Оценка и совершенствование форм и методов привлечения заемных средств (на примере ОАО «Россельхозбанк»)

Если на начало анализируемого периода величина собственного капитала превышала уровень расходов и убытков банка в 1,13 раз, то к концу 2010 года величина собственного капитала покрывает лишь 33% всех расходов и убытков.

В целом системе  управления рисками данного банка  можно дать позитивную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается увеличение почти всех коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.

 

 

 

 

Таблица 8 - Расчет финансовой прочности за 2010 год

№ п/п	Показатель  и порядок расчета	Значение
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Совокупный  доход (Д1)	439 775	813 784	1 175 510	1 650 142
2	Условно-переменные  расходы (Р2, P3, Р9, Р10)	366 303	639 616	888 504	829 512
3	Промежуточных  доход (ПД) [Д1 - (Р2, P3, Р9, Р10)] или (п. 1 - п. 2)	73 473	174 168	287 006	820 630
4	Коэффициент  прибыли (ПД : Д1) или (п. 3 : п. 1)	0,167	0,214	0,244	0,497
5	Условно-постоянные  расходы Р5	57 027	142 536	225 349	318 087
6	Доход, обеспечивающий безубыточность (п. 5 : п. 4)	341 336	665 988	922 975	639 617
7	Уровень  финансовой прочности [1 - (п. 6 : п. 1)] . 100	22,4	18,2	21,5	61,2

 

На протяжении исследуемого периода  наблюдается рост, как совокупного дохода, так и условно-переменных расходов. При этом, за исключением третьего квартала, темп роста совокупного дохода несколько выше темпа роста условно-переменных расходов, чему свидетельствует рост промежуточного дохода на протяжении первых трех кварталов.

Промежуточный доход в первом квартале 2010 года составил 73 473 тыс. руб., во втором – 174 168 тыс. руб., в третьем – 287 006 тыс. руб., в четвертом – 820 630 тыс. руб. Квартальные темпы прироста составили: 149%, 67%, 32%.

Динамика коэффициента прибыли, который отражает долю промежуточного дохода в совокупном доходе, положительная. Он изменялся следующим образом: 0,167; 0,214; 0,2449; 0,497.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост условно-постоянных расходов – расходов по обеспечению  функциональной деятельности. Увеличение данного показателя является негативной тенденцией. За исследуемый период условно-постоянные расходы возросли с 57 027 тыс. руб. до 318 087 тыс. руб., при этом квартальные темпы прироста следующие: 170%; 58%; 41%.

Величина дохода, обеспечивающего безубыточность, вследствие увеличения коэффициента прибыли и роста условно-постоянных расходов на протяжении 2010 года уменьшается. Если в первом квартале величина дохода, обеспечивающего безубыточность, составляла 341 336 тыс. руб., то по итогам года – 639 617 тыс. руб. Темп прироста за весь исследуемый период составил 309%, очевидно, что данная тенденция положительна.

Динамика уровня финансовой прочности  однородна и характеризуется  следующим темпом роста: 22,4%, 18,2%, 21,5%, 61,2% в первом, во втором, в третьем и в четвертом кварталах 2010 года соответственно. Значительное снижение уровня финансовой прочности в четвертом квартале 2010 года обусловлено значительным ростом как условно-переменных расходов, так и условно-постоянных.

Одним из этапов анализа привлеченных средств банка является оценка их качества, которая производится с использованием ряда относительных показателей и коэффициентов (таблица 9).

Таблица 9 - Показатели качества привлеченных средств

 

Наименование  показателя	01.01.11	01.04.11	01.07.11	01.10.11	рекомендуемое значение
ДСТ= ДСТАБ/ДВС	0,58	0,47	0,59	0,24	>75%
ПД=ДС/ДВ	17130,85	21160,38	16959,32	42365,13	>75%
КУ = ОС/КО	20,17	30,31	34,31	36,10
ДвСТ=ДСР/ОК	103,88	70,40	307,73	798,81
УЛ = ДВ/ПС	0,10	0,11	0,10	0,05
СД=ВСР*Д/КВД	1019,43	1235,77	1284,69	1572,86
УО=( ОВК-ОВН)/ВП	3,42	0,00	5,69	2,22
Кт = 1 – (КВД/Дк)	57,04	38,48	40,52	43,71
ЭПС = ПС/КВ	127,26	116,87	117,67	108,36
Р = БП(ЧП)/ПС	4,73	0,33	0,88	1,23
К ПДС БП	26,83	1,45	4,93	6,10
К ЦБ БП	19,44	1,76	4,75	6,27

 

 

 

А) Показатели устойчивости (стабильности) депозитной базы банка:

• коэффициент стабильности депозитов (Д_СТ):

                                          

                                           Д^СТ= Д_СТАБ/Д_ВС,                                                  (2.1)      

 

где ДСТАБ –  стабильные депозиты (наибольшей стабильностью  обладают депозиты до востребования),

ДВС – совокупная величина привлеченных депозитов. Показатель характеризует степень постоянства  и стабильности ресурсной базы. Рекомендуемое значение – не менее 75%;

• степень постоянства депозитов (ПД) (его еще называют коэффициентом структуры обязательств):

 

                                           ПД=ДС/ДВ,                                                      (2.2)

 

где ДС – срочные  депозиты;

ДВ – депозиты до востребования (данные для расчета  берем из таблицы анализа ПДС  по срокам). Данный показатель должен быть скорректирован и на темпы инфляции (особенно это важно для величины ДС). Нормативное значение ПД – не менее 0,75 (75%);

Данный показатель характеризует степень постоянства  депозитов, при этом на 01.01.2011 г. его значение составляло 17 130,85 %, а уже на 01.10.2011 г. он сократился до 42 365,13 %, что свидетельствует о сокращении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка, а, следовательно, с одной стороны, может заслуживать положительной оценки, т. к. банк формирует «дешевую» ресурсную базу, сокращая тем самым свои расходы по обслуживанию ПС; с другой стороны, данный вид ресурсов в полном объеме не может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операции.

• показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы (данный показатель определен методикой ЦБ РФ): 

 

                                               КУ = ОС/КО,                                                 (2.3)

 

где ОС – средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода (Ос может браться как  средний за период остаток средств  на депозитных счетах),

КО – кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.

Данный коэффициент  отражает  уровень «оседания» всех средств клиентов банка на счетах, он позволяет оценить, какая часть  ресурсов банка может рассматриваться  как относительно стабильная.

Результат анализа  показателя показывает, что уровень  оседания всех средств клиентов банка  на счетах на начало 2011 г. составил 20,17 %, а к концу 2011 г. он вырос до 36,10 %. Это свидетельствует о росте за анализируемый период части средств, привлекаемых на счета клиентов, которая является относительно стабильным ресурсом для банка, и, как следствие, об увеличении возможностей их использования для проведения активных операций

• показатель доли остатка средств на счетах до востребования (с учетом средств на расчетных, текущих счетах клиентов), которая может быть использована как стабильный ресурс:

 

                                        ДвСТ=ДСР/ОК (в %),                                         (2.4)

 

где ДСР  –  средний за период остаток средств  на депозитных счетах,

ОК – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования  за анализируемый период.

Данный показатель отражает существующий в банке уровень  средств, хранящихся в течение анализируемого периода на счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы банка в течение такого же (следующего за расчетным промежутком времени) периода.

Так, на начало 2011 г. он составил 103,88 %, к концу 2011 г. он резко возрос и достиг 798,81 %, что является положительной тенденцией в деятельности банка и говорит о расширении возможностей использования средств на счетах депозитов до востребования как источника активных операций

• уровень летучести ресурсов банка (показатель предусмотрен методикой ЦБ РФ):

 

                                            УЛ = ДВ/ПС,                                                   (2.5)

 

где ДВ – обязательства (депозитные счета) до востребования;

Уровень летучести  ресурсов банка на 01.01.2011 г. составлял 0,10 %, а на 01.10.2011 г. – 0,05 %, что говорит о недостаточно высокой степени стабильности ресурсов банка с точки зрения состояния депозитов до востребования

Показатели  стабильности депозитов:

• Средний срок хранения вкладного рубля (СД):

 

                                         СД=ВСР*Д/КВД,                                          (2.6)

 

где  ВСР –  средний за период остаток на счетах по учету депозитов (без учета  средств на расчетных, текущих счетах клиентов),

 

                                            ВСР = (ОВК+ОВН)/2,                                    (2.7)

 

где  ОВК(ВН) – остатки на депозитных счетах на конец и начало анализируемого периода;

Д – количество дней в периоде,

КВД – оборот по выдаче кредитов банком (дебетовый  оборот по счетам ссудной задолженности).

Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования. 

Средний срок хранения вклада на 01.01.2007 г. составил 1019,43 дня, к концу 2011 г. он сократился до 1572,86 дней, что заслуживает положительной оценки и говорит о преобладании на конец 2011 года в структуре ресурсов банка наиболее среднесрочных и долгосрочных ресурсов.

• Уровень оседания средств, поступивших во вклады (УО):  

                                      

                                    УО=(ОВК-ОВН)/ВП(в %),                                    (2.8)

 

где ВП – поступления  во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).

Позволяет оценить  результаты депозитной политики и возможности  проведения кредитной политики.

Данный коэффициент  отражает поступление средств во вклады. На начало 2011 г. он составлял 3,42 %, к концу 2011 г. он сократился до 2,22 %, что говорит о возможной необходимости пересмотра банком депозитной политики

• коэффициент трансформации пассивов по срокам (Кт) (коэффициент покрытия):

 

                                           Кт = 1 – (КВД/ДК),                                         (2.9)

 

где КВД –  дебетовый оборот по выдаче краткосрочных  кредитов (может рассчитываться как  по всему объему выдачи, так и  отдельно для кредитов со сроком погашения до 30 дней, 3-х месяцев,  до 6 месяцев, до одного года и пр.),

ДК – кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета (может рассчитываться как по всему объему обязательств, так и по срокам до 30 дней, 3-х месяцев,  до 6 месяцев, до одного года и пр.).

Данный коэффициент  отражает насколько возможным для  банка становится процесс использования  привлекаемых краткосрочных депозитов  на выдачу долгосрочных кредитов. Он также  характеризует достаточность финансирования «длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов.

Так,  на начало 2011 г. он составлял – 57,04%, а на конец 2011 г. – 43,71%. Полученный результат свидетельствует об использовании банком краткосрочных ресурсов в качестве источника долгосрочных кредитов, т. к. большинство кредитов также носят средне- и долгосрочный характер.