

Нормы Конвенции применяются, если лизингодатель и лизингополучатель  находятся в разных странах - участницах Конвенции и поставщик также  находится в стране - участнице  Конвенции или если договоры лизинга  и поставки предмета лизинга регулируются правом одной из стран - участниц Конвенции (ст. 3 Оттавской конвенции). По последней имеющейся информации, участниками Конвенции являются 9 государств: Россия, Беларусь, Венгрия, Италия, Латвия, Нигерия, Панама, Франция и Узбекистан.

В регулировании лизинга Оттавской конвенцией существуют некоторые особенности:

- в соответствии  с Конвенцией договор лизинга,  как правило, должен быть заключен  к моменту приобретения оборудования, хотя допускается и более позднее  заключение лизингового соглашения. Белорусское законодательство, регулирующее  лизинговые правоотношения, вообще не рассматривает этот вопрос;

- есть некоторые  различия в видах имущества,  которое может быть предметом  лизинга. По Конвенции предметом  лизинга может быть комплектное  оборудование, средства производства  и иное оборудование. В соответствии  с Гражданским кодексом Республики Беларусь предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов;

- по Оттавской  конвенции при существенном нарушении договора лизингополучателем лизингодатель вправе потребовать ускоренной выплаты лизинговых платежей, если это предусмотрено договором, или расторгнуть договор с направлением заблаговременного уведомления лизингополучателю. В последнем случае - истребовать оборудование из владения лизингополучателя и взыскать убытки. Критерием для определения размера убытков является разница между суммой, которую мог получить лизингодатель при надлежащем выполнении лизингополучателем договора, и фактически полученными суммами;

- существуют  отличия в регулировании ответственности  за поставку недоброкачественного  имущества. По Конвенции лизингополучатель  имеет в отношении лизингодателя  право отказаться от оборудования  или расторгнуть договор лизинга  и лизингодатель имеет право исправить свое ненадлежащее исполнение. По белорусскому же законодательству мера ответственности за поставку недоброкачественного имущества зависит от того, кто осуществлял выбор продавца и имущества (лизингодатель или лизингополучатель), и от значительности недостатков имущества.

В Конвенции  установлены общие нормы регулирования  международных лизинговых операций, которые в зависимости от конкретных условий могут уточняться участниками  сделки по их усмотрению. Основной особенностью концепции, положенной в основу данной Конвенции, является принятие во внимание экономически и юридически тесно связанных между собой трехсторонних отношений изготовителя оборудования, арендодателя этого имущества и его арендатора, причем существенным образом учитываются интересы последнего [9].

2. Конвенция  о межгосударственном лизинге.  Подписана в Москве 25 ноября 1998 г.  Республика Беларусь ратифицировала  Конвенцию в соответствии с  Законом Республики Беларусь  от 9 ноября 1999 г. N 309-З.

По последней  имеющейся информации, Конвенция ратифицирована тремя государствами СНГ: Республикой Армения, Республикой Беларусь, Республикой Таджикистан. Для них Конвенция вступила в силу с 30 сентября 2001 г. Кыргызская Республика и Украина подписали Конвенцию.

Конвенция содержит много норм, отсылающих к национальному законодательству стран-участниц. Вместе с этим следует отметить предельно четкий и ясный язык Конвенции, а также ее логичность. Разработчиками уделено большое внимание правам и обязанностям участников лизинговой сделки.

Отметим, что  стороны договора международного лизинга могут сами выбрать право, применимое к их отношениям. Сделать это можно путем включения соответствующего пункта непосредственно в договор лизинга либо путем последующего заключения дополнительного соглашения к договору.

Выбор сторонами  договора подлежащего применению права, сделанный после заключения договора, имеет обратную силу и считается  действительным с момента заключения договора без ущерба для прав третьих  лиц.

При отсутствии соглашения сторон о применимом праве к договору лизинга применяется право страны, где имеет основное место деятельности лизингодатель [10].

Конвенция УНИДРУА  достаточно мягко подходит к вопросу  применения ее для регулирования  лизинговых отношений. Данный документ применяется к регулированию конкретных лизинговых отношений, если коммерческие предприятия лизингодателя и лизингополучателя находятся в разных государствах и эти государства, а также государство, в котором находится коммерческое предприятие поставщика, являются участниками Конвенции; или договор поставки и договор лизинга регулируются правом государства - участника Конвенции. Однако это не мешает сторонам договора международного лизинга отказаться от ее применения. Для этого все стороны договора лизинга и договора поставки должны согласиться не применять Конвенцию. Кроме того, Конвенция предусматривает возможность сторон отклоняться от любых положений Конвенции или изменять их действие, за исключением лишь некоторых строго определенных ее пунктов.

Конвенция о  межгосударственном лизинге применяется только в том случае, если осуществление лизинговых проектов ведут лизинговые компании и хозяйствующие субъекты не менее двух государств - участников Конвенции. При этом положения данной Конвенции не затрагивают положений других международных договоров, участниками которых являются стороны Конвенции.

Отметим, что  лизинг как наиболее выгодный инвестиционный инструмент имеет значительные преимущества перед другими формами финансирования основного капитала: