Лизинговый кредит как один из перспективных способов финансирования основных фондов

-наименование приобретаемого  имущества (при необходимости  – спецификация или опись), его  количество, ассортимент, качество и комплектность;

-порядок расчетов  и цена приобретаемого имущества  либо порядок определения цены, валюта договора поставки (купли-продажи), валюта платежа;

-сроки, условия поставки, получатель, поставщик (продавец) объекта  лизинга, плательщик;

-срок действия договора поставки (купли-продажи);

-порядок изменения  условий и расторжения договора  поставки (купли-продажи);

-имущественная ответственность  сторон;

-иные, не противоречащие  законодательству Республики Беларусь  условия, которые стороны признают  необходимым предусмотреть в договоре поставки (купли-продажи), в т.ч. протокол согласования договорной цены.

 Договор поставки (купли-продажи) должен содержать  следующие реквизиты:

-точное и полное  имя (наименование), а также сведения  о юридических адресах сторон договора;

-дату заключения договора  поставки (купли-продажи);

-место заключения  договора поставки (купли-продажи);

-надлежащие собственноручные  подписи лиц, уполномоченных на  подписание договора поставки (купли-продажи)  от имени сторон.

В соответствии с условиями договора поставки (купли-продажи) право собственности на приобретаемое имущество – объект лизинга должно перейти к банку до передачи последним имущества в лизинг по акту приема-передачи.

Ответственный работник подразделения готовит проект договора поставки (купли-продажи), который должен быть завизирован юридической, бухгалтерского учета, финансово-экономической службами, а также службами международных расчетов и валютного регулирования (в случае покупки объекта лизинга за иностранную валюту). При этом юридическая служба визирует проект договора поставки (купли-продажи) последней.

Одновременно ответственный  работник подразделения готовит  проект договора лизинга с приложениями к нему, который визируется юридической, бухгалтерской и финансово-экономической службами.

Условия договора лизинга  определяются для каждого клиента  индивидуально таким образом, чтобы  степень риска для банка была сведена к минимуму. В тоже время  в договоре лизинга обязательно  должны быть отражены следующие условия:

-Детальное описание объекта лизинга – наименование имущества, его количественные и качественные характеристики, типовое обозначение, страна происхождения и т.д.

-Местонахождение объекта  лизинга, смена которого может  быть произведена только с  письменного согласия банка.

-Контрактная стоимость  объекта лизинга – стоимость  приобретения объекта лизинга.

-Цена договора лизинга

-Обязательства сторон  по уплате налоговых и неналоговых  платежей, связанных с объектом  лизинга, в бюджет и государственные  внебюджетные фонды (имущественные платежи и налоги уплачивает арендатор).

-Сведения об условиях  поставки объекта лизинга и  ответственности поставщика (продавца). Данная информация извлекается  из соответствующих разделов  договора поставки (купли-продажи).

-Обстоятельства передачи  арендатору объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата данного объекта банку, включая его досрочное изъятие. Указываются дата, место и порядок передачи имущества в лизинг, а также права, обстоятельства и возможные причины возврата либо досрочного изъятия объекта лизинга банком.

-Размеры и конкретные  сроки уплаты лизинговых платежей, размер выкупной стоимости объекта  лизинга. Устанавливаются в графике  лизинговых платежей, который является  неотъемлемой частью договора  лизинга.

-Срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи банком арендатору объекта лизинга до полного исполнения сторонами обязательств по договору лизинга.

-Условия эксплуатации  и технического обслуживания  объекта лизинга. Ответственность  за ненадлежащие условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга возлагается на арендатора.

-Права и обязанности  сторон в отношении объекта  лизинга, включая право досрочного  выкупа, право и порядок проведения  работ по улучшению объекта  лизинга. В договоре лизинга целесообразно указать, что в случае расторжения договора лизинга вследствие неисполнения арендатором своих обязательств последний обязан компенсировать банку убытки, равные всей неуплаченной в срок по договору лизинга сумме лизинговых платежей и общей сумме последующих платежей, которую следовало бы внести, если бы договор лизинга не был расторгнут, и выкупной стоимости объекта лизинга.

В договоре лизинга должно быть указано, что при приобретении банком имущества для последующей  передачи его в лизинг арендатору банк не несет ответственности за выбор объекта лизинга и поставщика (продавца).

-Права и ответственность  сторон за невыполнение своих  обязательств по договору лизинга.  Среди иных прав и обязанностей  сторон в обязательном порядке  должно быть отражено, что в случае неуплаты лизингового платежа в срок, установленный в договоре, банк на следующий рабочий день выставляет платежное требование, подлежащее оплате в день поступления в банк плательщика (арендатора), к расчетному счету арендатора в размере не уплаченных в срок лизинговых платежей.

При необходимости и  целесообразности отражаются способы  обеспечения обязательств по лизинговой сделке: залог, поручительство (гарантия), порядок страхования объекта  лизинга и рисков сделки. В случае принятия решения о страховании объекта лизинга предпочтительным является условие, когда банк самостоятельно страхует объект лизинга с отнесением издержек, связанных со страхованием, на свои инвестиционные расходы. В случае страхования объекта лизинга арендатором, выгодоприобретателем по страховому полису должен являться банк, т.е. договор страхования должен быть заключен арендатором в пользу банка (собственника имущества) и при наступлении страхового случая страховое возмещение должно быть выплачено страховщиком непосредственно банку, минуя расчетный счет арендатора - страхователя. Это условие должно быть отражено в договоре лизинга, а факт страхования объекта лизинга надлежащим образом проконтролирован ответственным работником подразделения (на основании представляемой арендатором копии страхового полиса).

В случаях, когда объектом лизинга выступает авто-, мото- и  сельскохозяйственная техника, условие  страхования объекта лизинга  на сумму его контрактной стоимости  и весь срок лизинга является обязательным. Решение о возможности отказа от страхования вышеуказанного имущества может быть принято только руководителем учреждения банка – арендодателя в отношении особо надежных и важных для учреждения банка клиентов.

Весь комплект документов направляется на рассмотрение должностному лицу учреждения банка, уполномоченному подписывать договоры по лизинговой сделке.

При отсутствии замечаний  документы передаются на подпись  поставщику (продавцу) и арендатору (поручителю, залогодателю и др.), а  после их подписания направляются на подпись уполномоченному должностному лицу учреждения банка.

На основании заключенных договоров  поставки (купли-продажи) и лизинга  ответственный работник подразделения  готовит распоряжение на перечисление денежных средств поставщику (продавцу), которое подписывается должностным лицом учреждения банка, уполномоченным на подписание договора лизинга и договора поставки (купли-продажи), и вместе с первым экземпляром договора поставки (купли-продажи) передает службе бухгалтерского учета или службе международных расчетов для проверки, оформления расчетных документов и перечисления средств в установленном порядке.

По запросу банка  арендатор обязан подтвердить фактическое  наличие принятого в лизинг имущества. Запрос направляется учреждением банка  перед началом инвентаризации, проводимой им ежегодно перед составлением годового отчета, а также в других случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

В день принятия объекта  лизинга на баланс учреждения банка  с арендатором подписывается  акт приема-передачи имущества в лизинг для оприходования объекта лизинга на балансе арендатора. Исключение составляют сделки с недвижимым имуществом, по которым подписание акта приема-передачи и передача объекта в лизинг производится после оформления учреждением банка всех правоустанавливающих документов (т.е. права собственности) на имущество в установленном порядке, но не более 3 рабочих дней от даты его получения. Со стороны арендатора данный акт должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером и заверен печатью, со стороны банка - главным бухгалтером и должностным лицом, подписавшим от имени банка договор поставки (купли-продажи) и договор лизинга, и заверен печатью. Акт приема-передачи имущества в лизинг подписывается учреждением банка после его подписания арендатором.

Объект лизинга, подлежащий государственной регистрации в  соответствии с законодательством  Республики Беларусь, регистрируется на имя арендатора или арендодателя по договоренности сторон, что должно быть оговорено в договоре лизинга. Исключением являются сделки с недвижимым имуществом, по которым объект лизинга регистрируется на имя арендодателя (банка).

