Оценка и совершенствование форм и методов привлечения заемных средств (на примере ОАО «Россельхозбанк»)

К привлеченным средствам банка принадлежат  остатки средств на текущих, бюджетных и расчетных счетах клиентов, сберегательные и срочные вклады физических и юридических лиц, вклады до востребования, разные виды депозитных счетов, таких как условные, залоговые, брокерские, целевые депозиты, депозиты в иностранной валюте, а также средства на корреспондентских счетах других банков (лоро-счета). В банковской практике все счета клиентов, открытые в банке, в целом называют депозитами, а привлеченные средства – депозитными обязательствами. [12, с. 22]

Депозит (от лат. depositum — вещь, отданная на хранение) — это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

Обязательства банка составляют основу ресурсов банка для проведения активных операций. Существует множество вариантов классификации ресурсов, включаемых в обязательства банка. Для нашего исследования мы выбрали деление источников ресурсной базы на депозитные и недепозитные.

К депозитным операциям относят операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на банковские счета и во вклады на определенный срок либо до востребования.

Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы  денежных средств, которые вносятся в банк его клиентами и на определенное время оседают на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

Депозиты до востребования — средства клиента, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления. Как правило, используются для проведения расчетных операций, значительно реже в качестве сбережения. Инициатива открытия таких счетов исходит от хозяйствующих субъектов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами.

В РФ, исходя из категории вкладчиков и типа банковских операций, различают следующие виды депозитов до востребования:

1. средства органов государственной власти: средства федерального бюджета, средства бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов;
2. счета государственных предприятий;
3. счета негосударственных предприятий;
4. корреспондентские счета банков-корреспондентов (счета-лоро);
5. счета физических лиц — предпринимателей;
6. счета нерезидентов;
7. средства в расчетах.

Государственные органы, как правило, размещают принадлежащие им средства в наиболее крупных, устойчивых, так называемых системообразующих коммерческих банках. К данным депозитам, в частности, относятся доходы федерального бюджета, налоги, распределяемые органами федерального казначейства, средства Минфина РФ для финансирования капитальных вложений и расчетов по иностранным кредитам, средства Российского фонда федерального имущества и т. п.

Счета государственных  предприятий банки открывают  и ведут для предприятий, находящихся в федеральной собственности.

Особое место среди депозитов до востребования занимают средства в расчетах, которые формируются:

1. при проведении расчетов посредством покрытого аккредитива, когда образуется сумма денежных средств, депонированная в банке и служащая обеспечением предстоящих платежей;
2. при расчетах чеками со счетов предприятий и организаций, являющихся клиентами банка. В этом случае денежные средства перечисляются как гарантия оплаты выданных банком чеков;
3. при акцепте платежных поручений клиента для последующего платежа;
4. при ведении транзитных счетов и т. д. [9, с. 13]

Депозиты до востребования – это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования крайне изменчив. Возможность владельца в любой момент времени изъять средства или перевести их на счета своих контрагентов по товарным операциям требуют наличия в обороте банка повышенной доли ликвидных активов (остатков средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.), образуемой за счет сокращения менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов долгосрочного характера вложения. В силу этих причин банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент по остаткам на счетах до востребования или же вообще не начисляют никакого дохода. Однако невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, коммерческие банки берут на себя определенный риск и используют данные депозиты в качестве источников эффективных кредитных ресурсов.

Срочные депозиты — депозиты, привлекаемые банком на определенный срок. Они подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту, зависит от срока, суммы депозита и отношений между банком и клиентом. Как правило, чем продолжительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем выше процентная ставка по депозиту и, следовательно, размер вознаграждения.

Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Сумма срочного вклада должна быть неизменна в течение всего срока действия договора (исключение может составить разновидность срочного вклада — срочный вклад с дополнительными взносами). Если вкладчик желает изменить судьбу вклада (уменьшить или увеличить) или потребовать возврата вложенных средств до окончания срока действия депозитного договора, то он может расторгнуть заключенный договор, изъять или переоформить свой вклад на новых условиях. При досрочном изъятии вкладчиком средств он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этом случае проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладу до востребования.

Срочные депозиты могут оформляться векселем банка, а также депозитными и сберегательными сертификатами.

Сертификат — ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.

Правила выпуска и оформления сертификатов установлены письмом ЦБ РФ от 10 февраля 1992 г. № 14-3-20 «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» (в ред. от 29 ноября 2000 г.). Правила выпуска и оформления сертификатов едины для всех коммерческих банков. Сертификаты бывают депозитными и сберегательными. Депозитный сертификат выдается юридическим лицам, сберегательный — физическим лицам. Они выпускаются только в валюте Российской Федерации.

Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Преимущества  депозитного сертификата перед  срочным вкладом:

1. возможность передачи другому лицу через оформление уступки требования (цессии) на оборотной стороне сертификата или дополнительных листах;
2. возможность использования сертификата для залога в кредитных или иных организациях;
3. расширение для банка круга потенциальных инвесторов благодаря наличию финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов.

Коммерческие  банки, выпускающие сертификаты, сами утверждают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов.

К недепозитным ресурсам банка относят кредиты  других юридических лиц, в том  числе Центрального банка и других коммерческих банков, либо путем выпуска  долговых обязательств, обращающихся на рынке. В российской практике к таким источникам относят получение займов на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), выпуск собственных векселей и облигаций.

Вексель — ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).

Выпуск векселей регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации и письмом Банка России № 14-3/30 от 9 сентября 1991 г, «О банковских операциях с векселями» и приложением к этому письму «Рекомендации банкам по работе с векселями». Банковские векселя обладают рядом достоинств:

1. Наличие законодательной базы;
2. Простота выпуска векселей в обращение, так как отсутствует необходимость регистрации эмиссии в Банке России;
3. Право банка выпускать векселя, как сериями, так и в разовом порядке, самостоятельно устанавливать срок их погашения;
4. Возможность использования векселей как средства платежа за товары и услуги с правом передачи их третьему лицу по индоссаменту (передаточной надписи на обороте векселя, удостоверяющей переход права собственности и права возврата денег другому лицу). Оплата товаров и услуг векселями оправдана с точки зрения ускорения расчетов;
5. Абсолютная ликвидность, обеспечиваемая достаточно высоким и фиксированным уровнем дохода, механизмом возможного досрочного погашения;
6. Надежность векселей. Векселя крупных российских банков являются, безусловно, ценными высоконадежными бумагами, обеспечены их имуществом;
7. Залоговая ценность. Вексель может использоваться как сберегательное средство и в качестве залога. [36, с. 151]

Для приобретения банковского векселя покупатель должен перевести деньги на счет банка-эмитента (для физических лиц возможна оплата наличными).

Некоторые банки  практикуют выдачу кредита векселями. Выдав кредит векселем, у которого срок и сумма совпадают с запрашиваемым  кредитом, банк как бы получает депозит  на такой же срок и сумму.

Объем выпуска  собственных вексельных обязательств ставится в зависимость от величины собственного капитала. Суммарный объем векселей не должен превышать 100% собственного капитала. В банковской практике векселя группируют по срокам погашения аналогично депозитным сертификатам, только добавляют векселя сроком до востребования.

Облигации — ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустившим их. По облигациям выплачивается фиксированный процент.

Выпуск облигаций  регламентируется теми же нормативными документами, что и выпуск акций, в частности инструкцией ЦБ РФ от 22 июля 2002 года № 102-И (ред. от 03 июня 2003 г.) «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».

Кредитная организация может выпускать следующие облигации: именные и на предъявителя; обеспеченные залогом собственного имущества либо облигации под обеспечение, предоставляемое третьими лицами; облигации без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые в акции; с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные сроки.

Выпуск облигаций  почти не практикуется банками РФ, учитывая сложность оформления и  необходимость выплаты гарантированного дохода владельцам этих ценных бумаг.

Прочие привлеченные ресурсы представлены межбанковскими кредитами (МБК) и межбанковскими депозитами.

Коммерческие  банки могут иметь излишек  кредитных ресурсов или временный  их недостаток. Излишек может быть размещен, а недостаток восполнен  за счет МБК. Межбанковский рынок — это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных организаций привлекаются и размещаются банками между собой.

Межбанковское кредитование осуществляется в целях  поддержания ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Оно происходит в рамках корреспондентских отношений банков и представляет собой довольно дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования ресурс.

Основная часть  межбанковских договоров — срочные. Однако некоторая их часть заключается в бессрочной форме. Последние предусматривают предоставление МБК обычно на относительно короткий срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных, т.е. может быть востребован банком-кредитором в любое время по предварительному уведомлению. При любой форме договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня, складывающегося на рынке.

В источниках кредитных  ресурсов банка могут быть и кредиты  Центрального банка РФ, которые выдаются в порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований. Новыми этапами в развитии рынка и кредитных ресурсов стали кредитные аукционы ЦБ РФ. Они проводятся в соответствии с временным положением «О кредитных аукционах ЦБ РФ» с 1995 г. и почти полностью вытеснили централизованное кредитование.

Централизованные  и межбанковские кредиты удобны тем, что имеют некоторые преимущества: они поступают в распоряжение банка-заемщика быстро и не требуют депонирования обязательных резервов в Банке России, так как по своему характеру являются заемными средствами.