Общие организационно-экономические основы кредитования клиентов банка

Глава 2. Общие организационно-экономические основы кредитования клиентов банка.

2.1 Методы кредитования  и формы ссудных  счетов клиентов  банка.

    Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.¹⁶

    Метод кредитования можно определить как  совокупность приемов, с помощью  которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов  три:

1. метод кредитования по обороту;
2. метод кредитования по остатку;
3. оборотно-сальдовый метод.

    При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности, синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

    Особенность метода кредитования по обороту состоит  в том, что движение кредита определяется оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием. Кредит здесь носит платежный характер, так как выдача ссуд производится непосредственно на производство платежа. Погашение осуществляется по завершении полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации.

    В настоящее время способы выдачи и погашения кредитов коммерческими  банками определяются Положением ЦБ РФ «О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата» от 31 августа 1998г. № 54-П. В частности предусмотрено предоставление денежных средств клиентам банка следующими основными способами:

• разовым зачислением денежных средств на банковский счет, либо разовой выдачей наличных денег;
• открытием кредитной линии;
• кредитованием банком расчетного счета клиента.

    Методы  кредитования, рекомендованные ЦБ РФ отечественным коммерческим банкам, фактически опираются на богатый  опыт зарубежных банков, накопленный за долгие годы работы с рыночным хозяйством. В зарубежной банковской практике используются два метода кредитования. Сущность первого метода заключается в том, что вопрос о предоставлении ссуды заемщику при обращении за ней в банк каждый раз решается в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении целевых разовых ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд.

    При втором методе ссуды предоставляются в размере заранее установленного банком заемщику на определенный срок лимита, который используется им на основании кредитного договора по мере возникновения потребности в дополнительных средствах на производственную деятельность в пределах оговоренного срока без дополнительных переговоров с банком и каких-либо документальных оформлений. В таком порядке заемщики кредитуются по овердрафту, путем открытия кредитной линии и по контокорренту.

    Овердрафт представляет собой вид кредита, который выдается заемщику на производство платежа при недостатке или отсутствии средств на расчетном счете клиента в размере, не превышающем установленный лимит.¹⁷

    Открытая  кредитная линия  позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия в основном открывается на один год, но может быть открыта и на более короткий период. По просьбе клиента лимит кредитной линии может пересматриваться.

    Кредитные линии могут быть нескольких видов: рамочные, сезонные, общие, с правом клиента на превышение кредитной линии, с твердым обязательством банка-кредитора предоставлять заемщику средства в счет лимита открытой кредитной линии или без такового обязательства и т.д.

    В основном различают невозобновляемую и возобновляемую кредитную линию. В случае открытия заемщику невозобновляемой кредитной линии при использовании в несколько приемов лимита происходит погашение ссуды, и на этом отношения между банком и клиентом по данному договору заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности и общего срока договора автоматически.

    В отличие от зарубежных банков отечественными коммерческими банками использование  кредита производится не со ссудного счета, а с расчетного счета заемщика, куда периодически, по мере выдачи перечисляется кредит. Следует отметить, что направление кредита на расчетный счет заемщика для дальнейшего использования его на цели, определенные кредитным договором, является нормой для каждого вида кредита при любом способе его выдачи.

    Погашение всех видов кредита независимо от способа их выдачи должно осуществляться заемщиком только путем перечисления ими денежных средств со своих  расчетных счетов. Зачисление всей или части выручки непосредственно на ссудный счет заемщика для погашения кредита не допускается.

    Контокоррентные кредиты в России не практикуются, так как они не разрешены нормативными документами ЦБ РФ. В зарубежной практике этот вид кредита предназначен для первоклассных клиентов для удовлетворения их общей, совокупной потребности по текущей деятельности в денежных средствах, т.е. он выдается под разрыв платежного оборота. Его выдача производится с единого активно-пассивного счета, дебетовое сальдо которого лимитируется, так как оно означает ссудную задолженность.

    При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может сначала закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат на приобретение необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку уже охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

    На  практике кредитование по обороту и  по остатку может сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не соответствовать объему высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной фазе оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

    Для осуществления операций по кредитованию заемщиков кредитные организации открывают им ссудные счета. Поскольку предприятия имеют право получать кредиты у нескольких банков, то они могут иметь ссудные счета в разных коммерческих банках. При этом в каждом из банков предприятию может быть открыто несколько ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов, под которые ссуды выдаются соответственно на разных условиях, разными способами, на разные сроки и под неодинаковые процентные ставки.

    Ссудный счет – это такой счет, на котором отражается долг клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.

    Формой  ссудного счета, которая прочно закрепилась  в российской банковской практике в условиях рыночного хозяйствования, является простой ссудный счет. Наряду с простыми ссудными счетами в банковской практике для учета ссудной задолженности могут использоваться специальные ссудные счета и контокоррентные счета.

    В дореформенное время специальные  ссудные счета использовались для кредитования заемщиков, испытывающих в силу особенностей отраслевого производственного процесса постоянную потребность в банковском кредите, и, следовательно, когда кредитом опосредовалась большая часть их платежного оборота. Использование специального ссудного счета для предоставления кредита платежного характера предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств в воспроизводственном процессе. Таким образом, по специальному ссудному счету должны идти регулярные выдачи кредита и его погашение. Здесь расчетному счету отводится роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершаются ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой заработной платы. Такой режим работы ссудного счета исключает его использование в современных условиях хозяйствования.

    Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита происходит по дебету; погашение – по кредиту; задолженность клиента банку всегда бывает показана по левой, дебетовой стороне ссудного счета.

                                                 Ссудный счет

2.2 Кредитная документация, предоставляемая  банку на начальном  и последующих  этапах кредитования.

      Всякая экономическая, в том числе кредитная, сделка требует  определенного документального оформления. Устные переговоры, которые ведет клиент с банком, на начальном, предварительном этапе так или иначе заканчиваются представлением в кредитное учреждение его письменного ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели). «Под рукой» у банка должны быть также материалы, позволяющие ему определить финансовое положение клиента, его кредитоспособность. Поэтому банку необходимо иметь, а клиенту представлять баланс на начало года. Отечественные и зарубежные банки практикуют требования получения баланса за последние два-три года, при необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату. Вместе с балансом предприятия представляют в банк отчетность по прибылям и убыткам.

     Обоснование необходимости кредита содержит просьбу клиента о получении кредита на конкретные цели в необходимом размере под определенный процент и на конкретный срок.¹⁹

     В целом комплект документов, представляемых клиентами в банк, регламентируется Положением «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П. Согласно данному Положению вся документация распределяется на три группы.

     Структура документации, представляемой в банк предприятиями-заемщиками для получения кредита:

1. Документация, подтверждающая юридическую правомочность заемщика:
• Учредительный договор;
• Устав;
• Свидетельство о регистрации;
• Сведения о руководстве предприятия;
• Контракт на поставку продукции;
• Лицензия на экспортную поставку.
2. Документация, характеризующая экономическое состояние клиента и материальную гарантированность возврата кредита:
• Баланс и некоторые расшифровки и приложения к нему;
• Отчетность по прибылям и убыткам;
• Прогноз денежных потоков;
• Выписки из лицевых счетов (в рублях и валюте);
• Бизнес-план;
• План маркетинга производства и управления;
• Технико-экономическое обоснование;
• Договор на аренду складских помещений;
• Накладные на поставку товаров;
• Кредитные договоры с другими банками;
• Гарантии, поручительства, страховые полисы.
3. Документация по оформлению ссуд (кредитная документация):
• Срочные обязательства;
• Кредитный договор;
• Договор о залоге;
• Карточка образцов подписей и печати.