В случае регистрации объекта лизинга  на имя арендатора последний обязан:

- в регистрационных документах  указать собственника объекта  лизинга - банк;

- в случае расторжения договора  лизинга и изъятия банком объекта  лизинга аннулировать регистрацию  данного объекта.

Арендатор не имеет права без  письменного согласия банка вносить  изменения в регистрационные  документы.

Для повышения гарантии исполнения обязательств по приему имущества в лизинг, обеспечения выкупа арендатором специализированных либо крупных объектов лизинга, снижения риска лизинговой сделки и, тем самым, поддержания норматива достаточности капитала банка на уровне, установленном Национальным банком Республики Беларусь, банк с целью дополнительного обеспечения может заключить договор залога имущественных прав или залога имущества, находящегося в собственности арендатора, либо договора залога имущества третьего лица (за исключением банка), в соответствии с Положением о порядке оформления договоров о залоге, обращения взыскания на заложенное имущество и реализации имущества, находящегося в залоге, по сделкам, обеспечивающим выполнение обязательств юридическими лицами, утвержденным Правлением банка 11 сентября 1998 года, протокол №27. При этом составляется и подписывается договор залога с соответствующими приложениями. Размер и стоимость предмета залога в зависимости от специфики лизинговой сделки может соответствовать цене договора лизинга, контрактной стоимости объекта лизинга, сумме лизинговых платежей либо выкупной стоимости объекта лизинга.

Арендатор уплачивает банку  лизинговые платежи в соответствии с условиями договора лизинга  и графиком лизинговых платежей, являющимся неотъемлемой частью договора лизинга. В графике указываются даты, суммы платежей, периодичность их уплаты, с разбивкой на суммы, уплачиваемые в качестве возмещения инвестиционных расходов банка, лизинговой ставки (дохода банка) и выделения суммы налога на добавленную стоимость.

Лизинговые платежи  складываются из следующих составляющих:

• суммы, возмещающей инвестиционные расходы банка;
• суммы дохода банка.

В состав инвестиционных расходов, возмещаемых арендатором  банку, могут входить:

• первоначальная или восстановительная стоимость объекта лизинга;
• затраты банка на привлечение гарантии по договору с гарантом, если такой договор заключался;
• налоги и другие обязательные платежи, начисляемые на объект лизинга, если банк уплачивает такие налоги и платежи;
• затраты банка, связанные с осуществлением капитального ремонта объекта лизинга, если этот ремонт осуществляет банк;
• платежи по всем видам страхования объекта лизинга и рисков, если страхование осуществляет банк и если в договоре лизинга не оговорено иное.

Лизинговый платеж в  части возмещения инвестиционных расходов банка уплачивается в течение срока действия договора лизинга равными долями, ежемесячно, и рассчитывается исходя из размера амортизационных отчислений, устанавливаемых договором лизинга по согласованию между банком и арендатором.

Сумма лизинговых платежей в части возмещения инвестиционных расходов банка без НДС должна быть не меньше суммы износа (амортизации), начисленной арендатором по объекту лизинга. В течение срока действия договора лизинга арендатор имеет право начислить износ по объекту лизинга в сумме, не превышающей разницу между контрактной стоимостью объекта лизинга и его выкупной (или остаточной) стоимостью, определяемой условиями договора лизинга.

Амортизация объектов лизинга, использование которых не относится  к хозяйственной деятельности арендатора (предметы интерьера, включая офисную мебель, а также предметы для отдыха, досуга и развлечений, легковые автомобили, используемые в качестве служебных), производится по утвержденным в установленном порядке правилам и нормам начисления амортизации (износа).

Доход банка состоит  из оплаты за все виды работ и  услуг по договору лизинга и представляет собой разность между общей суммой причитающихся (полученных) лизинговых платежей и суммой платежей, возмещающих  инвестиционные расходы банка. Сумма  дохода зависит от величины лизинговой ставки и объема оказанных банком услуг.